單位購(gòu)買債券入什么(購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄)

1.購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄

2011年1月2日購(gòu)買時(shí)：A小企業(yè)持有的目的是短期獲利

借：交易性金融資產(chǎn) 250萬(wàn)

應(yīng)收利息 10萬(wàn)

投資收益 3萬(wàn)

貸：銀行存款 263萬(wàn)

2011年1月15日：

借：銀行存款 10萬(wàn)

貸：應(yīng)收利息 10萬(wàn)

2011年12月31日：

借：應(yīng)收利息 10萬(wàn)

貸：投資收益 10萬(wàn)

2012年1月15日，收到債券利息。

借：銀行存款 10萬(wàn)

貸：應(yīng)收利息 10萬(wàn)

希望可以幫助你

怎么老是這樣呢

2.購(gòu)入債券會(huì)計(jì)分錄

付費(fèi)內(nèi)容限時(shí)免費(fèi)查看 回答 親，您好，關(guān)于購(gòu)買債券的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)購(gòu)入的債券，購(gòu)買目的不同，其會(huì)計(jì)核算時(shí)計(jì)入的科目也有所區(qū)別。

一般可設(shè)置交易性金融資產(chǎn)科目或者持有至到期投資科目進(jìn)行處理。購(gòu)入債券會(huì)計(jì)分錄 根據(jù)購(gòu)買的目的計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目： 第一種用于短期賺差價(jià)的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：交易性金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金/銀行存款 第二種用于持有到到期日，獲得利息，會(huì)計(jì)分錄為： 借：持有至到期投資 貸：其他貨幣資金/銀行存款 第三種，持有目的不明確，會(huì)計(jì)分錄為： 借：可供出售金融資產(chǎn) 貸：其他貨幣資金/銀行存款 持有至到期投資指的是到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

企業(yè)在持有持有至到期投資的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)按照攤余成本對(duì)持有至到期投資進(jìn)行計(jì)量。 提問(wèn) 甲公司2020年9月1日購(gòu)入乙公司債券 面值1000萬(wàn) 年利率5% 每年1月1日付利息 （5年期）到期還本 買價(jià)1200萬(wàn) 12月31日 該收盤1150萬(wàn) 2021年1月1日收到利息 6月30日 收盤價(jià)1000萬(wàn) 8月15日 出售其中百分之40，實(shí)際得490萬(wàn) 寫其他債權(quán)投資分錄 回答 發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款（實(shí)際收款） 應(yīng)付債券——利息調(diào)整（倒擠，可借可貸） 貸：應(yīng)付債券——面值 注：發(fā)行債券的發(fā)行費(fèi)用應(yīng)計(jì)入發(fā)行債券的初始成本，反映在“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”明細(xì)科目中 確認(rèn)應(yīng)付利息會(huì)計(jì)分錄 借：在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等 貸：應(yīng)付利息 應(yīng)付債券——利息調(diào)整（倒擠） 在每期支付利息時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 債券償還時(shí)會(huì)計(jì)分錄 計(jì)算最后一期利息時(shí)： 借：在建工程/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用/研發(fā)支出等（倒擠） 貸：應(yīng)付利息 應(yīng)付債券——利息調(diào)（先算） 債券到期償還本金和最后一期時(shí)： 借：應(yīng)付債券——面值 應(yīng)付利息（最后一次利息） 貸：銀行存款 提問(wèn) 我要的是這個(gè)題的其他債權(quán)投資 分錄 回答 2020.09.01 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 1000 應(yīng)收利息 200 貸：銀行存款 1200 2020.12.31 借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收利息 50 2020.06.30 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 150 借：應(yīng)收利息 50 貸：投資收益 50 2020.08.15 借：銀行存款 490 交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 90 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 400 投資收益 90 更多55條 。

3.購(gòu)入債券會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)入債券會(huì)計(jì)分錄，要視購(gòu)買的目的：

第一種，如果短期賺差價(jià)的，會(huì)計(jì)分錄為：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：其他貨幣資金或銀行存款

第二種，如果持有到到期日，獲得利息，會(huì)計(jì)分錄為：

借：持有至到期投資

貸：其他貨幣資金或銀行存款

擴(kuò)展資料：

企業(yè)購(gòu)入債券作為持有至到期投資，該債券的投資成本為債券公允價(jià)值加相關(guān)交易費(fèi)用。

持有至到期投資投資成本包括成本和利息調(diào)整兩個(gè)明細(xì)分錄為：

借：持有至到期投資-成本

利息調(diào)整

貸：銀行存款

所以持有至到期投資總科目與銀行存款相等，即公允價(jià)值+相關(guān)交易費(fèi)用。

參考資料：百度百科_債券

4.購(gòu)債券怎么做會(huì)計(jì)分錄

借：持有至到期金融資產(chǎn)---成本1000000 持有至到期金融資產(chǎn)---利息調(diào)整 120000

貸：銀行存款1120000

如果是分期付息借：應(yīng)收利息100000 投資收益89600（按實(shí)際利率和攤余成本計(jì)算確定）第一年1120000*0.08=89600 持有至到期金融資產(chǎn)---利息調(diào)整10400收到利息

借：銀行存款100000

貸：應(yīng)收利息100000第二年攤余成本=1120000+89600-100000=1109600，投資收益1109600*0.08=88768 ，以此類推最后一年還本付息：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息 持有至到期金融資產(chǎn)---成本

擴(kuò)展資料：

金融資產(chǎn)通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如：企業(yè)的外匯存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存入投資款等）應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：其初始價(jià)值以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。其后續(xù)計(jì)量以公允價(jià)值，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)：其初始價(jià)值以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本部分。

持有至到期投資與貸款和應(yīng)收款項(xiàng)按其攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)則按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入權(quán)益（公允價(jià)值下降幅度較大或非暫時(shí)性計(jì)入資產(chǎn)減值損失）。

金融資產(chǎn)可分為現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)兩類。前者是指?jìng)€(gè)人擁有的以現(xiàn)金形式或高流動(dòng)性資產(chǎn)形式存在的資產(chǎn)，所謂高流動(dòng)性資產(chǎn)主要是指各類銀行存款、貨幣市場(chǎng)基金和人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金收入。其他金融資產(chǎn)是指?jìng)€(gè)人由于投資行為而形成的資產(chǎn)，如各類股票和債券等。

參考資料來(lái)源：

5.購(gòu)債券怎么做會(huì)計(jì)分錄

借：持有至到期金融資產(chǎn)---成本1000000 持有至到期金融資產(chǎn)---利息調(diào)整 120000

貸：銀行存款1120000

如果是分期付息借：應(yīng)收利息100000 投資收益89600（按實(shí)際利率和攤余成本計(jì)算確定）第一年1120000*0.08=89600 持有至到期金融資產(chǎn)---利息調(diào)整10400收到利息

借：銀行存款100000

貸：應(yīng)收利息100000第二年攤余成本=1120000+89600-100000=1109600，投資收益1109600*0.08=88768 ，以此類推最后一年還本付息：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息 持有至到期金融資產(chǎn)---成本

擴(kuò)展資料：

金融資產(chǎn)通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如：企業(yè)的外匯存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存入投資款等）應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：其初始價(jià)值以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。其后續(xù)計(jì)量以公允價(jià)值，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)：其初始價(jià)值以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本部分。

持有至到期投資與貸款和應(yīng)收款項(xiàng)按其攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。可供出售金融資產(chǎn)則按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入權(quán)益（公允價(jià)值下降幅度較大或非暫時(shí)性計(jì)入資產(chǎn)減值損失）。

金融資產(chǎn)可分為現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物和其他金融資產(chǎn)兩類。前者是指?jìng)€(gè)人擁有的以現(xiàn)金形式或高流動(dòng)性資產(chǎn)形式存在的資產(chǎn)，所謂高流動(dòng)性資產(chǎn)主要是指各類銀行存款、貨幣市場(chǎng)基金和人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金收入。其他金融資產(chǎn)是指?jìng)€(gè)人由于投資行為而形成的資產(chǎn)，如各類股票和債券等。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-金融資產(chǎn)

6.編制購(gòu)入債券的會(huì)計(jì)分錄

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

借：持有至到期投資--面值 800 000

借：持有至到期投資---利息調(diào)整 44 000

貸：銀行存款 844 000

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

借：長(zhǎng)期債券投資 844 000

貸：銀行存款 844 000

擴(kuò)展資料：

長(zhǎng)期債券投資相關(guān)費(fèi)用：

一、對(duì)于長(zhǎng)期債券投資的相關(guān)費(fèi)用金額比較大時(shí)，應(yīng)將其計(jì)入投資成本，并與購(gòu)買債券的價(jià)格分開核算，于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)，在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷，計(jì)入損益，計(jì)算債券的折價(jià)或溢價(jià)時(shí)應(yīng)從投資成本中扣除相關(guān)費(fèi)用。

例： A公司于1997年1月l日購(gòu)入B公司當(dāng)日發(fā)行的4年期債券10000張，每張面值為100元，購(gòu)入價(jià)格每張110元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用共計(jì) 36000元，票面利率10%，以上款項(xiàng)以銀行存款付訖。該項(xiàng)投資于每年12月31日付息一次，4年到期還本。會(huì)計(jì)處理如下：

1.A公司1997年1月1日購(gòu)買債券時(shí)

借：長(zhǎng)期投資----債券投資（債券價(jià)格） 1100000

長(zhǎng)期投資----債券投資（相關(guān)費(fèi)用） 36000

貸：銀行存款1136000

2.1997年12月31日收到利息時(shí)，攤銷溢價(jià)和相關(guān)費(fèi)用

(1)收到的利息100000元（1000000*10%）

借：銀行存款100000

貸：投資收益100000

(2)攤銷溢價(jià)（采用直線法攤銷）

債券溢價(jià)=1100000-1000000=100000元

本期攤銷額=100000÷4=25000元

借：投資收益25000

貸：長(zhǎng)期投資一債券投資25000

(3)攤銷相關(guān)費(fèi)用（采用直線法攤銷）

借：投資收益9000

貸：長(zhǎng)期投資----債券投資（相關(guān)費(fèi)用）9000

年末，編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值為1102000元（1136000-25000-9000）。

另外，需要說(shuō)明的是，如果A公司在該項(xiàng)債券投資到期前將其轉(zhuǎn)讓出去，那么A公司在確定證券轉(zhuǎn)讓的損益時(shí)，應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用的攤余價(jià)值轉(zhuǎn)銷。例如，假設(shè)A公司于1998年1月1日將該項(xiàng)債券投資以每張115元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，A公司在確定債券轉(zhuǎn)讓損益時(shí)，轉(zhuǎn)銷相關(guān)費(fèi)用攤余價(jià)值的會(huì)計(jì)處理為：

借：投資收益27000

貸：長(zhǎng)期投資----債券投資（相關(guān)費(fèi)用） 27000

二、對(duì)于長(zhǎng)期投資中長(zhǎng)期債券投資的相關(guān)費(fèi)用金額比較小時(shí)，根據(jù)重要性原則，可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)處理，一次性計(jì)入當(dāng)期損益，而不必計(jì)入投資成本或分期攤銷。

如上例，如果相關(guān)費(fèi)用為5000元，那么A公司在購(gòu)入債券時(shí)，可作如下會(huì)計(jì)處理：

借：長(zhǎng)期投資----債券投資1100000

投資收益5000

貸：銀行存款1105000

年末，收到利息，溢價(jià)攤銷的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理同上。

年末，編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面價(jià)值為1075000元（1100000-25000）。

參考資料來(lái)源：搜狗百科--持有至到期投資

參考資料來(lái)源：搜狗百科--長(zhǎng)期債券投資

7.購(gòu)買債券時(shí)會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)買債券時(shí)：

借：持有至到期投資--成本 （按投資的面值）

應(yīng)收利息 （按支付的買價(jià)中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

貸：銀行存款等 （按實(shí)際支付的價(jià)款）

持有期間，資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算利息收入時(shí)：

借：持有至到期投資--應(yīng)計(jì)利息

貸：投資收益

擴(kuò)展資料：

持有至到期投資的主要賬務(wù)處理

持有至到期投資應(yīng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。實(shí)際利率法指按實(shí)際利率計(jì)算攤余成本及各期利息費(fèi)用的方法，攤余成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計(jì)攤銷額以及扣除減值損失后的金額。

1、企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

2、資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期的債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”科目。

3、出售持有至到期投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-持有至到期投資

8.購(gòu)買債券的會(huì)計(jì)分錄明細(xì)

1-1:2007年1月1日

借：交易性金融資產(chǎn)—成本 2000

應(yīng)收利息 50

貸：銀行存款 2050

借：投資收益 10

貸：銀行存款 10

解析：交易性金融資產(chǎn)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入成本。

1-2:2007年1月2日

借：銀行存款 50

貸：應(yīng)收利息 50

1-3:2007年6月30日

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 10

借：應(yīng)收利息 50

貸：投資收益 50

2007年7月2日

借：銀行存款 50

貸：應(yīng)收利息 50

1-4:2007年12月31日

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 10

借：應(yīng)收利息 50

貸：投資收益 50

2008年1月2日

借：銀行存款 50

貸：應(yīng)收利息 50

1-5:2008年3月31日

借：銀行存款 2010

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 20

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 2000

投資收益 30

同時(shí)：

借：投資收益 20

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20

2-1

2010年9月1日購(gòu)入時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本 100

應(yīng)收股利 5

投資收益 1

貸：銀行存款 106

2010年9月16日收到現(xiàn)金股利時(shí)：

借：銀行存款 5

貸：應(yīng)收股利 5

2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 12

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 12

2011年3月6日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

借：應(yīng)收股利 3

貸：投資收益 3

2011年3月16日收到現(xiàn)金股利

借：銀行存款 3

貸：應(yīng)收股利 3

2011年6月8日

借：銀行存款 120（扣除交易費(fèi)用）

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 100

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 12

投資收益 8

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 12

貸：投資收益 12