認證的專(zhuān)票(發(fā)票認證后的會(huì )計分錄怎么做?)

1.發(fā)票認證后的會(huì )計分錄怎么做?

1、專(zhuān)票認證后做：

借：原材料（包裝物等）

應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款等

2、不過(guò)，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話(huà)，那就做進(jìn)項轉出科目

借：原材料等

貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出

3、對于進(jìn)項票未認證，其做賬如下：

借：庫存商品（或者原材料等）

應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額（執行企業(yè)會(huì )計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”

貸：應付賬款（或者銀行存款等）

等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。

依據《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應自開(kāi)具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進(jìn)行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

擴展資料：

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進(jìn)行比對，比對一致后，將數據傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統數據庫。

數據將在那等待90天，等待銷(xiāo)售方抄報稅的數據資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對應的發(fā)票數據可比對，則自動(dòng)將該信息轉到未通過(guò)的數據庫中。稅務(wù)稽查就會(huì )根據轉來(lái)的認證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應的處罰。

參考資料來(lái)源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告

參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅認證

2.購買(mǎi)金稅盤(pán)的發(fā)票已認證會(huì )計分錄怎么做

購買(mǎi)金稅盤(pán)的發(fā)票已認證會(huì )計分錄：

借：管理費用

貸：庫存現金/銀行存款

借：應交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-減免稅

根據《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》（財會(huì )[2012]13號文）規定：

增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理：

企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。