認證的專票(發(fā)票認證后的會計分錄怎么做?)

1.發(fā)票認證后的會計分錄怎么做?

1、專票認證后做：

借：原材料（包裝物等）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款等

2、不過，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉(zhuǎn)出科目

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3、對于進項票未認證，其做賬如下：

借：庫存商品（或者原材料等）

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）

等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。

依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

擴展資料：

取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。

數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。

參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告

參考資料來源：搜狗百科-增值稅認證

2.購買金稅盤的發(fā)票已認證會計分錄怎么做

購買金稅盤的發(fā)票已認證會計分錄：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

借：應(yīng)交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-減免稅

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定：

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理：

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。