根據目前法律的規定,民辦幼兒園屬于公益性事業(yè),屬于民辦非營(yíng)利組織。
因此,民辦幼兒園即不執行《企業(yè)會(huì )計制度》,也不執行《事業(yè)單位會(huì )計制度》,而應當執行《民辦非營(yíng)利組織會(huì )計制度》。\x0d《幼兒園財務(wù)管理制度》\x0d為規范財務(wù)管理,切實(shí)把經(jīng)費收好、管好、用好,根據《中華人民共和國會(huì )計法》以及《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的有關(guān)規定,結合本單位實(shí)際情況,制定本制度。
\x0d一、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度,確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規。\x0d二、真實(shí)、準確和完整地反映財務(wù)收支情況,按月編制財務(wù)報表,按規定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén),并接受監督和檢查。
\x0d三、按規定提取和使用各項專(zhuān)用資金,繳納各種稅金和有關(guān)費用。 \x0d四、按規定使用各種票據,嚴禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。
\x0d五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來(lái),不得在本單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)支。\x0d不準租借銀行賬戶(hù)、支票、公章和代-開(kāi)-發(fā)-票。
\x0d六、嚴格執行現金庫存限額,現金使用范圍,現金發(fā)放手續的規定,不得賬外設賬。 嚴禁現金坐支、套取現金,嚴禁設立小金庫。
\x0d七、本單位的現金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外,其他一切經(jīng)濟往來(lái),都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算,不得直接以現金支付。\x0d八、嚴格現金收付手續,堅持“賬錢(qián)分管”的原則,指定專(zhuān)職或兼職出納人員辦理。
建立現金日記賬,逐筆登記現金收支,做到日清月結,賬賬相符,賬實(shí)相符。\x0d九、按照國家規定配備具有崗位證書(shū)的專(zhuān)職或兼職財務(wù)人員,會(huì )計不得兼任出納,會(huì )計人員或出納人員調動(dòng)工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續,沒(méi)有辦好交接手續前,不得離職。
\x0d十、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管,個(gè)人印章必須由本人或其授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。\x0d十一、嚴格憑證審批手續,報銷(xiāo)憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章,經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo),重大開(kāi)支須報董事會(huì )討論決定。
\x0d十二、加強會(huì )計檔案管理,對本單位每年形成的會(huì )計檔案,由會(huì )計人員按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制檔案清冊。 保證會(huì )計檔案妥善保管,嚴防毀損和散失。
1號:現金支付學(xué)生伙食的糧油款600元。
2號:現金支付教師工資8000元(其中基本工資6000,津貼2000)。
3號;現金支付水費600元。
4號:現金支付電話(huà)費160元。
4號:現金支付空氣質(zhì)量檢測費1600元。(教室空氣質(zhì)量檢測)
5號:某老師借款500元用來(lái)購買(mǎi)教具。
6號:某老師歸還購買(mǎi)教具的余款40元,并且報銷(xiāo)460元。
6號:現金支付廣告宣傳費用1600元。
7號:現金支付購買(mǎi)窗簾款1600元。
7號:現金支付教具款10000元
8號:后勤采購報銷(xiāo)一周的伙食款2400元。
8號:現金購買(mǎi)醫用藥品20元。
9號:現金支付購買(mǎi)生活用品(毛巾)的費用1000元。
9號:現金支付國慶節職工福利2100元。
10號:現金支付教師租房房租5000元。
11號:現金收取張同學(xué)一年入園費用21386元。
12號:售書(shū)所得50元。
12號:現金支付職工工作衣款3200元。
13號:預付教具款10000元,其他的貨到付款。
13號:現金退王同學(xué)半年學(xué)費5000元
13號:現金支付校車(chē)的加油費維修費道橋費等900元。
13號:現金扣除職工工作衣押金1600元
可以根據這樣的來(lái)做
⒈新建會(huì )計賬簿 新建Excel工作簿→命名為“會(huì )計賬簿”→打開(kāi)工作簿。
⒉新建現金日記賬表 雙擊Sheet1工作表標簽→命名為“現金日記賬”→在A(yíng)1單元格中輸入表標題“現金日記賬”。⒊編制標題行 A2單元格中輸入會(huì )計年度(例如2008年)→B2單元格中輸入“業(yè)務(wù)號”(即流水號)→C2單元格中輸入“摘要”→D2單元格中輸入“憑證號”→E2單元格中輸入“借方發(fā)生額”→F2單元格中輸入“貸方發(fā)生額”→G2單元格中輸入“累計余額”。
⒋編制月發(fā)生額表格 如圖表1—現金日記賬表的黑色區域,其編制過(guò)程是:A3單元格中輸入“年初”→C3單元格中輸入“期初余額”(為接轉上年數);A4單元格中輸入月份數1→拖動(dòng)A4單元格填充序列數2~12月份數至A5~A15單元格區 域中(填充序列時(shí)視情況可按住Ctrl同時(shí)拖動(dòng))→C4~C15單元格區域中輸入“本月發(fā)生額”→E4單元格中輸入公式 “=SUM(SUMIF($A$17:$A$1000,$A4,E$17:E$1000))”→用拖動(dòng)填充柄的復制方式將E4單元格的公式復制到 E4:F15單元格區域。⒌編制月累計余額表格 G3中輸入接轉上年的余額(例如1159.9)→G4中輸入公式“=G3+E4-F4”→拖動(dòng)G4單元格填充柄復制到G5:G16單元格區域中。
⒍編制全年累計發(fā)生額表格 A16中輸入“年終”→C16中輸入“全年累計”→E16中輸入公式“=SUM(E4:E15)”→E16單元格拖動(dòng)復制到F16單元格中。⒎編制流水賬表格 A17中輸入月數1→B17中輸入本月流水號1→G17中輸入公式“=G3+E17-F17”;A18中輸入公式“=A17”→拖動(dòng)復制到A19:A1000(這非常有用,可簡(jiǎn)化輸入月份數的操作);B18中輸入公式“B17+1”→拖動(dòng)復制到B19:B1000(這同樣非常有用,可簡(jiǎn)化輸入流水號的操作);G18中輸入公式“=G17+E18-F18”→拖動(dòng)復制到G19:G1000(這也是非常有用,可自動(dòng)統計生成累計余額)。
⒏其它輸入說(shuō)明 ①A列月份數和B列業(yè)務(wù)號數在跨月時(shí)才輸入當月的月份數和業(yè)務(wù)號數1。②D17:F1000單元格區域為憑證號、借或貸方發(fā)生額的輸入內容。
③業(yè)務(wù)量大的單位,如單元格區域的行數不夠用時(shí),可在第1000行的上方(即小于1000行之內)的任意行之間插入若干行,這樣可以勿需修改已設定好公式的單元格。當然,新插入增加的單元格區域仍可采用上述拖動(dòng)復制的方法快速設定公式。
④可以將A4:A1000的數字顯示設置為“*月”,方法是:?jiǎn)卧窀袷健鷶底帧远x→類(lèi)型窗口中設置為【#”月”】(不包括【】),月的引號為半角引號。⑤表格中的表標題、標題行、表身等,可根據需要設置不同的顯示顏色,不僅會(huì )使表美觀(guān)起來(lái),還方便了對表的操作。
顏色的設置這時(shí)不再詳述。⒐注意事項 ①為方便大家更加直觀(guān)地了解公式的編制,本表為顯示公式方式,大家在單元格常規格式下編輯是不會(huì )出現公式的,只會(huì )顯示值;②下面介紹的輸入引號中的文字或者公式時(shí),只輸入引號內的內容,不能將連同引號輸入到單元格中,否則,是不會(huì )產(chǎn)生顯示結果的。
③摘要欄中為簡(jiǎn)化,只錄入收入和支出,實(shí)際工作應按《會(huì )計基礎工作規范》的要求填制;④貨幣單位錄入時(shí)應精確到“分”;⑤每月輸入完成后應及時(shí)與出納對賬,發(fā)現錯誤應及時(shí)糾正;⑥表格中省去了日期一欄,如有需要,可自行插入添加;⒑公式說(shuō)明 我們對于常用的簡(jiǎn)單的公式一般會(huì )用,這里我們僅對月發(fā)生額中公式“=SUM(SUMIF($A$17:$A$1000,$A4,E$17:E$1000))”進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)要說(shuō)明:SUM----單元格區域之和;SUMIF----查找符合條件的單元格區域,計算其總和;$----絕對引用符,如單元格行標或列標前面沒(méi)有此符號,則為相對引用,公式中$號的位置有講究,不要隨意變動(dòng)與增減,在拖動(dòng)復制公式時(shí),凡是有$符號的單元格的行或列,其引用位置不會(huì )發(fā)生變化,沒(méi)有$符號的單元格的行或列,其引用位置會(huì )隨著(zhù)發(fā)生改變;“:”----起始單元格與結束單元格的單元格區域;“,”----函數參數分隔標志;=SUM(SUMIF($A$17:$A$1000,$A4,E$17:E$1000))----在A(yíng)17:A1000單元格區域中查找與A4單元格的值相同的單元格,將其對應的E列的值全部相加總和。
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