間接稅(間接稅具體指什么?)

1.間接稅具體指什么?

間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負擔人，納稅義務(wù)人能夠通過(guò)提高價(jià)格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉嫁給別人的稅種。

間接稅的納稅人雖然表面上交了稅款，但是實(shí)際上已將稅款加在所銷(xiāo)售商品的價(jià)格上，由消費者負擔。間接稅主要包括關(guān)稅、消費稅、銷(xiāo)售稅、貨物稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等。

間接稅的最明顯特點(diǎn)是稅款可以轉嫁。間接稅的具體特點(diǎn)體現在三個(gè)方面：（1）間接稅幾乎可以對一切商品和勞務(wù)征收；（2）間接稅的稅收負擔最終由消費者承擔；（3）間接稅的計算和征收簡(jiǎn)便易行。

間接稅不僅不能根據私人的具體情況判斷納稅能力，而且很容易造成稅負遲交現象。因此，間接稅不能體現現代稅法中稅負公平和量能納稅的原則。

2.直接稅和間接稅是什么意思?

直接稅與間接稅是稅收領(lǐng)域的常用術(shù)語(yǔ)，體現著(zhù)對稅收的一種分類(lèi)，其最早的討論可見(jiàn)于18世紀法國重農學(xué)派代表人物 F?魁奈的“純產(chǎn)品”理論。

在此后的兩個(gè)世紀以來(lái)，有關(guān)直接稅 和間接稅的性質(zhì)、特征和功能以及兩者之間的協(xié)調配合問(wèn)題，一 直有廣泛的討論。 國際上，直接稅和間接稅劃分標準較多，目前 各國較通用的劃分標準是按照國民經(jīng)濟核算期間稅負能否當期 轉嫁為判斷標準。

如果稅負不能當期轉嫁，納稅人與負稅人當 期一致的稅種為直接稅，主要包括所得稅類(lèi)和財產(chǎn)稅類(lèi)稅種，如 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈與稅等等；如果稅 負存在當期轉嫁的可能性，使納稅人與負稅人可能不一致的稅 種為間接稅，此類(lèi)稅收主要包括以貨物和勞務(wù)稅類(lèi)稅種，如增值 稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅（銷(xiāo)售稅）、資源稅、關(guān)稅等等。 一般認為，世界稅制結構的演進(jìn)經(jīng)歷了由以簡(jiǎn)單、原始的直 接稅為主的稅制結構到以間接稅為主體的稅制結構，再由以間 接稅為主體的稅制結構發(fā)展為以現代直接稅為主體的稅制結 構，再到當前各國重新認識到間接稅的特定優(yōu)勢，從而謀求直接 稅與間接稅優(yōu)化組合的稅制結構。

從總體上看，目前發(fā)達國家 的稅制結構仍以直接稅為主體，并呈現出穩中有升的態(tài)勢，尤其 以美國最為典型。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）成員國的稅制 結構基本呈現出“三三制”的格局，即直接稅收入占三分之一，社 會(huì )保障稅占三分之一，流轉稅占三分之一。

如果不作嚴格區分， 社會(huì )保障稅也可以劃歸為直接稅類(lèi)，這樣，直接稅在全部稅收 收入中所占的比重達到60%左右。 同時(shí)值得注意的是，自20 世紀80年代以來(lái)，西方國家進(jìn)行了大規模的稅制改革，重新調整了稅收對經(jīng)濟的干預政策，開(kāi)始重新重視間接稅的作用，如 歐共體國家進(jìn)行了以增值稅為主的間接稅改革，擴大了增值稅 的范圍，調整了稅率結構，從而使增值稅在間接稅中的比重有 所上升。

3.為什么企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營(yíng)業(yè)稅）也計入gdp

企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營(yíng)業(yè)稅）雖由出售產(chǎn)品的企業(yè)繳納，但它是加到產(chǎn)品價(jià)格上作為產(chǎn)品價(jià)格的構成部分由購買(mǎi)者負擔的。

企業(yè)向政府繳納的間接稅（如營(yíng)業(yè)稅）不構成要素所有者收入，而是政府的收入。因此，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，必須把企業(yè)向政府交納的間接稅（如營(yíng)業(yè)稅）也計入GDP。

GDP核算有三種方法，即生產(chǎn)法、收入法、支出法，三種方法從不同的角度反映國民經(jīng)濟生產(chǎn)活動(dòng)成果，理論上三種方法的核算結果相同。生產(chǎn)法是從生產(chǎn)的角度衡量常住單位在核算期內新創(chuàng )造價(jià)值的一種方法，即從國民經(jīng)濟各個(gè)部門(mén)在核算期內生產(chǎn)的總產(chǎn)品價(jià)值中，扣除生產(chǎn)過(guò)程中投入的中間產(chǎn)品價(jià)值，得到增加值。

4.消費稅屬于什么會(huì )計科目

消費稅屬于損益類(lèi)會(huì )計科目。

在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問(wèn)題的通知》規定，在我國境內生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應稅消費品的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，也是消費稅的納稅人。

消費稅是國家為體現消費政策，對生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應稅消費品征收的一種稅。

消費稅是對在中國境內從事生產(chǎn)和進(jìn)口稅法規定的應稅消費品的單位和個(gè)人征收的一種流轉稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節征收的一種間接稅。

擴展資料

特點(diǎn)

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產(chǎn)品為征稅對象。即國家可以根據宏觀(guān)產(chǎn)業(yè)政策和消費政策的要求，有目的地、有重點(diǎn)地選擇一些消費品征收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱(chēng)為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產(chǎn)品設計不同的稅率，同一產(chǎn)品同等納稅；

3、消費稅是價(jià)內稅，是價(jià)格的組成部分。

參考資料來(lái)源：百度百科-消費稅

5.直接稅和間接稅分別有哪些

直接稅，是指納稅義務(wù)人同時(shí)是稅收的實(shí)際負擔人，納稅人不能或不便于把稅收負擔轉嫁給別人的稅種.屬于直接稅的這類(lèi)納稅人，不僅在表面上有納稅義務(wù)，而且實(shí)際上也是稅收承擔者，即納稅人與負稅人一致.\x0d直接稅以歸屬于私人（為私人占有或所有）的所得和財產(chǎn)為課稅對象，主要內容：各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會(huì )保險稅等.\x0d優(yōu)點(diǎn)：（1）直接稅的納稅人較難轉嫁其稅負；\x0d(2)直接稅稅率可以采用累進(jìn)結構，根據私人所得和財產(chǎn)的多少決定其負擔水平；同時(shí)，累進(jìn)稅率的采用，使稅收收入較有彈性，在一定程度上可以自動(dòng)平抑國民經(jīng)濟的劇烈波動(dòng).\x0d(3)直接稅中的所得稅，其征稅標準的計算，可以根據納稅人本人及家庭等的生活狀況設置各種扣除制度以及負所得稅制度等，使私人的基本生存權利得到保障.\x0d因此，直接稅較符合現代稅法稅負公平和量能負擔原則，對于社會(huì )財富的再分配和社會(huì )保障的滿(mǎn)足具有特殊的調節職能作用.\x0d不足：（1）稅收損失較大，納稅人直接負擔重，征收阻力大，易發(fā)生逃稅、漏稅.（2）征稅要求高.征收方法復雜，要有較高的核算和管理水平.\x0d將稅收劃分為直接稅和間接稅始于19世紀中期，它是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，與商品經(jīng)濟發(fā)展水平密切相關(guān)，也是當今西方各國稅收中使用較多的兩個(gè)基本稅收術(shù)語(yǔ)，許多國家按照這種方法對稅收進(jìn)行分類(lèi).并且各種直接稅特別是所得稅不僅成為現在世界上各經(jīng)濟發(fā)達國家（除法國外）稅制中的主要稅種，構成財政收入的重要來(lái)源，也是這些國調節經(jīng)濟運行的重要工具.\x0d間接稅，是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負擔人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費標準等方法把稅收負擔轉嫁給別人的稅種.屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負有納稅義務(wù)，但是實(shí)際上已將自己的稅款加于所銷(xiāo)售商品的價(jià)格上由消費者負擔或用其他方式轉嫁給別人，即納稅人與負稅人不一致.\x0d目前，世界各國多以關(guān)稅、消費稅、銷(xiāo)售稅、貨物稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅種為間接稅.間接稅為對商品和勞務(wù)征稅，商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者通常均將稅款附加或合并于商品價(jià)格或勞務(wù)收費標準之中，從而使稅負發(fā)生轉移.因此，間接稅不能體現現代稅法稅負公平和量能納稅的原則.\x0d優(yōu)點(diǎn)：1.間接稅幾乎可以對一切商品和勞務(wù)征收，征稅對象普遍，稅源豐富；無(wú)論商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的成本高低、有無(wú)盈利以及盈利多少，只要商品和勞務(wù)一經(jīng)售出，稅金即可實(shí)現.因此，間接稅具有突出的保證財政收入的內在功能.\x0d2.間接稅的稅收負擔最終由消費者負擔，故有利于節省消費，獎勵儲蓄.\x0d3.間接稅的計算和征收，無(wú)須考慮到納稅人的各種復雜情況并采用比例稅率，較為簡(jiǎn)便易行.\x0d間接稅的存在與商品經(jīng)濟的發(fā)展水平有著(zhù)密切關(guān)系.在經(jīng)濟較為落后的發(fā)展中國家，商品流通規模較小，市場(chǎng)競爭的程度也較弱，間接稅的大量征收不會(huì )由于價(jià)格的提高而對交易的競爭產(chǎn)生很大的不利影響.相反，間接稅稅負易于轉嫁的特點(diǎn)，還可以刺激經(jīng)濟的發(fā)展.發(fā)展中國家的國民收入相對較低，所得稅稅源不足，只能采用對商品課稅的辦法來(lái)解決財政收入問(wèn)題.間接稅普遍、及時(shí)、可靠的特點(diǎn)能夠有效地實(shí)現國家的財政收入.發(fā)展中國家的經(jīng)濟管理、稅收管理水平較低，間接稅簡(jiǎn)便易行的特點(diǎn)有利于稅收的征收.\x0d目前，對稅收以稅負能否轉嫁為標準，區分為直接稅與間接稅的觀(guān)點(diǎn)還有幾種不同看法.（1）從管理角度上解釋?zhuān)J為直接對最終納稅人所征收的稅就是直接稅，而要通過(guò)第三者（如批發(fā)商）征收的稅則是間接稅.按這種解釋?zhuān)枚愂菍κ杖肴〉谜哒魇盏亩悾瑳](méi)有經(jīng)過(guò)第三者，稱(chēng)為直接稅；增值稅、消費稅不是對消費者征收，而通過(guò)了第三者，這些都是間接稅.（2）以立法者的意圖為標準.凡立法預定稅收負擔不會(huì )由納稅人直接承受，而可以順利轉嫁給別人，這些稅就是間接稅；凡立法者的意圖是使某種稅的納稅人即是稅負實(shí)際負擔者，不能轉嫁給別人，為直接稅.（3）以稅源為劃分標準，對收入征稅的就是直接稅，而對支出征稅的則為間接稅.按這種分法，所得稅為直接稅，消費稅為間接稅.。

6.為什么間接稅應計入GDP

您好間接稅應計入GDP主要是下面幾點(diǎn)：一、GDP是新生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，因此政府轉移支付是再分配，必須把間接稅加到收入方面計入GDP，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，但它是加到產(chǎn)品價(jià)格上作為產(chǎn)品價(jià)格的構成部分由購買(mǎi)者負擔的，但畢竟是購買(mǎi)東西的家庭或廠(chǎng)商的支出。

間接稅是政府的收入，所以不計入GDP間接稅雖由出售產(chǎn)品的廠(chǎng)商繳納二、GDP是新生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，因此政府轉移支付是再分配，必須把間接稅加到收入方面計入GDP，為了使支出法計得的GDP和收入法計得的GDP相一致，但它是加到產(chǎn)品價(jià)格上作為產(chǎn)品價(jià)格的構成部分由購買(mǎi)者負擔的，但畢竟是購買(mǎi)東西的家庭或廠(chǎng)商的支出。間接稅是政府的收入，所以不計入GDP間接稅雖由出售產(chǎn)品的廠(chǎng)商繳納三、因為政府轉移支付只是簡(jiǎn)單地通過(guò)稅收（包括社會(huì )保障稅）和社會(huì )保險及社會(huì )救濟等把收入從一個(gè)人或一個(gè)組織轉移到另一個(gè)人或另一個(gè)組織手中，并不是因為殘疾人創(chuàng )造了收入，政府給殘疾人發(fā)放救濟金，因為在生產(chǎn)時(shí)已經(jīng)計入過(guò)，并沒(méi)有相應的貨物或勞務(wù)的交換發(fā)生。

例如。購買(mǎi)一輛用過(guò)的卡車(chē)不計入GDP；相反，倒是因為他喪失了創(chuàng )造收入的能力從而失去生活來(lái)源才給予救濟政府轉移支付不計入GDP。

7.如何解決間接稅轉嫁

、稅負轉嫁的基本形式 納稅人將稅負轉嫁給他人負擔的途徑和方法很多，可以歸納為六種形式：稅負前轉、稅負后轉、稅負消轉、稅負輾轉、稅負疊轉和稅收資本化。

（一）稅負前轉 稅負前轉亦稱(chēng)順轉或向前轉嫁，它是指企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉嫁給購買(mǎi)者或者最終消費者承擔，這是最為典型、最具普遍意義的稅負轉嫁形式。例如，在生產(chǎn)環(huán)節課征的稅款，生產(chǎn)企業(yè)就可以通過(guò)提高商品出廠(chǎng)價(jià)格而把稅負轉嫁給批發(fā)商，批發(fā)商再以類(lèi)似的方式轉給零售商，零售商最后將稅負轉嫁給終極的消費者。

這樣，消費者必須付出包括諸環(huán)節全部或部分稅款在內的價(jià)格才能購進(jìn)所需的商品。可見(jiàn)名義上的納稅人是各環(huán)節的商品或勞務(wù)的提供者，但真正的負稅人卻是消費者。

盡管稅負前轉是稅負轉嫁的基本形式，但是并非意味著(zhù)所有稅負都可以通過(guò)這一方式轉移出去。從各國的情況來(lái)看，能夠進(jìn)行稅負前轉的，主要是那些難以查定稅源的商品，即那些征稅時(shí)無(wú)法確定其最終負擔者是誰(shuí)的稅種，如對香煙征收的消費稅，香煙的消費者實(shí)際上是消費稅的負擔者，但由于預先并不能確定每包香煙的消費者（或購買(mǎi)者）是誰(shuí)，因而只能以香煙為標準，并以其制造者和銷(xiāo)售者為納稅人，由制造者和銷(xiāo)售者將稅款轉移給消費者或購買(mǎi)者。

類(lèi)似香煙消費稅的還有其他消費稅、貨物稅、關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種，它們的共同點(diǎn)在于，隨著(zhù)課稅商品的轉移，將稅負加在價(jià)格之上，與商品同時(shí)轉移落到消費者身上。 一般來(lái)說(shuō)，前轉既可以一次完成，也可以多次完成或通過(guò)多次才能完成，通過(guò)多次才能完成的前轉稱(chēng)為復前轉。

如，對甲課稅，甲轉嫁給乙，乙又轉嫁給丙，丙又轉嫁給丁，丁為稅負的歸宿者，轉嫁過(guò)程經(jīng)歷三個(gè)環(huán)節，這就是復前轉。（中華會(huì )計網(wǎng)校） （二）稅負后轉 稅負后轉也稱(chēng)稅負逆轉或稅負向后轉嫁。

就是納稅人已納稅款因種種原因不能向前轉給購買(mǎi)者和消費者，而是向后逆轉給貨物的生產(chǎn)者。比如，批發(fā)商納稅后，因為商品價(jià)格下降，已納稅款難于加在價(jià)格之上轉移給零售商，批發(fā)商不得不要求廠(chǎng)家退貨或要求廠(chǎng)家承擔全部或部分的已納稅款。

此時(shí)，廠(chǎng)家寧愿承擔部分或全部貨款而不愿接受退貨，這樣就將稅款向后轉嫁了。另一種情況，如批發(fā)商所納之稅，原已轉嫁給零售商，后因課稅商品價(jià)格昂貴而需求減少，零售商不能順轉給消費者，而只能后轉給批發(fā)商或廠(chǎng)家。

可見(jiàn)，稅負后轉是指商品由于課稅造成漲價(jià)，市場(chǎng)需求減少，商品銷(xiāo)售量減少，迫使銷(xiāo)售者和生產(chǎn)者同意減價(jià)出售，稅款不由購買(mǎi)者或消費者承擔，而是由生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者承擔。 （三）稅負消轉 稅負消轉是一種獨特的經(jīng)濟現象，它是指一定的稅額在名義上分配給納稅人后，既不能前轉也不能后轉，而是要求企業(yè)對所納稅款完全通過(guò)自身經(jīng)營(yíng)理財業(yè)績(jì)的提高和工藝技術(shù)的進(jìn)步等手段，自行補償其納稅的損失，即使稅負在國民收人的增加部分中自行消失，故而又稱(chēng)做稅收消化。

稅負消轉常需具備一定的條件，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本遞減、商品的銷(xiāo)售量尚有擴大的彈性、生產(chǎn)技術(shù)與方法尚有改進(jìn)的余地、物價(jià)有上升的趨勢等。正是如此，課稅商品在生產(chǎn)與流通中增獲的利益才足以抵消稅負而有余，納稅人也就不用提高商品價(jià)格，即可保持原有的利潤水平，所課之稅因此就無(wú)形消失、自我消化了。

但是，無(wú)論企業(yè)內部稅負消轉的程度如何，都畢竟是對企業(yè)既得利益的沖抵，因為倘若無(wú)此項稅收負擔，企業(yè)實(shí)際利益將會(huì )相應地得以增加。因此，稅負消轉不是稅負轉嫁中的普遍形式，也不屬于稅負轉嫁要解決的問(wèn)題，只是在實(shí)際中有一定的意義罷了。

（四）稅負輾轉 稅負輾轉是指稅收前轉、后轉次數在兩次以上的轉嫁行為。比如棉花課稅后可以轉嫁給紗商，紗商又可以轉嫁給布商，布商再轉嫁給消費者，這是向前輾轉轉嫁。

反過(guò)來(lái)，布被課稅后，因需求減少，價(jià)格下降，布商可以將稅負逆轉給紗商，紗商逆轉給棉花商，棉花商再逆轉給農民，這是向后輾轉轉嫁。輾轉轉嫁隨社會(huì )分工的深入和細致而日益普遍。

（五）稅負疊轉 在現實(shí)經(jīng)濟生活中，前轉、后轉和消轉等方法對納稅人來(lái)說(shuō)，采取其中一種方法往往達不到轉嫁稅負的目的而需幾種方法同時(shí)使用，通常就稱(chēng)幾種轉嫁方法同時(shí)使用的方法為疊轉。如對某種商品課稅，這個(gè)商品的零售商就可以向前順轉給消費者，同時(shí)還可以向后逆轉給批發(fā)商，使稅負向前后兩個(gè)方向同時(shí)轉嫁。

（六）稅收資本化 稅收資本化也稱(chēng)資本還原，這是一種特殊的稅負轉嫁。其主要特征是：課稅商品出售時(shí)，買(mǎi)主將今后若干年應納的稅款，從所購商品的資本價(jià)值中預先扣除。

今后若干年名義上雖由買(mǎi)主按期納稅，但這稅款實(shí)際上已全部由賣(mài)主負擔。這種情況多發(fā)生于土地買(mǎi)賣(mài)或其他收益來(lái)源較為永久性的財產(chǎn)（如政府公債和公司債券）。

例如，某公司發(fā)行債券的面價(jià)為100元，年息5%。但因國家課征利息稅1%，使得這種債券的面價(jià)降為八折（即面值100元折價(jià)80元出售）。

這時(shí)稅收已從債券的資本價(jià)值中扣除，扣除之數恰好等于稅收的還原價(jià)值（1元的稅收還原為20元的資本）。債券購入者由于已低價(jià)買(mǎi)得債券，因而預先就轉嫁了今后若干年應納的。