供暖公司設置(你好老師,正在籌建期的供熱公司應該如何做賬,設置哪些?)
1.你好老師,正在籌建期的供熱公司應該如何做賬,設置哪些會計科目?
籌建期購買的固定資產記賬方法：借：固定資產應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款或應付賬款等籌建期會計核算：根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產，試營業(yè)）之日的期間。
無論會計制度，還是稅法，對籌建期的長短都沒有限制?；I建期，除購建固定資產以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產經營當月起一次計入開始生產經營當月的損益。
根據《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開費，包括人員工資、公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”。
2.供熱公司賬務處理是怎樣的?
1，按新的企業(yè)會計準則規(guī)定，除非是固定資產轉入改良，否則不能停止計提折舊。
固定資產即使在非生產期停用，仍然照常計提折舊，所以季節(jié)性停用仍然正常計提折舊，沒有變化。 2，供暖企業(yè)非生產期折舊，一般計入“管理費用”： 借：管理費用 貸：累計折舊 3，我認為第2種說法更為合理： 固定資產開始計提折舊的標準，并不是是否已經開始生產，而是是否已達到可使用狀態(tài)，即使沒有開始試生產，但是經過專業(yè)評估鑒定或其主體生產能力已經具備的時候，即使沒有工程竣工決算也應按暫估價值計入固定資產并開始計提折舊。
即：“在遵循會計核算及時性原則的前提下，折舊等成本不可以遞延到下一會計年度，所以，上述非生產期的折舊等應在發(fā)生當月即轉入成本，不能遞延到下個會計年度?！薄?/p>
3.會計問題單位的供暖費下在什么科目里
管理費用。
當小企業(yè)需要暖氣費用不大時，可以直接計入“管理費用——暖氣費”。當較大的企業(yè)處理采暖費時，是需要各部門分攤的。例如管理部門可以計入管理費用，銷售部門可以計入銷售費用，車間可以計入制造費用。
并且這些費用的二級科目，可以統(tǒng)一記為“暖氣費”。需要提到的是，如果企業(yè)采用空調取暖，二級科目可記為“電費”，但仍需要分攤。
會計分錄注意事項
確定題目所涉及到的會計要素，比如公司向銀行存入一筆存款，這就涉及到了資產類賬戶，然后從資產類里面再找。
付款憑證，所有涉及庫存現金、銀行存款貸方的業(yè)務，一般都記在付款憑證上面。
收款憑證，所有庫存現金、銀行存款只涉及到借方的（也就是貸方不涉及到）庫存現金和銀行存款都記在收款憑證上面。
4.熱力公司建賬所用的科目以及流程
一、現金日記賬和銀行存款日記賬 現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類賬簿 服務企業(yè)要設置的總賬業(yè)務較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、管理費用、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、應交稅費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費”等。 三、明細分類賬 明細分類賬的設置也是根據服務企業(yè)管理需要和實用性來設置的。
與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業(yè)費用明細賬。 企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。
其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。
5.熱力公司建賬所用的科目以及流程
一、現金日記賬和銀行存款日記賬
現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類賬簿
服務企業(yè)要設置的總賬業(yè)務較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、管理費用、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及附加、應交稅費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費”等。
三、明細分類賬
明細分類賬的設置也是根據服務企業(yè)管理需要和實用性來設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業(yè)費用明細賬。
企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。
