答:支付時
借:管理費用
貨:庫存現(xiàn)金等
抵減時,
借:應交稅費一一應交增值稅(減免稅款)
貨:管理費用
關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會
2016]22號。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次
購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳
納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵滅
的,按規(guī)定抵減的增值棁應納稅額,借記“應交稅
費一一應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納
稅人應借記“應交稅費一一應交增值稅”科目),貨
記“管理費用”等科目。
例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費280元。
1、一般納稅人交服務費的分錄:
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應納稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務費的分錄
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應納稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅 280
貸:管理費用 280
擴展資料:
應交稅費的主要賬務處理:
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?,應借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:搜狗百科-應交稅費
例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費280元。
1、一般納稅人交服務費的分錄:
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應納稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 280
貸:管理費用 280
2、小規(guī)模納稅人交服務費的分錄
借:管理費用 280
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280
抵減增值稅應納稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅 280
貸:管理費用 280
擴展資料:
應交稅費的主要賬務處理:
應交增值稅
1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,
按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧栌洝般y行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。
發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
3、實行“免、抵、退”的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
4、企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:百度百科-應交稅費
1、按照現(xiàn)行稅收政策,增值稅一般納稅人支付的增值稅稅控系統(tǒng)設備費專用設備和技術維護費用,在應交增值稅的應納稅額中可以全額抵減(但所取得的增值稅專用發(fā)票不作為增值稅扣稅憑證,其進項稅不得從銷項稅額中抵扣);
2、那么,應在“應交稅費------應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額;
3、按實際支付或應付金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”。按規(guī)定抵減增值稅應納稅額,借記“應交稅費----應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
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