隔的如何沖減(多提的增值稅跟附加費(fèi),要怎么沖減做會(huì)計(jì)分)
1.多提的增值稅跟附加費(fèi),要怎么沖減做會(huì)計(jì)分
1、能退的話，直接原分錄轉(zhuǎn)回 2、不能退的話，應(yīng)該可以抵扣的。
3、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理，標(biāo)準(zhǔn)版： 1。購進(jìn) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2。
銷售： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄 3。 。
1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等 3。2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4。下月交上月增值稅（如有）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等） 貸：銀行存款 5、解釋：無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級(jí)科目中。
追問： 謝謝，那之前的小規(guī)模納稅人的增值稅是否該計(jì)提，如何計(jì)提如何支付？認(rèn)定為一般納稅人了，2月份有開票交了一千多的增值稅，三四五月沒開，那多交的三百是做營業(yè)外支出呢，還是直接掛增值稅里，會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢？6月份稅務(wù)里三百元增值稅取消掉了，當(dāng)月有開票，那增值稅如何計(jì)提呢 追答： 1、小規(guī)模企業(yè)不計(jì)提，直接支付（增值稅計(jì)入材料或服務(wù)成本）。 借：相關(guān)科目（原材料、庫存商品或管理費(fèi)用） 貸：銀行存款或相關(guān)科目 2、三百元的問題如果不退的話，直接記入相關(guān)成本或費(fèi)用。
3、增值稅的計(jì)算和計(jì)提問題見上面相關(guān)分錄。
2.如何處理費(fèi)用沖減的會(huì)計(jì)分錄?愛問知
在用手工辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算中，當(dāng)發(fā)生某一項(xiàng)需要沖減成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費(fèi)用支出相反的會(huì)計(jì)分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費(fèi)，計(jì)現(xiàn)金50元，我們?cè)谧霈F(xiàn)金收入的同時(shí)，沖減管理費(fèi)用支出，我們可以做分錄如下： 借：現(xiàn)金50 貸：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)50 這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費(fèi)用沖減了，這筆會(huì)計(jì)分錄正確無誤。
但是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報(bào)表自動(dòng)取數(shù)帶來困難，因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)表是按借方發(fā)生額取數(shù)的，而費(fèi)用沖減分錄是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，并沒有減少費(fèi)用的借方發(fā)生額，所以報(bào)表自動(dòng)生成的數(shù)字要比實(shí)際支出數(shù)大。 要解決報(bào)表取數(shù)問題，對(duì)這類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄有兩種做法（如上例）： 一種方法是：用紅字沖銷費(fèi)用支出數(shù)，同時(shí)用紅字沖銷現(xiàn)金支出數(shù)，即： 借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)50 貸：現(xiàn)金50 這種會(huì)計(jì)處理辦法雖然滿足了報(bào)表的自動(dòng)生成取數(shù)，但對(duì)現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì)計(jì)處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費(fèi)用支出數(shù)，用藍(lán)字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，即： 借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)50 貸：現(xiàn)金50 這樣做的理由是：沖減費(fèi)用支出數(shù)在借方用紅字反映，既符合會(huì)計(jì)原理上對(duì)“管理費(fèi)用”科目的定義解釋（借方反映費(fèi)用的支出數(shù)，貸方反映費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)），又可以滿足報(bào)表自動(dòng)生成取數(shù)的要求，收到現(xiàn)金做借方增加，既符合會(huì)計(jì)原理對(duì)“現(xiàn)金”的解釋，也符合人們的習(xí)慣。 但是它違背了借貸記帳規(guī)則。
在實(shí)際工作中，大部分單位采用這種會(huì)計(jì)處理方法。
3.如何沖減前幾年原材料會(huì)計(jì)分錄
將原材料使用去向，全額沖減原暫估金額（也就是該材料賬戶已無余額，但必須明確該材料的使用情況及去向，以便今后對(duì)該材料查對(duì)）；1、假設(shè)該材料已對(duì)外售出款已收回：借：銀行存款（現(xiàn)金）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX2、假設(shè)該材料已對(duì)外售出款未收回：借：應(yīng)收賬款（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX3、假設(shè)該材料已作為輔材加工成產(chǎn)成品：借：制造費(fèi)用（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX4、該材料連同車間經(jīng)費(fèi)等結(jié)轉(zhuǎn)歸集到完工產(chǎn)成品：借：產(chǎn)成品（XX）XXXX貸：制造費(fèi)用（XX）XXXX5、假設(shè)對(duì)方開發(fā)票但與當(dāng)時(shí)估價(jià)有差異，僅核算其差異額，直接將差額納入損益與往來戶核算；6、向?qū)Ψ礁犊顟?yīng)按實(shí)借：應(yīng)付賬款（XX）、貸：貨幣資金或其它實(shí)物資產(chǎn)（以物抵物）。
4.海運(yùn)費(fèi)沖減主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做
1、海運(yùn)費(fèi)A.如果你報(bào)關(guān)單上是FOB價(jià)，那么你申請(qǐng)退稅的出口發(fā)票必須按FOB價(jià)開，你的銷售收入也就是FOB價(jià).在這種情況下，你支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)應(yīng)借記"其他應(yīng)收款-客戶"，當(dāng)你收到客戶的錢時(shí)，應(yīng)先沖平"其他應(yīng)收款-客戶". B.如果你報(bào)關(guān)單是C&F，那么你申請(qǐng)退稅的出口發(fā)票必須按C&F價(jià)開，你的銷售收入也就是C&F價(jià).在這種情況下，支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)必須沖減銷售收入，借記”主營業(yè)務(wù)收入”. C.CIF價(jià)出口時(shí)，海運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)同上處理。
2、一般貿(mào)易出口退稅的會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-退稅貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-出口退稅3、有退稅的會(huì)計(jì)分錄，收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款-退稅4、只有免抵，沒有退稅不用做分錄。
