代發(fā)工資會計(jì)分錄包括如下幾條:
一、A公司會計(jì)分錄
1、發(fā)放工資時(shí)
借:其他應(yīng)收款-B公司 20
應(yīng)付職工薪酬--工資 50
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 10
其他應(yīng)付(收)款--社保 10
其他應(yīng)付(收)款--公積金 10
銀行存款(庫存現(xiàn)金) 40
2、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用等科目 50
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 50
3、收到B公司打款時(shí)
借:銀行存款 20
貸:其他應(yīng)收款-B公司 20
二、B公司會計(jì)分錄
1、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資 50
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 10
其他應(yīng)付(收)款--社保 10
其他應(yīng)付(收)款--公積金 10
其他應(yīng)付款-A公司 20
2、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用等科目 50
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 50
3、打款給B公司時(shí)
借:其他應(yīng)付款- A公司 20
貸:銀行存款 20
關(guān)于代墊付工資,會計(jì)分錄為借:應(yīng)收賬款 貸:現(xiàn)金; 借:銀行存款或現(xiàn)金貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)收賬款。
會計(jì)分錄是指對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。 會計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計(jì)分錄和復(fù)合會計(jì)分錄。 簡單會計(jì)分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄; 復(fù)合會計(jì)分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計(jì)分錄。
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