沖轉(zhuǎn)(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?愛問知

不能參與抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅就需要轉(zhuǎn)出， 轉(zhuǎn)出要計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，至于為什么不知道 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 確定轉(zhuǎn)出的方法 如果你進(jìn)口原料，并且還國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，或者只是國(guó)內(nèi)采購(gòu)，那么有的內(nèi)銷有的轉(zhuǎn)廠銷售，實(shí)在不好區(qū)分，所以最好的方法就是你那種 轉(zhuǎn)廠出口額除以總銷售額（轉(zhuǎn)廠出口+直接出口+內(nèi)銷）乘 以（進(jìn)項(xiàng)稅金-非生產(chǎn)用電進(jìn)項(xiàng)稅金）###直接全部用紅字憑證沖回原來(lái)已做憑證。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是要有特殊業(yè)務(wù)才能做的科目，例如：買來(lái)的材料或者貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（比如：發(fā)放福利等） 借：物資采購(gòu) （紅字） 貸：應(yīng)付帳款 （紅字） 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額（紅字） 不獲通過(guò)，要將原已入帳的進(jìn)項(xiàng)稅額沖轉(zhuǎn)出來(lái)。 2、企業(yè)被核批的存貨損失時(shí)，需將其報(bào)損失的存貨的進(jìn)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額 同時(shí) 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨 期末時(shí)，將“應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中連同“資產(chǎn)減值損失”一起計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的損益中。 ###借：原材料等科目（根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)的科目入成本或是費(fèi)用） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出###借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 ###生產(chǎn)性出口企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按出口銷售計(jì)算的，如果退稅率為13%的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為4%（即征收率17%-出口退稅率13%）。

其金額計(jì)入成本。 借：營(yíng)業(yè)成本-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)繳稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出###借：原材料（或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出###出口企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算方法： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分是按照即征稅率減應(yīng)退稅率后的差額，即不可免征免抵稅額。

如果征稅率是17%，退稅率是5%，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出則是17%-5%=12%部分；如果征稅率是17%，退稅率是0，則進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分則是17%，這是會(huì)計(jì)憑證做賬的計(jì)算方法。但每月在申報(bào)出口退稅時(shí)，有專用的出口退稅軟件，會(huì)自動(dòng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額就包括正式申報(bào)和預(yù)申報(bào)，必須適合會(huì)計(jì)賬相符。

2.基建企業(yè)有什么專用的會(huì)計(jì)科目啊

（一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。

用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。 （二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 將“在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。

四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目 1. 101建筑安裝工程投資 （1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。 （2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。

2. 102設(shè)備投資 （1）“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設(shè)備”科目 （2）“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。 （3）“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。

3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。 4. 104其他投資 （1）“其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余 額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。

（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。 （3）“其他投資”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目。

（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。 5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科目。

6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。 7. 202累計(jì)折舊 “累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。

8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。 9. 211器材采購(gòu) （1）“器材采購(gòu)”科目所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“器材采購(gòu)”科目所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。 10. 212采購(gòu)保管費(fèi) （1）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。 11. 213庫(kù)存設(shè)備 “庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)備”科目。

12. 214庫(kù)存材料 “庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。 15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。

接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。 16. 232銀行存款 （1）“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。

（2）“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。 17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。

18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程”科目。 19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程款”科目。

20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)。