應(yīng)交稅費屬于負債類科目。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應(yīng)交稅費二級科目:
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額
--已交稅金
--減免稅款
--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
--轉(zhuǎn)出未交增值稅
--銷項稅額
--出口退稅
以下兩個會計分錄可以幫助記憶,購入貨物時,除了給賣方付原材料或商品的款項外,還應(yīng)負擔(dān)賣方代扣代繳的增值稅,這是由買方承擔(dān)的;同理,如果你是賣方給買方銷貨時,你應(yīng)該收回為買方代扣代繳的增值稅,因為這是由買方承擔(dān)的。
購入貨物時,
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
銷售貨物時,
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
1、銷項稅:是納稅人銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金。
銷項稅額是給別人開的發(fā)票,是自己交稅,歸到應(yīng)交稅費(借減貸加)這個科目里,所以應(yīng)該記到貸方,因為要交的稅增加了。
2、進項稅:是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣。
進項稅額是別人給自己開發(fā)票,對家交稅,也是國道應(yīng)交稅費(借減貸加)這個科目里,所以應(yīng)該記到借方。
進項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少,銷項稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。
擴展資料
進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。
一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。
參考資料來源:百度百科—進項稅額
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