廠房押金未收回(押金收不回,賬務(wù)怎么處理)

1.押金收不回,賬務(wù)怎么處理

一、支付押金無(wú)法收回的會(huì)計(jì)分錄 ：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：其他應(yīng)收款—押金

二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)），壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額計(jì)提；應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬，轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目。

（三）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收分保賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”等科目。

對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.支付押金無(wú)法收回押金如何做會(huì)計(jì)分錄

借：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他應(yīng)付款（原收押金時(shí)所入科目）借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：包裝物###作其他業(yè)務(wù)收入處理借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入###將押金收入全部轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目借：其他應(yīng)付款——押金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 計(jì)算沒(méi)收押金收入的增值稅和消費(fèi)稅時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅###沒(méi)收逾期包裝物押金借：其他應(yīng)付款 A貸：營(yíng)業(yè)外收入 A-A/(1+17%)*17% 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)） A/(1+17%)*17%###這題我以前也問(wèn)過(guò)別人，分錄因?yàn)楦悴磺迨鞘裁匆馑?，所以印象非常深刻，其?shí)想明白了也很簡(jiǎn)單的沒(méi)收逾期未還包裝物的押金借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入因?yàn)楸緛?lái)包裝物押金是要?dú)w還的，構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款貸方；但是對(duì)方逾期未歸還包裝物，所以押金就不用歸還了，沖減這個(gè)負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款借方，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)收入，因?yàn)槭窃谌粘＝?jīng)營(yíng)中形成的，所以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

希望你滿意！###同意liじ☆veRAIN的說(shuō)法######借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)收入。