多報的稅金個人賠償(更改個稅所屬期后多繳納的個稅如何做分錄)

1.更改個稅所屬期后多繳納的個稅如何做分錄

按正常做就行，因為會計分錄有累計對沖的作用，能起到連續(xù)記賬的作用，用會計分錄說明問題吧，

1、上月分錄：借：管理費用--工資194，貸：應交稅費--應交個稅194。

2、收到扣稅通知單時：借：應交稅費--應交個稅388，貸：銀行存款388。

3、下月應交稅費用計提時：借：管理費用--工資35，貸：應交稅費-應交個稅35。

4、下下個月仍是正常計提，只是不用付款給稅局了，直到應交稅費--應交個稅科目貸方出樣余額時才付款給稅局，

5，意思就是你已預付個稅給稅局了，接下來的幾個月就不用再付了。直到預付款用完，再付款。

2.一般納稅人查補稅款后,怎么做分錄

國稅稽查機關等檢查調增的增值稅帳務處理 （1）稽查機關檢查應補征的增值稅 借：主營業(yè)務成本（其他業(yè)務支出、以前年度損溢調整）等科目 貸：應交稅金——增值稅檢查調整 （2）補稅當期有進項留抵稅額 借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） （3） 補征的增值稅稅額直接開票入庫 借：應交稅金——增值稅檢查調整 貸：應交稅金——未交增值稅 借：應交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款 ========================================= 查補稅款，要分查補以前年度和查補當年以前期的兩種分錄，對查出是進項稅超范圍抵扣的，要幫助企業(yè)做好調帳會計分錄，借記“固定資產”、“應付福利費”等科目，貸記“應繳稅金——進項稅額轉出”科目；如是隱瞞銷售收入，則借記“以前年度損益調整”、“生產成本”、“應收帳款”等會計科目，貸記“應繳稅款”科目等等。

總之，按照檢查出的偷稅的不同項目，分別記入不同的科目。 查補以前年度少提稅金的，根據(jù)處理決定書，作分錄： 借：以前年度損溢調整（或分潤分配—未分配利潤） 貸：應繳稅費—增值稅（銷項稅額）等 營業(yè)外支出—滯納金 查補當年度以前期少提稅金的，根據(jù)處理決定書，作分錄： 借：生產成本（應收帳款等） 貸：應繳稅費—增值稅（銷項稅額） 營業(yè)外支出—滯納金 ======================== 增值稅查補稅款的會計處理 （一）查補偷稅應納稅額的確定 增值稅一般納稅人不報、少報銷項稅額或多報進項稅額，均影響增值稅的繳納，是偷稅行為。

其偷稅數(shù)額應當按銷項稅額的不報、少報部分或進項稅額的多報部分確定。如果銷項、進項均查有偷稅問題，其偷稅數(shù)額應當為兩項偷稅數(shù)額之和。

一般納稅人若采取賬外經營，即購銷活動均不入賬，而造成不繳、少繳增值稅的，其偷稅數(shù)額應按賬外經營部分的銷項稅額抵扣賬外經營部分中已銷貨物進項稅額后的余額確定。 此時偷稅數(shù)額為應納稅額。

即：應納稅額=賬外經營部分銷項稅額-賬外經營部分中已銷貨物進項稅額 已銷貨物進項稅額=賬外經營部分購貨的進項稅額-賬外經營部分存貨的進項稅額 （二）查補稅款金額的確定一般納稅人發(fā)生偷稅行為，確定偷稅數(shù)額補征入庫時，其補稅數(shù)額應根據(jù)納稅人不同情況分別處理。 即：根據(jù)檢查核實的一般納稅人與其全部銷項稅額與進項稅額（包括當期留抵扣稅額），重新計算當期全部應納稅額。

若應納稅額為正數(shù)，應當作補稅處理；若應納稅額為負數(shù)，應按《增值稅日?；檗k法》的規(guī)定執(zhí)行。 （三）查補稅款的會計處理增值稅經稅務機關檢查后，應進行相應的會計調整。

為此，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅轉出的數(shù)額，借記有關賬戶，貸記本賬戶；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記本賬戶，貸記有關賬戶；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理： 1。

若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應交稅金-應交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記本賬戶。 2。

若余額在貸方，且“應交稅金-應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶，貸記“應交稅金-未交增值稅”賬戶。 3。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶，貸記“應交稅金-應交增值稅”賬戶。 4。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金-未交增值稅”賬戶。 4。

若本賬戶余額在貸方，“應交稅金-應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金- 未交增值稅”賬戶。 [例] 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

12月份增值稅納稅資料：當期銷項稅額236000元，當期購進貨物的進項稅額為247000元。 “應交稅金-應交增值稅”賬戶的借方余額為11000元。

次年1月15日稅務機關對其檢查時，發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務會計處理有誤： 1。12月3日，發(fā)出產品一批用于捐贈，成本價80000元，無同類產品售價，企業(yè)已作如下會計處理： 借：營業(yè)外支出 80000 貸：產成品 80000 2。

12月24日，為基建工程購入材料35100元，企業(yè)已作如下會計處理： 借：在建工程 30000 應交稅金-應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 針對上述問題，應作查補稅款的會計處理： 1。 對查出的問題進行會計調整。

（1）企業(yè)對外捐贈產品，應視同銷售，計算銷項稅額，無同類產品售價的，按組成計稅價格計算。企業(yè)按成本價直接沖減產成品，但未計算銷項稅額，屬偷稅行為。

銷項稅額=80000*(1+10%)*17%=14960（元） 據(jù)此，應調賬如下： 借：營業(yè)外支出 14960 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 14960 (2)企業(yè)用于非應稅項目的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，企業(yè)這種多報進項稅額行為，屬偷稅行為。 據(jù)此，應調賬如下： 借：在建工程 5100 貸：應交稅金-增值稅檢查調整 5100 2。

確定企業(yè)偷稅數(shù)額。 份稅數(shù)額=不報銷。

3.“盤虧流動資產中屬于個人賠償部分”屬于哪個會計分錄

庫存現(xiàn)金盤點盈虧的賬務處理： 1。

如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛?。屬于無法查明原因的，計入管理費用。

2。如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；屬于無法查明原因的，計人營業(yè)外收入。

（一）現(xiàn)金盤盈時 報經批準前： 借記：庫存現(xiàn)金 貸記：待處理財產損溢 報經批準后： 1）屬于支付給有關人員或單位的， 借記：待處理財產損溢 貸記：其他應付款 2）屬于無法查明原因的， 借記：待處理財產損溢 貸記：營業(yè)外收入 （二）現(xiàn)金盤虧時 報經批準前： 借記：待處理財產損溢 貸記：庫存現(xiàn)金 報經批準后： 1）屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?借：其他應收款 貸：待處理財產損溢 2）屬于無法查明原因的 借：管理費用 貸：待處理財產損溢 存貨盤盈、盤虧的賬務處理： 對于存貨的盤盈，應及時辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本，調整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財產損溢”科目。 經查明原因和有關部門批準后，盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。

（一）存貨的盤盈 報經批準前： 企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料 庫存商品等 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 報經批準后： 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經批準后，做如下處理： 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 貸：管理費用 （二）存貨的盤虧 報經批準前： 1）企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 貸：原材料 庫存商品等 2）購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧： 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 貸：原材料等 應交稅費──應交增值稅（進項稅額轉出） 報經批準后： 對于盤虧的存貨應根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行處理： 1）屬于定額內損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經批準后： 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 2）屬于應由過失人賠償?shù)膿p失，賬務處理為： 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 3）屬于自然災害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應作如下賬務處理： 借：營業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 固定資產盤盈、盤虧的賬務處理： 盤盈的固定資產，應按重置成本確定其入賬價值，作為前期差錯處理，在按管理權限報經批準處理前，應先通過“以前年度損益調整”賬戶核算。 盤虧的固定資產應按其賬面價值先通過“待處理財產損溢”賬戶核算，報經批準轉銷時，再作為盤虧損失轉入“營業(yè)外支出”賬戶。

（一）固定資產盤盈 企業(yè)在財產清查中盤盈的固定資產，應作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前年度損益調整”科目核算。

盤盈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值： 如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值； 如果同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價值。 （二）固定資產盤虧 企業(yè)在財產清查中盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應當計入當期損益。

報經批準前： 借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產 報經批準后： 1）可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢 2）按應計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢。

4.多交個稅,收到退還稅款怎么做賬

退回時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交個人所得稅

如果是計提錯誤的話，應調整以前分錄：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：應付職工薪酬——工資

支付個人工資時：

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金

會計做賬近幾年被很多人重視，主要與我國的會計教育有關。很多學校只注重理論教育，導致很多學校的大學畢業(yè)生畢業(yè)后不會做賬，這讓很多人人為地將會計學習分為會計理論和會計做賬兩個部分，一個側重于理論，一個側重于實務。

擴展資料

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿（包括總賬和明細賬）

4.根據(jù)會計賬簿（主要是總賬）編制會計報表（包括資產負債表和損益表）

5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益（也可以逐月結轉損益）

7.編制年度會計報表（包括資產負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）

8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。

參考資料來源：搜狗百科-做賬

5.退回多交的所得稅,會計如何處理

退回的企業(yè)所得稅需做會計分錄：

1、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

②.結轉

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

同時

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

擴展資料

應交稅費核算規(guī)定如下：

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

2、按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整后，發(fā)生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費

3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算

參考資料來源：

6.賠償費用應計入哪個會計科目

要分別賠償費用的性質，如果是違反購銷合同等支付的賠償費用，一般記入“管理費用”會計科目，與生產經營無關的賠償費用，應記入“營業(yè)外支出”科目。

管理費用具體項目

1、公司經費、職工教育經費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費；

指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經費以及實行社會統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金；

是指企業(yè)最高權力機構及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產、經營直接有關的業(yè)務招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過標準的部分，不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；

全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。

擴展資料：

管理費用處理方式

1、直接支付費用

屬于直接支付費用的主要業(yè)務有招待費、審計費、訴訟費等。

2、轉賬攤銷費用

屬于轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬準備等。

3、預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。

4、預提應付費用

預提應付費用是指采用預提方法核算應由本期負擔，而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業(yè)計提的職工教育經費等。

參考資料來源：搜狗百科-管理費用

參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)外支出

7.退回多交的所得稅,會計如何處理

退回當年多交的所得稅：

借：銀行存款，貸：所得稅費用。

退回往年多交的所得稅：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸：以前年度損益調整

結轉時：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

相應調整計提的盈余公積等。

收到稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 。

擴展資料：

《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規(guī)定：“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

參考資料來源：咸陽市人民政府—有了新稅法，為何不執(zhí)行？