用友U8設(shè)置明細(xì)(用友U8全盤高手請(qǐng)進(jìn)（設(shè)置）)

1.用友U8全盤高手請(qǐng)進(jìn)（會(huì)計(jì)科目設(shè)置）

一般情況下，只有在年初未使用一級(jí)科目時(shí)，才可以增加二級(jí)會(huì)計(jì)科目。

如果出現(xiàn)一級(jí)科目已使用又想增加二級(jí)科目，只能這樣麻煩點(diǎn)了。假如你想在銀行存款下增設(shè)中國(guó)銀行明細(xì)科目，可以這樣處理：1、如果單據(jù)不多，可以從年初開(kāi)始，把所有已做過(guò)的憑單中涉及到的銀行存款科目改為另外一個(gè)未使用的科目如應(yīng)收帳款科目（也可以隨意增加一個(gè)一級(jí)科目）。

這樣銀行存款就等于沒(méi)使用過(guò)，此時(shí)可以增加二級(jí)科目即中國(guó)銀行。待增加完后，再把所有更改的應(yīng)收帳款科目改成銀行存款 - 中國(guó)銀行即可。

2、把本年度所有單據(jù)刪除，使帳務(wù)處于年初狀態(tài)，待增加明細(xì)科目后再重新填制憑單。

2.會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬戶如何設(shè)置

特別是明細(xì)賬戶，這些雖在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中有初步的說(shuō)明，但不具體，更沒(méi)有明細(xì)賬戶設(shè)置的分析解釋，造成理論與實(shí)踐的脫節(jié)。

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南基礎(chǔ)上，從賬務(wù)處理和報(bào)表填列角度進(jìn)一步細(xì)化有關(guān)明細(xì)賬戶的設(shè)置，并對(duì)其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準(zhǔn)備賬戶。

壞賬準(zhǔn)備賬戶涉及資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目的填列。應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)賬戶的期末余額減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額后的金額填列。

應(yīng)收賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款賬戶所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)+減去壞賬準(zhǔn)備賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其他如預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額，減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備后的金額填列。

可見(jiàn)這些項(xiàng)目的填列必須明確相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的金額。因此，壞賬準(zhǔn)備必須按應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款和長(zhǎng)期應(yīng)收款等項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬戶，以便正確計(jì)算前述債權(quán)凈額，正確填列資產(chǎn)負(fù)債表。

如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款。 第二，無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)攤銷和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。

一是無(wú)形資產(chǎn)賬戶。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬戶的設(shè)置，一般教科書(shū)是按類別設(shè)明細(xì)賬戶，實(shí)際工作中應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬戶，因?yàn)椴煌瑫r(shí)間取得的同類、不同類的無(wú)形資產(chǎn)成本不同、攤銷期限不同，如果無(wú)形資產(chǎn)按類別設(shè)明細(xì)賬戶，就不便于正確計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

如取得某專利權(quán)，分錄應(yīng)為：借記無(wú)形資產(chǎn)某專利權(quán)，貸記銀行存款等。 二是累計(jì)攤銷賬戶。

處置某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，涉及轉(zhuǎn)銷該無(wú)形資產(chǎn)相應(yīng)的累計(jì)攤銷多少的問(wèn)題。因此累計(jì)攤銷應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶。

如攤銷某無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記管理費(fèi)用等，貸記累計(jì)攤銷某無(wú)形資產(chǎn)。 三是無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶。

按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一旦提取，不得轉(zhuǎn)回，并且在后期的攤銷中，按扣除了減值準(zhǔn)備的賬面價(jià)值計(jì)提攤銷，因此為了正確計(jì)提各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額，同時(shí)便于在處置提取了減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，正確轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目（而非類別）設(shè)明細(xì)賬戶。如計(jì)提某無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備某無(wú)形資產(chǎn)。

第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶。 一是交易性金融資產(chǎn)。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)賬戶可按交易性金融資產(chǎn)類別和品種，分別成本和公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。即交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按債券、股票、基金等類別或具體名稱設(shè)置二級(jí)賬戶，在此基礎(chǔ)上再設(shè)置成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)賬戶，以利處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

如取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實(shí)際付出的款項(xiàng)，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價(jià)值變動(dòng)，貸或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益。

二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶應(yīng)當(dāng)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息、公允價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行明細(xì)核算。

同樣是為了在處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細(xì)賬戶設(shè)置方法與交易性金融資產(chǎn)類似。

同理，持有至到期投資應(yīng)按持有至到期投資的類別和品種，分別成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息進(jìn)行明細(xì)核算。持有至到期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按其類別和品種設(shè)置明細(xì)賬戶。

以利處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)正確轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶余額。 第四，未確認(rèn)融資費(fèi)用賬戶。

未確認(rèn)融資費(fèi)用賬戶應(yīng)按債權(quán)人（和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目）進(jìn)行明細(xì)核算，且應(yīng)與長(zhǎng)期應(yīng)付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用。因?yàn)槊科跀備N額是長(zhǎng)期應(yīng)付款貸方余額與相應(yīng)未確認(rèn)融資費(fèi)用借方余額之差與折現(xiàn)率之積。

不同的長(zhǎng)期應(yīng)付款期限不同、折現(xiàn)率不同、金額不同，每期攤銷額計(jì)算不同。 第五，長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備賬戶。

一是長(zhǎng)期股權(quán)投資。按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。

采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。如取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，借記長(zhǎng)期股權(quán)投資*單位成本。

二是長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。為便于處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確轉(zhuǎn)銷其長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)按被投資單位設(shè)明細(xì)賬戶，與長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)賬戶一致。

如計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備**單位。 第六，庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款賬戶。

一是庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金除存在外幣現(xiàn)金情況下需要按幣種設(shè)明細(xì)賬戶外，如果企業(yè)存在多個(gè)報(bào)賬點(diǎn)，則需要按報(bào)賬點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬戶。

后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠區(qū)報(bào)賬付現(xiàn)時(shí)，借記管理費(fèi)用等，貸記庫(kù)存現(xiàn)金某廠區(qū)。

二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設(shè)置外，如果企業(yè)在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶，則需要按金融機(jī)構(gòu)或（和）銀行賬號(hào)設(shè)置。

以。