企業(yè)常用會計科目表
編 號 名 稱
一、資產類
現(xiàn)金
101銀行存款
102應收賬款
113壞賬準備
114其他應收款
119材料采購
材料
122產成品
123待攤費用
137固定資產
139累計折舊
161待處理財產損溢
165二、負債類
191短期借款
應付賬款
其他應付款
應付工資
201應交稅金
203應付利潤
209預提費用
長期借款
214應付福利費
三、所有者權益
實收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤
321利潤分配
322四、成本類
生產成本
401制造費用
405五、損益類
營業(yè)收人
501營業(yè)成本
502銷售費用
503營業(yè)稅金
504管理費用
521財務費用
522營業(yè)外收入
541營業(yè)外支出
542所得稅
企業(yè)一般設有:資產類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、應收、其他應收、負債類:應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類類:實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類:制造費用、生產成本、收入:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應科目
企業(yè)常用會計科目表編 號 名 稱一、資產類現(xiàn)金101銀行存款102應收賬款113壞賬準備114其他應收款119材料采購材料122產成品123待攤費用137固定資產139累計折舊161待處理財產損溢165二、負債類191短期借款應付賬款其他應付款應付工資201應交稅金203應付利潤209預提費用長期借款214應付福利費三、所有者權益實收資本301資本公積311盈余公積313本年利潤321利潤分配322四、成本類生產成本401制造費用405五、損益類營業(yè)收人501營業(yè)成本502銷售費用503營業(yè)稅金504管理費用521財務費用522營業(yè)外收入541營業(yè)外支出542所得稅。
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則(制度),涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目;有的科目名稱有差異,如工業(yè)用“物資采購”,商業(yè)用“在途物資”,有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置,如管理費用,商業(yè)只設置“營業(yè)費用”即可,等等。。。但沒有本質區(qū)別。
具體設置哪些會計科目,提供個參考:
2011年最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應收帳款
21 1231 其它應收款
28 1401 材料采購
30 1403 原材料
32 1406 庫存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費用
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
59 1606 固定資產清理
二、負債類
84 2202 應付帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
90 2241 其他應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 500 生產成本
123 5101 制造費用
六、損益類
129 6001 主營業(yè)務收入
135 6051 其他業(yè)務收入
142 6301 營業(yè)外收入
143 6401 主營業(yè)務成本
144 6402 其它業(yè)務支出
145 6405 營業(yè)稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
160 6711 營業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調整
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會計準則(制度),涉及的會計科目主要看你是什么行業(yè)的,基本科目都一樣,有些科目如生產成本,商業(yè)企業(yè)基本不用設置該科目;有的科目名稱有差異,如工業(yè)用“物資采購”,商業(yè)用“在途物資”,有的費用科目商業(yè)企業(yè)可不設置,如管理費用,商業(yè)只設置“營業(yè)費用”即可,等等, 但沒有本質區(qū)別。
具體設置哪些會計科目,提供個參考:2011年最新會計科目表順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍一、資產類1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應收帳款 21 1231 其它應收款 28 1401 材料采購 30 1403 原材料 32 1406 庫存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費用 54 1601 固定資產 55 1602 累計折舊 59 1606 固定資產清理 二、負債類84 2202 應付帳款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 90 2241 其他應付款 四、所有者權益類115 4001 實收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤120 4104 利潤分配 五、成本類122 500 生產成本123 5101 制造費用六、損益類129 6001 主營業(yè)務收入135 6051 其他業(yè)務收入142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本144 6402 其它業(yè)務支出145 6405 營業(yè)稅金及附加155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用157 6603 財務費用160 6711 營業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調整。
企業(yè)一般設有:資產類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、固定資產、累計折舊、應收、其他應收、負債類:應付、其他應付、其他應交、應交稅金-應交增值稅-進項稅或銷項稅 -未交增值稅 -轉出未交稅金 應付工資、應付福利費、損類類:實收資本、本年利潤、利潤分配、成本類:制造費用、生產成本、收入:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小,工業(yè)企業(yè)都必須設置的科目,還有的根據(jù)企業(yè)實際情況再增加相應科目。
在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅 額”、“增值稅留抵稅額”明細科目。
在“應交增值稅”科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內銷應納稅額”、“減免稅款”、“轉出未交增值稅”、“銷項稅 額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。 “進項稅額”:購人貨物、接受勞務、應稅服務等而支付的、準予從銷項稅額中抵 扣的增值稅額。
“已交稅金”:已繳納的增值稅額?!俺隹诘譁p內銷應納稅額”:按退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的 應納稅額。
“減免稅款”:按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。 “轉出未交增值稅”:于月末將當月發(fā)生的應交未交增值稅的轉出額。
“銷項稅額”:銷售貨物、提供勞務、應稅服務等應收取的增值稅額?!俺隹谕硕悺保合蚓惩馓峁┝愣惵蕬惙諘r,計算的出口退稅額。
“進項稅額轉出”:購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產用于 簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費,或發(fā)生非正常損 失等情況時,已抵扣的進項稅額不得抵扣,需做轉出的進項稅額。 “轉出多交增值稅”:于月末將當月多交的增值稅的轉出額。
“待抵扣進項稅額”:暫不予抵扣的進項稅額。例如,《不動產進項稅額分期抵扣 暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第15號)規(guī)定,“增值稅一般納稅人2016年5 月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第 一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
”此時,需將40%部分的進項稅額轉 至“應交稅費——待抵扣進項稅額”小規(guī)模納稅人僅在“應交稅費”下設“應交增值稅”科目,貸方余額反映應繳未 繳增值稅,借方余額反映多繳增值稅。
根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,不需要設置上述專欄及除"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目。
或者詳細點,可以設應交稅費--應交增值稅(應交稅金)、應交稅費--應交增值稅(已交稅金)、應交稅費--應交增值稅(減免稅金)及應交稅費--未交增值稅。1、為了既有利于加強專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計核算暫時不健全,但能夠認真履行納稅義務的小規(guī)模企業(yè),經縣(市)主管稅務機關批準,在規(guī)定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務,可由所在地稅務所代開增值稅專用發(fā)票。
2、在專用發(fā)票“單價”欄和“金額”欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額;“稅率”欄填寫增值稅征收率3%;“稅額”欄填寫其本身應納的稅額,即按銷售額依照6%征收率計算的增值稅額。3、基層稅務機關要加強對小規(guī)模生產企業(yè)財會人員的培訓,幫助建立會計帳簿,只要小規(guī)模企業(yè)有會計,有帳冊,能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額,并能按規(guī)定報送有關稅務資料,就可以認定為增值稅一般納稅人。
賬簿:現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用明細賬、往來明細賬和總賬;
常用會計科目
一.資產類
1001 庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產 1121 應收票據(jù) 1122 應收賬款 1123 預付賬款 1131 應收股利 1132 應收利息 1221 其它應收款 1231 壞賬準備 1401 材料采購 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進銷差價 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價準備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準備 1503 可供出售金融資產 1511 長期股權投資
1512 長期股權投資減值準備 1521 投資性房地產 1531 長期應收款 1601 固定資產 1602 累計折舊
1603 固定資產減值準備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產清理 1701 無形資產 1702 累計攤銷
1703 無形資產減值準備 1711 商譽
1801 長期待攤費用 1811 遞延所得稅資產 1901 待處理財產損溢
二.負債類
2001 短期借款 2201 應付票據(jù) 2202 應付賬款 2203 預收賬款 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 2231 應付利息 2232 應付股利 2241 其他應付款 2501 長期借款 2502 應付債券 2701 長期應付款 2711 專項應付款 2801 預計負債
2902 遞延所得稅負債
三.所有者權益類 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤 4104 利潤分配 4201 庫存股 五.成本類 5001 生產成本 5101 制造費用 5201 勞務成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類
6001 主營業(yè)務收入 6051 其他業(yè)務收入 6101 公允價值變動損益 6111 投資收益 6301 營業(yè)外收入 6401 主營業(yè)務成本 6402 其它業(yè)務成本 6403 營業(yè)稅金及附加 6601 銷售費用 6602 管理費用 6603 財務費用
6701 資產減值損失 6711 營業(yè)外支出 6801 所得稅費用
6901 以前年度損益調整
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