企業(yè)常用會計科目表
編 號 名 稱
一、資產(chǎn)類
現(xiàn)金
101銀行存款
102應(yīng)收賬款
113壞賬準(zhǔn)備
114其他應(yīng)收款
119材料采購
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費用
137固定資產(chǎn)
139累計折舊
161待處理財產(chǎn)損溢
165二、負(fù)債類
191短期借款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
應(yīng)付工資
201應(yīng)交稅金
203應(yīng)付利潤
209預(yù)提費用
長期借款
214應(yīng)付福利費
三、所有者權(quán)益
實收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤
321利潤分配
322四、成本類
生產(chǎn)成本
401制造費用
405五、損益類
營業(yè)收人
501營業(yè)成本
502銷售費用
503營業(yè)稅金
504管理費用
521財務(wù)費用
522營業(yè)外收入
541營業(yè)外支出
542所得稅
企業(yè)一般設(shè)有:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類:應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、損類類:實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類:制造費用、生產(chǎn)成本、收入:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應(yīng)科目
企業(yè)常用會計科目表編 號 名 稱一、資產(chǎn)類現(xiàn)金101銀行存款102應(yīng)收賬款113壞賬準(zhǔn)備114其他應(yīng)收款119材料采購材料122產(chǎn)成品123待攤費用137固定資產(chǎn)139累計折舊161待處理財產(chǎn)損溢165二、負(fù)債類191短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資201應(yīng)交稅金203應(yīng)付利潤209預(yù)提費用長期借款214應(yīng)付福利費三、所有者權(quán)益實收資本301資本公積311盈余公積313本年利潤321利潤分配322四、成本類生產(chǎn)成本401制造費用405五、損益類營業(yè)收人501營業(yè)成本502銷售費用503營業(yè)稅金504管理費用521財務(wù)費用522營業(yè)外收入541營業(yè)外支出542所得稅。
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則(制度),涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產(chǎn)成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目;有的科目名稱有差異,如工業(yè)用“物資采購”,商業(yè)用“在途物資”,有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置,如管理費用,商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可,等等。。。但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目,提供個參考:
2011年最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產(chǎn)類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應(yīng)收帳款
21 1231 其它應(yīng)收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負(fù)債類
84 2202 應(yīng)付帳款
86 2211 應(yīng)付職工薪酬
87 2221 應(yīng)交稅費
90 2241 其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費用
六、損益類
129 6001 主營業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營業(yè)外收入
143 6401 主營業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營業(yè)稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務(wù)費用
160 6711 營業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調(diào)整
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則(制度),涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產(chǎn)成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目;有的科目名稱有差異,如工業(yè)用“物資采購”,商業(yè)用“在途物資”,有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置,如管理費用,商業(yè)只設(shè)置“營業(yè)費用”即可,等等, 但沒有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會計科目,提供個參考:2011年最新會計科目表順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍一、資產(chǎn)類1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應(yīng)收帳款 21 1231 其它應(yīng)收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負(fù)債類84 2202 應(yīng)付帳款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費 90 2241 其他應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類115 4001 實收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費用六、損益類129 6001 主營業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營業(yè)稅金及附加155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務(wù)費用160 6711 營業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整。
企業(yè)一般設(shè)有:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類:應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、損類類:實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類:制造費用、生產(chǎn)成本、收入:主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應(yīng)科目。
在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅 額”、“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
在“應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項稅 額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 “進(jìn)項稅額”:購人貨物、接受勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵 扣的增值稅額。
“已交稅金”:已繳納的增值稅額。“出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”:按退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的 應(yīng)納稅額。
“減免稅款”:按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”:于月末將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。
“銷項稅額”:銷售貨物、提供勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等應(yīng)收取的增值稅額。“出口退稅”:向境外提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)時,計算的出口退稅額。
“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”:購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)用于 簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,或發(fā)生非正常損 失等情況時,已抵扣的進(jìn)項稅額不得抵扣,需做轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。 “轉(zhuǎn)出多交增值稅”:于月末將當(dāng)月多交的增值稅的轉(zhuǎn)出額。
“待抵扣進(jìn)項稅額”:暫不予抵扣的進(jìn)項稅額。例如,《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣 暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)規(guī)定,“增值稅一般納稅人2016年5 月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第 一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
”此時,需將40%部分的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn) 至“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”小規(guī)模納稅人僅在“應(yīng)交稅費”下設(shè)“應(yīng)交增值稅”科目,貸方余額反映應(yīng)繳未 繳增值稅,借方余額反映多繳增值稅。
根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目。
或者詳細(xì)點,可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。
2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價和銷售額;“稅率”欄填寫增值稅征收率3%;“稅額”欄填寫其本身應(yīng)納的稅額,即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務(wù)機關(guān)要加強對小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財會人員的培訓(xùn),幫助建立會計帳簿,只要小規(guī)模企業(yè)有會計,有帳冊,能夠正確計算進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額,并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料,就可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
賬簿:現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用明細(xì)賬、往來明細(xì)賬和總賬;
常用會計科目
一.資產(chǎn)類
1001 庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應(yīng)收票據(jù) 1122 應(yīng)收賬款 1123 預(yù)付賬款 1131 應(yīng)收股利 1132 應(yīng)收利息 1221 其它應(yīng)收款 1231 壞賬準(zhǔn)備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進(jìn)銷差價 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價準(zhǔn)備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長期股權(quán)投資
1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長期應(yīng)收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無形資產(chǎn) 1702 累計攤銷
1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711 商譽
1801 長期待攤費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財產(chǎn)損溢
二.負(fù)債類
2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2203 預(yù)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2501 長期借款 2502 應(yīng)付債券 2701 長期應(yīng)付款 2711 專項應(yīng)付款 2801 預(yù)計負(fù)債
2902 遞延所得稅負(fù)債
三.所有者權(quán)益類 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類
6001 主營業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價值變動損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6401 主營業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6601 銷售費用 6602 管理費用 6603 財務(wù)費用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營業(yè)外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調(diào)整
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