汽車銷售公司就是一般的貿(mào)易型企業(yè)。
汽車銷售企業(yè)的主營業(yè)務收入指汽車售價及其他收入,包括服務性收入等,現(xiàn)在的企業(yè)應當按照新準則記賬比較好,當然用原企業(yè)會計準則也可以,它主要屬于商業(yè)流通企業(yè)。主要繳納營業(yè)稅,所得稅。
貸款是屬于借款類會計業(yè)務,不可混同銷售業(yè)務,可以看做是借款和銷售、采購業(yè)務分別做賬。 汽車記入存貨科目,對存活總賬科目一定要分別設置二級、三級明細帳。
會計處理流程:如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。
具體內(nèi)容: 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。
計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。
第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字) 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。
月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。
每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。 報表問題: 汽車銷售企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業(yè),制造等費用月末沒有余額 ,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,在負債表上視同存貨。
鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細節(jié)補充: 1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報) 2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅) 3、以工資為基數(shù)100%,福利費為14%,工會經(jīng)費2%,職工教育費2。
5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)外支出。
汽車銷售企業(yè)的主營業(yè)務收入指汽車售價及其他收入,包括服務性收入等,現(xiàn)在的企業(yè)應當按照新準則記賬比較好,當然用原企業(yè)會計準則也可以,它主要屬于商業(yè)流通企業(yè)。主要繳納營業(yè)稅,所得稅。貸款是屬于借款類會計業(yè)務,不可混同銷售業(yè)務,可以看做是借款和銷售、采購業(yè)務分別做賬。汽車記入存貨科目,對存活總賬科目一定要分別設置二級、三級明細帳。
會計處理流程:
如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。
具體內(nèi)容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應收賬款,應收票據(jù),短期投資等)負債(應付票據(jù),應附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
貸方是做“主營業(yè)務收入”嗎?那借方是現(xiàn)金或銀行存款,或應收賬款
服務行業(yè)成本如何計量?公司就只有一些人員開支、水電、提成等費用,就沒法計成本了,這些都入費用啦
(1)營業(yè)成本的明細項目:①餐飲營業(yè)成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實際成本。②商品銷售成本:指售出商品的進價。③汽車營業(yè)成本:應比照運輸企業(yè)會計制度,即出租汽車經(jīng)營中所產(chǎn)生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。④旅行社的營業(yè)成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業(yè)費用的明細項目:①職工工資:指部門管理人員和服務人員的工資,根據(jù)有關規(guī)定計提。②職工福利費:指按國家規(guī)定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。③工作餐費:指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。④物料消耗:包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。⑤包裝費:指旅游服務企業(yè)在銷售商品等經(jīng)營活動中消耗的包裝物品開支。⑥保管費:指旅游服務企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。⑦展覽費:指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。⑧清潔衛(wèi)生費:指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務場所和設備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。⑨低值易耗品攤銷:指企業(yè)使用的低值易耗品攤?cè)氡酒诘慕痤~。⑩折舊費:指企業(yè)內(nèi)部按提供經(jīng)營服務的固定資產(chǎn)和有關規(guī)定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費,由企業(yè)統(tǒng)一計提折舊,列入管理費用。11)燃料費:指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用,客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。12)修理費:指部門財產(chǎn)修理的支出。13)水電費:指企業(yè)內(nèi)部各部門實際水電費支出。14)制服費:指各部門職工的工作服支出。15)洗滌費:指企業(yè)為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。16)租賃費:指部門向外單位租賃財產(chǎn)支付的費用。包括租賃的固定資產(chǎn)改良和大修理工程的支出。17)勞保用品費:指有關部門職工所需勞保用品支出。18)保險費:指部門財產(chǎn)向保險公司投保支付的費用。19)郵電費:指部門實際支付的郵電費。20)差旅費:指部門職工出差費用。21)運雜費:指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支。22)手續(xù)費:指部門在經(jīng)營過程中支付給其他單位代銷、代營手續(xù)費。23)廣告費:為推廣業(yè)務發(fā)生的各項支出。24)存貨盤虧、盤盈:指部門存貨發(fā)生的盤盈或盤虧。25)其他營業(yè)費用:一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。
(二)營業(yè)成本和費用的核算
1.營業(yè)成本的核算
企業(yè)的營業(yè)成本應當與其營業(yè)收入相互配比。當月實現(xiàn)的銷售收入,應當與其相關的營業(yè)成本同時登記入賬。旅行社之間的費用結(jié)算, 由于有一個結(jié)算期,當發(fā)生的費用支出不能與實現(xiàn)的營業(yè)收入同時入賬時,應按計劃成本先行結(jié)轉(zhuǎn),待算出實際成本后再結(jié)轉(zhuǎn)其差額。
結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本時,借記“營業(yè)成本”科目,貸記“原材料”、“庫存商品”、“應付賬款”、“銀行存款”等科目。期末,應將“營業(yè)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。“營業(yè)成本”科目的明細賬應與“營業(yè)收入”科目的明細賬設置相適應。
2.營業(yè)費用的核算
營業(yè)費用是指企業(yè)各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。費用發(fā)生時,借記“營業(yè)費用”科目,貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“累計折舊”、“應付工資”等科目。期末,應將“營業(yè)費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。“營業(yè)費用”科目應按費用項目設置明細賬。
要交什么稅費呢?營業(yè)稅,城建稅、教育費附加.個人所得稅,企業(yè)所得稅等
如何登記會計賬簿一、明細帳 1、明細帳一般采用“活頁式”帳頁。
主要有:三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。 2、明細帳記帳依據(jù):按每月發(fā)生的業(yè)務,先后順序編制記帳憑證,根據(jù)“記帳憑證”登記明細帳。
3、明細帳使用的格式: (1)通常管理費用、營業(yè)費用等采用“多欄式”帳頁記帳;(2)固定資產(chǎn)明細帳、庫存商品明細帳等采用“數(shù)量金額式”帳頁記帳。 (3)應交稅金、其他應交款、其他應收款、營業(yè)收入、營業(yè)成本、經(jīng)營稅金及附加等采用“三欄式”帳頁記帳。
二、總帳 1、總帳一般采用“訂本式帳簿”。 2、總帳開設:是根據(jù)“一級會計科目”開設的。
3、總帳登記依據(jù):是根據(jù)每月“記帳憑證匯總表”登記的。 三、日記帳:現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。
1、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,使用“訂本式帳簿”,格式一般采用三欄式。 2、現(xiàn)金日記帳:是用來登記庫存現(xiàn)金每日的收入、支出和結(jié)存情況的帳簿。
3、銀行存款日記帳:是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。 4、現(xiàn)金和銀行存款日記帳,都是根據(jù)每月的記帳憑證登記的。
四、各種帳本、帳頁的格式,可以到會計用品商店購買。常用會計科目表一、資產(chǎn)類:現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、壞賬準備、其他應收款、材料采購、材料、產(chǎn)成品、預付費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、待處理財產(chǎn)損溢二、負債類:短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應交稅金、應付利潤、預提費用、長期借款 、應付福利費三、所有者權(quán)益:實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配四、成本類:生產(chǎn)成本制造費用五、損益類:營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅。
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