企業(yè)初創(chuàng )期,除了普惠式的稅收優(yōu)惠,重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn),特殊群體創(chuàng )業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)(高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家等)還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。
同時(shí),國家還對扶持企業(yè)成長(cháng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺、進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的創(chuàng )投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠,幫助企業(yè)聚集資金。具體包括:(一)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策;2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷(xiāo)售額未超限免征增值稅;3.增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售額未超限免征增值稅;4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅;5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;6.企業(yè)免征政府性基金;(二)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收扣減;8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減;9.退役士兵創(chuàng )業(yè)稅收扣減;10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減;11.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅;12.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅;13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅;15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅;16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅;17.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅;18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退;19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退;20.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅;21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除;22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮土地使用稅;23.長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅;24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買(mǎi)自用國產(chǎn)小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅;(三)創(chuàng )業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng )空間)免征增值稅;26.符合非營(yíng)利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅;27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅;28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮土地使用稅;29.國家大學(xué)科技園免征增值稅;30.符合非營(yíng)利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅;31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅;32.國家大學(xué)科技園免征城鎮土地使用稅;(四)對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng )投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng )投企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;34.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;35.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅;36.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個(gè)人所得稅。
37.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除;38.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅;二、企業(yè)成長(cháng)期稅收優(yōu)惠為營(yíng)造良好的科技創(chuàng )新稅收環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(cháng),國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動(dòng)力。對研發(fā)費用實(shí)施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊,尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)、4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設備不超過(guò)100萬(wàn)元的,可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買(mǎi)用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設備享受進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng )新人才,鼓勵創(chuàng )新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括:(一)研發(fā)費用加計扣除政策39.研發(fā)費用加計扣除;(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策40.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除;41.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊;(三)購買(mǎi)符合條件設備稅收優(yōu)惠42.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅;43.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備增值稅退稅;44.科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅;(四)科技成果轉化稅收優(yōu)惠45.技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅;46.技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅;(五)科研機構創(chuàng )新人才稅收優(yōu)惠47.科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個(gè)人所得稅;48.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅;49.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅;50.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個(gè)人所得稅;51.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限;52.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅;53.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策發(fā)展壯大有成長(cháng)性的企業(yè),同樣具有稅收政策優(yōu)勢,國家充分補給“營(yíng)養”,助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng )新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節領(lǐng)域,幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng )新型企業(yè)加快追趕的步伐。
對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,并不斷擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍。對處于服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿易創(chuàng )新發(fā)展試點(diǎn)城市地區的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
對軟件和集成電路企業(yè),可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠,尤其。
科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策財政部、國家稅務(wù)總局《對中關(guān)村科技園區建設國家自主創(chuàng ) 新示范區有關(guān)職工教育經(jīng)費稅前扣除試點(diǎn)政策的通知》(財稅 〔2010〕82號)規定,2010年1月1日至2011年12月31日, 對示范區內的科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超 過(guò)工資、薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時(shí)扣 除,超過(guò)部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
對中關(guān)村科技園區建設國家自主創(chuàng )新示范區科技創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企 業(yè)轉化科技成果,以股份或出資比例等股權形式給予本企業(yè)相關(guān) 技術(shù)人員的獎勵,技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的,經(jīng)主管稅務(wù) 機關(guān)審核,可分期繳納個(gè)人所得稅,但最長(cháng)不得超過(guò)5年。
科技型中小企業(yè)既是加快科技成果轉化的有效載 體,實(shí)現技術(shù)創(chuàng )新的生力軍,也是國民經(jīng)濟增長(cháng)的重要源 泉,孕育“中國創(chuàng )造”的重要力量。
在我國加快轉變經(jīng)濟 發(fā)展方式,培育發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)的戰略機遇期,大力 扶持科技型中小企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展具有深遠影響和重要 意義。 《科技規劃》明確提出要大力推動(dòng)科技型中小企業(yè)創(chuàng ) 新創(chuàng )業(yè)和發(fā)展,優(yōu)化科技型中小企業(yè)成長(cháng)發(fā)展環(huán)境。
表 明“十二五”時(shí)期,國家將進(jìn)一步匯聚創(chuàng )新資源,優(yōu)化創(chuàng )新 環(huán)境,激發(fā)創(chuàng )新活力,拓展發(fā)展空間,培育壯大科技型中 小企業(yè)群體。這一方向可從以下重點(diǎn)舉措體現出來(lái):一 是引導和鼓勵科技型中小企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng )新投入。
進(jìn)一 步發(fā)揮科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新基金的引導作用,充分 利用各類(lèi)科技計劃(基金、工程)資源支持科技型中小企 業(yè)技術(shù)創(chuàng )新。充分發(fā)揮產(chǎn)學(xué)研用結合的作用,支持'科技 型中小企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng )新的研發(fā)主體和應用主體。
二是 強化服務(wù)科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新服務(wù)平臺和載體。 加強對公共技術(shù)服務(wù)機構的支持,提升其對科技型中小 企業(yè)的服務(wù)水平。
加強知識產(chǎn)權與技術(shù)標準服務(wù),鼓勵 高等學(xué)校、科研院所開(kāi)放科技資源,為科技型中小企業(yè)技 術(shù)創(chuàng )新提供公共科技服務(wù)。三是壯大高素質(zhì)科技型中小 企業(yè)群體。
支持和鼓勵大學(xué)畢業(yè)生、高層次人才創(chuàng )新創(chuàng ) 業(yè),壯大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng )業(yè)群體和具有原創(chuàng )技術(shù)的科 技型中小企業(yè)群體。 四是發(fā)揮科技園區和基地的集聚作 用,促進(jìn)科技型中小企業(yè)集群發(fā)展。
五是深入開(kāi)展促進(jìn) 科技和金融結合試點(diǎn)工作。建立科技金融綜合服務(wù)平 臺,為科技企業(yè)提供高效率、全方位的投融資服務(wù);大力 發(fā)展創(chuàng )業(yè)投資,推動(dòng)多層次資本市場(chǎng)加強對科技型中小 企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)和發(fā)展的支持;完善科技型中小企業(yè)融資 擔保體系,引導銀行金融機構積極支持科技型中小企業(yè) 技術(shù)創(chuàng )新。
六是完善科技型中小企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展的政策法 規,加大稅收優(yōu)惠等政策落實(shí)力度,鼓勵科技型中小企業(yè) 吸引創(chuàng )新人才等。
1. 高企對于科技創(chuàng )新型企業(yè)來(lái)說(shuō),能夠申請到高新技術(shù)企業(yè)認定,那么就先能夠享受到一系列的政策優(yōu)惠。
大致分為全國性和地方性?xún)蓚€(gè)方面。其中,國家層面的優(yōu)惠政策主要是稅收和貸款方面,《國務(wù)院關(guān)于加快科技服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》中有以下優(yōu)惠政策:1. 稅收方面,企業(yè)經(jīng)認定為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以按15%的稅率(未認定時(shí)為25%)征收企業(yè)所得稅。
此外企業(yè)研究開(kāi)發(fā)投入可以進(jìn)行研發(fā)費用享受所得稅加計扣除優(yōu)惠。2. 金融方面,引導銀行信貸、創(chuàng )業(yè)投資、資本市場(chǎng)等加大對科技服務(wù)企業(yè)的支持,支持科技服務(wù)企業(yè)上市融資和再融資以及到全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌,鼓勵外資投入科技服務(wù)業(yè)。
此外,各地方政府根據自身情況也出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策,以北京市為例:① 認定獎勵,各區對新認定的高新技術(shù)企業(yè)都會(huì )給予一次性現金獎勵,最高可達30萬(wàn)元。② 人才政策,企業(yè)相關(guān)的技術(shù)人員和投資人員會(huì )在落戶(hù)、住房等方面享受便利。
③ 立項扶持,對于通過(guò)了國家高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè),其申請的項目在立項時(shí)會(huì )得到優(yōu)先處理。④ 通過(guò)了國家高新技術(shù)企業(yè)認定的企業(yè),會(huì )被優(yōu)先列入政府采購名單。
2. 各地政府/產(chǎn)業(yè)園區出臺的相關(guān)政策對于企業(yè)創(chuàng )新,各地政府都出臺了一定的政策,總的來(lái)說(shuō)分為以下幾類(lèi),每種我就舉一例說(shuō)明:1.研發(fā)支持《中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區提升創(chuàng )新能力優(yōu)化創(chuàng )新環(huán)境支持資金管理辦法》就規定對知識產(chǎn)權、技術(shù)標準、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等給予支持,單個(gè)項目最高100萬(wàn)元,單個(gè)企業(yè)最高300萬(wàn)元。2.金融支持《中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區促進(jìn)科技金融深度融合創(chuàng )新發(fā)展支持資金管理辦法》中就有對科技創(chuàng )新型企業(yè)的金融支持手段,即完善產(chǎn)融結合的金融支撐體系。
從綠色金融、天使創(chuàng )投、多層次資本市場(chǎng)建設、并購重組、融資租賃等方面為產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效、轉型升級創(chuàng )造良好的融資環(huán)境。3.購買(mǎi)支持各地政府在采購時(shí)會(huì )優(yōu)先考慮接受政府立項支持的項目成果。
4.品牌影響力建設各地會(huì )在將每年度創(chuàng )新示范企業(yè)和基地進(jìn)行公示,對企業(yè)品牌影響力的建設有極大的幫助。從上述政策我們不難看出,實(shí)際上國家對于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新支持力度還是很大的,但是往往有很強的時(shí)效性。
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2016年國家鼓勵創(chuàng )業(yè)政策 一、創(chuàng )業(yè)培訓政策 1、對已進(jìn)行城鎮登記失業(yè)且有創(chuàng )業(yè)意愿的人員,可免費參加一次勞動(dòng)就業(yè)部門(mén)組織的創(chuàng )業(yè)培訓。
2、對已進(jìn)行城鎮登記失業(yè)且有創(chuàng )業(yè)意愿的人員,可免費參加一次由勞動(dòng)就業(yè)部門(mén)組織的職業(yè)技能培訓。 二、創(chuàng )業(yè)場(chǎng)地政策 1、在符合法律法規規定的條件、程序以及合同約定的情況下,允許大學(xué)生在創(chuàng )業(yè)時(shí)將家庭住所、租賃房和臨時(shí)商業(yè)用房等作為創(chuàng )業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
2、縣建立的創(chuàng )業(yè)一條街、大學(xué)生創(chuàng )業(yè)孵化基地、返鄉農民工創(chuàng )業(yè)園,為創(chuàng )業(yè)人員提供創(chuàng )業(yè)場(chǎng)地。 三、創(chuàng )業(yè)貸款政策 1、創(chuàng )業(yè)的支持政策 創(chuàng )業(yè)人員可按規定申請小額擔保貸款,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的額度一般為5-8萬(wàn)元,合伙經(jīng)營(yíng)實(shí)體或小企業(yè)吸納創(chuàng )業(yè)人員達到一定比例后,可按人均5萬(wàn)元計算申請小額擔保貸款,貸款總額在100萬(wàn)元以?xún)取?/p>
一年期還本付息后,政府給予全額貼息。 2、貸款提供的要件 創(chuàng )業(yè)貸款申請人到所在地社區居委會(huì )咨詢(xún)、領(lǐng)取《小額擔保貸款申請表》。
3、貸款的審批程序 (1)借款人將《小額擔保貸款申請表》,工商、稅務(wù)核發(fā)的工商登記證、稅務(wù)登記證,抵押物清單或擔保合同以及有效證件等相關(guān)材料交到所在地社區居委會(huì ); (2)社區居委會(huì )審查符合規定的,在3個(gè)工作日內向所在地街道(鄉鎮)社保中心推薦; (3)街道(鄉鎮)社保中心初審同意后在3個(gè)工作日內報縣就業(yè)局; (4)縣就業(yè)局會(huì )同財政部門(mén)在5個(gè)工作日內完結審查匯總,并將相關(guān)資料送到承貸金融機構; (5)承貸金融機構在5個(gè)工作日內提出初審意見(jiàn),不同意貸款的,注明原因并將資料返還縣就業(yè)局;同意貸款的,即可通知借款人辦理相關(guān)手續,完善貸款抵押擔保等手續后,在5個(gè)工作日內向借款人發(fā)放貸款。 合伙經(jīng)營(yíng)實(shí)體或小企業(yè)可由法定代表人在其戶(hù)口所在地或企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地社區居委會(huì )申請創(chuàng )業(yè)貸款。
四、創(chuàng )業(yè)稅費減免政策 1、對城鎮登記失業(yè)人員、殘疾人、退伍士兵以及畢業(yè)2年以?xún)鹊拇髮W(xué)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自在工商部門(mén)首次注冊登記之日起3年內免收管理類(lèi)、登記類(lèi)和證照類(lèi)等有關(guān)行政事業(yè)性收費。 2、對自主創(chuàng )業(yè)符合條件的人員,按每人每年4800元限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個(gè)人所得稅。
國家關(guān)于鼓勵創(chuàng )業(yè)的優(yōu)惠政策 免費進(jìn)行創(chuàng )業(yè)培訓 人力資源和社會(huì )保障部就業(yè)促進(jìn)司司長(cháng)于法鳴告訴我們,目前,我國很多地市正在建立滿(mǎn)足城鄉各類(lèi)勞動(dòng)者創(chuàng )業(yè)的創(chuàng )業(yè)培訓體系,逐步將所有有創(chuàng )業(yè)愿望和培訓需求的勞動(dòng)者納入創(chuàng )業(yè)培訓。對參加創(chuàng )業(yè)培訓的創(chuàng )業(yè)者,按有關(guān)政策規定,給予職業(yè)培訓補貼。
對領(lǐng)取失業(yè)保險金人員參加創(chuàng )業(yè)培訓的,其按規定享受的職業(yè)培訓補貼由失業(yè)保險基金支付。創(chuàng )業(yè)培訓補貼逐步納入職業(yè)技能培訓補貼,標準由各地確定。
于法鳴介紹,為了提高培訓質(zhì)量,各地定期組織開(kāi)展教師培訓進(jìn)修、研討交流活動(dòng),加強師資力量的培養和配備,提高培訓水平。在教學(xué)方式上,采用案例剖析、知識講座、企業(yè)家現身說(shuō)法等多種方式,增強創(chuàng )業(yè)培訓的針對性和實(shí)用性。
此外,根據不同群體的不同需求,開(kāi)發(fā)推廣國內外先進(jìn)創(chuàng )業(yè)培訓技術(shù),比如引入歐洲模擬公司開(kāi)展創(chuàng )業(yè)實(shí)訓,不斷提高創(chuàng )業(yè)成功率。 優(yōu)先安排創(chuàng )業(yè)場(chǎng)地 于法鳴介紹,按照法律、法規規定的條件、程序和合同約定,政府允許創(chuàng )業(yè)者將家庭住所、租借房、臨時(shí)商業(yè)用房等作為創(chuàng )業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,盡可能地讓創(chuàng )業(yè)者在創(chuàng )業(yè)過(guò)程中降低成本。
同時(shí),各級政府及其國土、規劃、城管等有關(guān)部門(mén)統籌安排勞動(dòng)者創(chuàng )業(yè)所需的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地,搞好基礎設施及配套建設,優(yōu)先保障創(chuàng )業(yè)場(chǎng)地。 此外,有關(guān)政策規定,各地可在土地利用總體規劃確定的城鎮建設用地范圍內,或利用原有經(jīng)批準的經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區、工業(yè)園區、高新技術(shù)園區、大學(xué)科技園區、小企業(yè)孵化園等建設創(chuàng )業(yè)孵化基地。
信貸政策大力支持創(chuàng )業(yè) 于法鳴告訴我們,根據《就業(yè)促進(jìn)法》的規定,登記失業(yè)人員、殘疾人、退役士兵以及畢業(yè)2年以?xún)鹊钠胀ǜ咝.厴I(yè)生,均可按規定程序向經(jīng)辦金融機構申請小額擔保貸款。 在貸款額度上,經(jīng)辦金融機構對個(gè)人新發(fā)放的小額擔保貸款最高額度由最初的2萬(wàn)元提高到5萬(wàn)元,婦聯(lián)已經(jīng)把婦女創(chuàng )業(yè)貸款提高到8萬(wàn)元,對符合條件的勞動(dòng)密集型小企業(yè)的貸款最高額度由不超過(guò)100萬(wàn)元提高到不超過(guò)200萬(wàn)元。
在國家層面上,中央財政綜合考慮各地財政部門(mén)當年小額貸款擔保基金的增長(cháng)和代償情況等因素,每年從小額擔保貸款貼息資金中安排一定比例的資金,用于對地方財政部門(mén)小額擔保基金的獎補和小額擔保貸款工作業(yè)績(jì)突出的經(jīng)辦金融機構、擔保機構、信用社區等單位的經(jīng)費補助。 減免行政收費 于法鳴說(shuō),創(chuàng )業(yè)初期往往是最艱難的階段,為此,國家出臺了很多關(guān)于稅費減免的政策。
根據規定,凡從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自其在工商部門(mén)首次注冊登記之日起3年內免收管理類(lèi)、登記類(lèi)和證照類(lèi)等有關(guān)行政事業(yè)性收費。 減免費項目包括中央和地方兩個(gè)方面:中央方面具體包括:法律、行政法規規定的收費項目,國務(wù)院以及財政部、發(fā)展改革委批準設立的收費項目。
其中包括:工商部門(mén)收取的個(gè)體工商戶(hù)注冊登記費(包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、補換營(yíng)業(yè)執照及營(yíng)業(yè)執照副本)、個(gè)體。
一、激勵企業(yè)自主創(chuàng )新(一)鼓勵加大研發(fā)投入。
中小企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費稅前扣除,按照《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施若干配套政策》(國發(fā)[2006]6號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2006]88號)執行。(二)支持建立研發(fā)機構。
鼓勵有條件的中小企業(yè)建立企業(yè)技術(shù)中心,或與大學(xué)、科研機構聯(lián)合建立研發(fā)機構,提高自主創(chuàng )新能力。具備條件的企業(yè)可申報國家、省市認定企業(yè)技術(shù)中心。
鼓勵國家、省市認定企業(yè)技術(shù)中心向中小企業(yè)開(kāi)放,提供技術(shù)支持服務(wù)。(三)加快技術(shù)進(jìn)步。
中小企業(yè)投資建設屬于國家鼓勵發(fā)展的內外資項目,其投資總額內進(jìn)口的自用設備,以及隨設備進(jìn)口的技術(shù)和配套件、備件,按照《國務(wù)院關(guān)于調整進(jìn)口設備稅收政策的通知》(國發(fā)[1997]37號)的有關(guān)規定,免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。(四)大力發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)。
經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)認定為高新技術(shù)企業(yè)的中小企業(yè),可以按現行政策規定享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。(五)鼓勵發(fā)明創(chuàng )造和標準制訂。
各級知識產(chǎn)權部門(mén)應按照有關(guān)規定對個(gè)人或小企業(yè)的國內外發(fā)明專(zhuān)利申請、維持等費用予以減免或給予資助。鼓勵具有專(zhuān)利技術(shù)的中小企業(yè)參與行業(yè)標準制訂。
對中小企業(yè)參與行業(yè)技術(shù)標準制定發(fā)生的費用,給予一定比例的資助。(六)加快中小企業(yè)信息化建設。
鼓勵中小企業(yè)運用現代信息技術(shù)提升管理水平,增強技術(shù)創(chuàng )新能力。鼓勵信息技術(shù)供應商、服務(wù)商和中介服務(wù)機構為中小企業(yè)信息化提供技術(shù)支援與相關(guān)服務(wù)。
鼓勵建立中小企業(yè)信息化公共服務(wù)平臺,推動(dòng)信息技術(shù)在中小企業(yè)的應用。(七)加強人才培養。
鼓勵中小企業(yè)加大職工崗位技能培訓和技術(shù)人才培養,企業(yè)當年提取并實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費,按國家有關(guān)稅收政策規定執行。(八)建立人才培養機制。
鼓勵有條件的中小企業(yè)與大學(xué)、職業(yè)院校建立定向、訂單式人才培養機制,提高企業(yè)職工素質(zhì);鼓勵企業(yè)為學(xué)生提供實(shí)習、實(shí)訓條件和實(shí)習指導。鼓勵各類(lèi)院校畢業(yè)生到企業(yè)工作,積極參與企業(yè)的創(chuàng )新活動(dòng)。
各級中小企業(yè)管理部門(mén)應采取政府、企業(yè)、高校、社會(huì )投資共建等方式,建立健全中小企業(yè)人才培養輸送渠道,滿(mǎn)足中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的人才需求。(九)建立創(chuàng )新人才激勵機制。
鼓勵中小企業(yè)建立健全培訓、考核、使用與待遇相結合的機制,激勵員工發(fā)明創(chuàng )造。對作出突出貢獻的技術(shù)創(chuàng )新人才,可采取新產(chǎn)品銷(xiāo)售提成、科技成果或知識產(chǎn)權入股等多種形式,予以獎勵。
(十)政府采購支持自主創(chuàng )新。各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、社團組織在政府采購活動(dòng)中,在同等條件下,對列入《政府采購自主創(chuàng )新產(chǎn)品目錄》的中小企業(yè)產(chǎn)品應當優(yōu)先采購。
二、加強投融資對技術(shù)創(chuàng )新的支持(十一)鼓勵金融機構積極支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新。商業(yè)銀行對納入國家及省、自治區、直轄市的各類(lèi)技術(shù)創(chuàng )新計劃和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范工程計劃的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新項目,應按照國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸原則,積極提供信貸支持。
各地可通過(guò)有關(guān)支持中小企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項資金對中小企業(yè)貸款給予一定的貼息補助,對中小企業(yè)信用擔保機構予以一定的風(fēng)險補償。各級中小企業(yè)管理部門(mén)、知識產(chǎn)權部門(mén)要積極向金融機構推薦中小企業(yè)自主知識產(chǎn)權項目、產(chǎn)學(xué)研合作項目、科技成果產(chǎn)業(yè)化項目、企業(yè)信息化項目、品牌建設項目等,促進(jìn)銀企合作,推動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。
(十二)加大對技術(shù)創(chuàng )新產(chǎn)品和技術(shù)進(jìn)出口的金融支持。各金融機構要按照信貸原則,對有效益、有還貸能力的中小企業(yè)自主創(chuàng )新產(chǎn)品出口所需流動(dòng)資金貸款積極提供信貸支持。
對中小企業(yè)用于研究與開(kāi)發(fā)所需的、符合國家相關(guān)政策和信貸原則的核心技術(shù)軟件的進(jìn)口及運用新技術(shù)所生產(chǎn)設備的出口,相關(guān)金融機構應按照有關(guān)規定積極提供必要的資金支持。(十三)加強和改善金融服務(wù)。
引導和鼓勵各類(lèi)金融機構按照中小企業(yè)特點(diǎn),加大金融產(chǎn)品的創(chuàng )新力度。暢通中小企業(yè)支付結算渠道,積極創(chuàng )造條件促使票據等支付工具服務(wù)中小企業(yè),豐富中小企業(yè)支付和融資手段。
組織開(kāi)展對中小企業(yè)的信用評價(jià),對資信好、創(chuàng )新能力強的中小企業(yè),可核定相應的授信額度予以重點(diǎn)扶持。加快中小企業(yè)信用體系建設,促進(jìn)各類(lèi)征信機構發(fā)展,為金融機構改善對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新的金融服務(wù)提供配套服務(wù)。
(十四)鼓勵和引導擔保機構對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新提供支持。通過(guò)稅收優(yōu)惠、風(fēng)險補償和獎勵等政策,引導各類(lèi)擔保機構積極為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新項目或自主知識產(chǎn)權產(chǎn)業(yè)化項目貸款提供擔保服務(wù),改進(jìn)服務(wù)方式,對一些技術(shù)含量高、創(chuàng )新能力強、擁有自主知識產(chǎn)權并易于實(shí)現市場(chǎng)化的優(yōu)質(zhì)創(chuàng )新項目給予保費優(yōu)惠。
(十五)加快發(fā)展中小企業(yè)投資公司和創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)。鼓勵設立創(chuàng )業(yè)投資引導基金,建立健全創(chuàng )業(yè)投資機制,引導社會(huì )資金流向創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)。
支持中小企業(yè)投資公司設立和發(fā)展,加大對中小企業(yè)投資公司的政策支持和風(fēng)險補償,激勵其拓展投資業(yè)務(wù),支持中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)。(十六)鼓勵中小企業(yè)上市融資。
支持和推動(dòng)有條件的中小企業(yè)在中小企業(yè)板上市。大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度創(chuàng )新。
財政部副部長(cháng)程麗華3日表示,近日通過(guò)的針對小微企業(yè)的七項減稅措施,導向更明確,受益面更廣。
4月25日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議已經(jīng)通過(guò)決定,再推出7項減稅措施,支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新和小微企業(yè)發(fā)展。財政部副部長(cháng)程麗華表示,此次減稅措施加大了力度,提高了針對性,措施到位后全年預計可以為小微企業(yè)減輕稅負600多億元。
她舉例說(shuō),將減半征收所得稅的小型微利企業(yè)應納稅所得額的上限,從50萬(wàn)元直接提高到了100萬(wàn)元,這些企業(yè)原來(lái)的稅負是20%,通過(guò)這次調整政策了以后,它的稅負降到了10%,降幅很大。目前我國已經(jīng)逐步形成了一套稅收優(yōu)惠政策體系,以支持高科技研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化為主,涵蓋多個(gè)創(chuàng )新環(huán)節,覆蓋面較廣,具有普惠性和引導性。
國家稅務(wù)總局所得稅司司長(cháng)鄧勇介紹稱(chēng),將迅速抓好措施的落實(shí)工作,確保政策紅包及時(shí)足額地送到每一個(gè)納稅人手中。而在推動(dòng)銀行保險機構提升普惠金融服務(wù)能力方面,中國銀保監會(huì )副主席王兆星表示,最先研究采取新的一項重大舉措就是國家準備成立小微企業(yè)融資的擔保基金,為小微企業(yè)貸款上提供擔保,來(lái)降低小微企業(yè)融資的成本。
中國銀保監會(huì )普惠金融部主任李均鋒表示,將通過(guò)降低銀行小微企業(yè)貸款資金的成本,通過(guò)新技術(shù)新手段降低銀行在小微企業(yè)貸款中的管理成本、附加成本等,帶動(dòng)整個(gè)社會(huì )小微企業(yè)融資成本的進(jìn)一步下降。內容來(lái)源:央廣網(wǎng)。
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