醫保違規扣款(醫療保險是按照年來(lái)扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會(huì )計分錄應該怎么做)
1.醫療保險是按照年來(lái)扣款,我賬務(wù)上處理要如何,會(huì )計分錄應該怎么做
你每個(gè)人還是正常的從員工的工資里扣除個(gè)人繳納部分，還有計提單位繳納部分
發(fā)工資
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實(shí)際發(fā)的工資）
其他應付款——社保 （扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金）
應交稅費——個(gè)人所得稅 （扣除個(gè)稅部分）
然后還有計提單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
到年底繳納的時(shí)候按時(shí)時(shí)間繳納的金額記賬：
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
之前的計提數與實(shí)際繳納數不一致的，不足的補提，多了的沖回來(lái)就可以了
2.扣社保的會(huì )計分錄怎么做?
樓上的用 了其它應付款核算個(gè)人承擔的社保，這種處理是不符合《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》指導原則的。
雖然稱(chēng)不上錯誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復雜，不夠簡(jiǎn)便。應付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項而雖然個(gè)人負擔社保是由個(gè)人負擔，但一般不會(huì )由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項所以對于代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進(jìn)社保明細科目最后，代扣的個(gè)人負擔的社保和公司負擔的社保通過(guò)應付職工薪酬-社保科目歸集統一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準則體系文件的。
按該附錄指導，應該處理為：一、計提工資借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-工資二、代扣個(gè)人負擔的社保費用借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-社保三、計提公司負擔的社保借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-社保四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負擔的）借：應付職工薪酬-社保貸：銀行存款###借：管理費用、銷(xiāo)售費用、制造費用-勞動(dòng)保險 貸：應付職工薪酬-勞動(dòng)保險費希望能幫助到你！###員工社保中的五險一金有一部分是分兩塊構成即企業(yè)承擔和個(gè)人自籌部分，其中養老、醫療、失業(yè)和公積金這幾項就是兩部分組成，生育和工傷全部由企業(yè)承擔。 會(huì )計賬務(wù)處理時(shí)先計提然后統一繳納，個(gè)人部分從工資中代扣。
計提時(shí)：借：應付職工薪酬 貸：其它應付款-社保（個(gè)人承擔部分）繳納時(shí)：借：管理費用-社保（企業(yè)承擔部分） 其他應付款—社保（個(gè)人承擔部分） 貸：銀行存款。
3.補交社保如何做賬
一般補交社保有如下處理
1、如果個(gè)人負擔部分的保險，單位支付時(shí)可以如下處理：
借：其他應收款--勞動(dòng)保險
貸：現金（或銀行存款）
收回個(gè)人負擔的保險
借：現金
貸：其他應收款--勞動(dòng)保險
2、補交上年單位負擔部分的保險時(shí)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：銀行存款
或：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款（或現金）
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
