開票了但沒收款怎么做(已開票未收款會計分錄?)

1.已開票未收款會計分錄?

已開票未收到款，分錄為：借：應收賬款-某單位貸：主營業(yè)務收入應交稅費--應交增值稅--銷項稅2、已收到款未開票借：銀行存款貸：預收賬款-某單位本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算?！爸鳡I業(yè)務收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。

在“主營業(yè)務收入”賬戶下，應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

分期收款銷售：1、分期收款銷售，是指商品已經交付，但貨款分期收回的一種銷售方式。分期收款銷售的特點是銷售商品的價值較大，收款期較長，收取貨款的風險較大。

因此，分期收款銷售方式下，企業(yè)應按照合同約定的收款日期分期確認銷售收入。2、采用分期收款銷售方式的企業(yè)，應設置“分期收款發(fā)出商品”賬戶，核算已經發(fā)出但尚未結轉的商品成本。

視同買斷代銷方式銷售（視同買斷）1、視同買斷方式的代銷指由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有的銷售方式。2、如果委托方和受托方之間的協(xié)議明確標明，受托方在取得代銷商品后，無論是否能夠賣出、是否獲利，均與委托方無關，那么委托方和受托方之間的代銷商品交易，與委托方直接銷售商品給受托方沒有實質區(qū)別，在符合銷售商品收入確認條件時，委托方應確認相關銷售商品收入。

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2.已開票未收款如何做賬?

這樣做賬，流程如下： 已經開票未收款： 借：應收賬款——A公司 貸：主營業(yè)務收入 借：銀行存款或現金 貸：應收賬款——A公司含義：做賬，指會計進行賬務處理的過程。

從開始記賬入冊直到結算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會計進行賬務處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報表結束的整個過程（也稱會計實務）。企業(yè)做賬流程：根據原始憑證編制記賬憑證根據記賬憑證編制科目匯總表根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿（包括總賬和明細賬）根據會計賬簿（主要是總賬）編制會計報表（包括資產負債表和損益表）根據會計報表編制納稅申報表年終結轉損益（也可以逐月結轉損益）編制年度會計報表（包括資產負債表，損益表，現金流量表）根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。

3.已開票未收款如何做賬

已開票未收款，會計處理為：

借：應收賬款-XX公司

貸：主營業(yè)務收入等

應交稅費-增值稅-銷項

收到款項時：

借：銀行存款等

貸：應收賬款-XX公司

擴展資料：

本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業(yè)應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。

本科目發(fā)生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目；收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。

企業(yè)收到債務人清償債務的現金金額小于該項應收賬款賬面價值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

收到債務人清償債務的現金金額大于該項應收賬款賬面價值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。

參考資料來源：搜狗百科-應收賬款