1、如果參加社會(huì )保險了,他的住院費用可以到社保中心報銷(xiāo)。賬務(wù)處理:
(1)單位支付的住院費用
借:其他應收款--XXX住院費用
貸:銀行存款等
(2)出院后,到社保中心辦理報銷(xiāo)手續。收到社保報銷(xiāo)住院費后:
借:銀行存款(社保報銷(xiāo)部分)
借:管理費用--福利費(不能報銷(xiāo)部分)
貸:其他應收款--XXX住院費用
2、如果沒(méi)有參加社會(huì )保險,發(fā)生的住院費用
借:管理費用--福利費(或應付職工薪酬--職工福利)
貸:現金
3、住院費、醫藥費屬于福利費的核算范圍,除了個(gè)人自費部分,可以全部報銷(xiāo)入賬。如果你單位執行了新會(huì )計準則,福利費計入“應付職工薪酬”科目;沒(méi)有執行新會(huì )計準則,計入“管理費用”科目。
醫藥費屬于應付職工薪酬科目
這里有用到現金這個(gè)科目,現在員工的醫藥費都是計入“應付職工薪酬”這個(gè)科目里,再詳細一點(diǎn),那這筆費用應歸屬二級科目就是職工福利費了,具體分錄如下: 借:應付職工薪酬-職工福利費 貨:現金
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
如果企業(yè)計提福利費,就沖減計提的福利費;如果沒(méi)有計提,就直接記管理費用。
企業(yè)交的報紙雜志費、暖氣費如果沒(méi)有跨年,可以直接記管理費用;如果跨年了,還是記待攤費用,這個(gè)科目還是有的,只是資產(chǎn)負債表上沒(méi)有這個(gè)項目了,如果有余額就放到“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目下。
紙雜志費放到什么科目要分具體情況,如果沒(méi)有跨年,記管理費用當然可以。如果跨年了,則應該記待攤費用,如果時(shí)間超過(guò)一年,那要放到長(cháng)期待攤費用中。不可以放在預付賬款中,這個(gè)科目是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中預付款用的。
在實(shí)際工作中,其實(shí)這個(gè)費用很多企業(yè)在付出去進(jìn)就直接記管理費用了。
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1.0 原理
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醫療費、出差費用等,這些費用理論上可以歸屬到各個(gè)部門(mén)(比如車(chē)間歸入制造費用,總部歸入管理費用)。而由于在實(shí)際操作中,這些報銷(xiāo)事宜往往由公司財務(wù)部直接控制,應該視作全體職員一般性費用處理。一般不會(huì )車(chē)間設一個(gè)報銷(xiāo)會(huì )計,總部再設一個(gè)報銷(xiāo)會(huì )計,不分開(kāi)核算不必歸屬到各部門(mén)費用了。
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2.0 賬務(wù)
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按《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》規定
借:應付職工薪酬——職工福利
貸:庫存現金
按《企業(yè)會(huì )計制度》等
選用你方目前使用科目
問(wèn)題的關(guān)鍵是明確這種費用的性質(zhì):財務(wù)部直屬費用,還是企業(yè)其他部門(mén)分管費用。如果該費用不具備分管條件,應該按直屬費用處理。
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