如果是企業(yè)購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品分兩種情況處理:
一、根據現行規定,企業(yè)如果適用新會(huì )計準則,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算;收回時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶(hù)劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買(mǎi)理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話(huà),投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
分兩種情況:
一、根據現行規定,企業(yè)如果適用新會(huì )計準則,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算;收回時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
二、如果企業(yè)仍適用原會(huì )計制度,所述理財產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時(shí),收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶(hù)劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買(mǎi)理財產(chǎn)品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低于成本價(jià)的話(huà),投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
購買(mǎi)銀行短期理財產(chǎn)品的利息收入應該記入投資收益,因為購買(mǎi)銀行短期理財產(chǎn)品應該記入可供出售金融資產(chǎn),其收益為投資收益而非財務(wù)費用。
公司購買(mǎi)短期理財產(chǎn)品應設置可供出售金融資產(chǎn),會(huì )計處理方法是:
借:可供出售金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
擴展資料:
“可供出售金融資產(chǎn)”會(huì )計核算:
一、日常核算科目
本科目應當按照可供出售金融資產(chǎn)類(lèi)別或品種進(jìn)行明細核算。
二、可供出售金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
可供出售金融資產(chǎn)的會(huì )計處理,與以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)的會(huì )計處理有類(lèi)似之處,但也有不同。具體而言:
⑴初始確認時(shí),都應按公允價(jià)值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),相關(guān)交易費用應計入初始入賬金額;
⑵資產(chǎn)負債表日,都應按公允價(jià)值計量,但對于可供出售金融資產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)不是計入當期損益,而通常應計入其他綜合收益。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-可供出售金融資產(chǎn)
理財收入計入什么科目,要看具體的理財產(chǎn)品是什么:
1、股票買(mǎi)賣(mài)收入(差價(jià)) 投資收益
2、股票分紅收入 應收股利
3、基金收入 交易性金融資產(chǎn)
4、其他理財產(chǎn)品收入
為了連續、系統、全面地核算和監督經(jīng)濟活動(dòng)所引起的各項會(huì )計要素的增減變化,就有必要對會(huì )計要素的具體內容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi),并事先確定分類(lèi)核算的項目名稱(chēng),規定其核算內容。這種對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目,稱(chēng)為會(huì )計科目。
擴展資料:
企業(yè)在持有以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)(交易性金融資產(chǎn))期間、被投資單位宣告發(fā)放現金股利,按應享有的份額,確認為當期投資收益,借記“應收股利”科目,貸記“投資收益”科目。
企業(yè)在持有長(cháng)期股權投資期間,被投資單位宣告發(fā)放現金股利或利潤,按應享有的份額,借記“應收股利”科目,貸記科目應區分兩種情況,對于采用成本法核算的長(cháng)期股權投資,貸記“投資收益”科目;對于采用權益法核算的長(cháng)期股權投資,貸記“長(cháng)期股權投資——損益調整”科目。
需要說(shuō)明的是,企業(yè)取得以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)(主要為交易性金融資產(chǎn)),長(cháng)期股權投資等資產(chǎn),如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤,
不單獨作為應收股利處理,即不需要借記“應收股利”科目,而是直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或初始確認金額。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-應收股利
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