開發(fā)票應(yīng)注意事項(xiàng):
1、確保開票信息無誤(增值稅普通發(fā)票只需公司名稱和稅號(hào)即可)。
2、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等 符合合同要求。
3、系統(tǒng)里的發(fā)票號(hào)要和實(shí)際放在打印機(jī)里的發(fā)票號(hào)碼一致。
4、開票后及時(shí)交給購(gòu)貨方,如有問題可以在當(dāng)月作廢重開。
5、如需開具紅字發(fā)票,要提前去稅務(wù)局申請(qǐng)(增值稅普通發(fā)票可以直接開紅字)。
擴(kuò)展資料:
發(fā)票種類:普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
1、普通發(fā)票:主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用,增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。
普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等;后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票,商品房銷售發(fā)票等。
2、增值稅專用發(fā)票是我國(guó)實(shí)施新稅制的產(chǎn)物,是國(guó)家稅務(wù)部門根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的,專用于納稅人銷售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。
專用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵。同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明,是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證,對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。
參考資料來源:百度百科-發(fā)票
一、“購(gòu)買方”欄填開要求 開具增值稅專用發(fā)票的,需將購(gòu)買方的4項(xiàng)信息(“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開戶行及賬號(hào)”)全部填寫完整。
開具增值稅普通發(fā)票的,如購(gòu)買方為企業(yè)、非企業(yè)性的單位(擁有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶,購(gòu)買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫;購(gòu)買方為非企業(yè)性單位(沒有納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的,“名稱”為必填項(xiàng),其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。 二、“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填開要求 自2018年5月1日起之后,納入新系統(tǒng)推行范圍內(nèi)的試點(diǎn)納稅人跟新辦增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼來開具增值稅發(fā)票。
納稅人可以預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對(duì)編碼進(jìn)行初始化的設(shè)置,在開具發(fā)票時(shí),帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票的票面不作調(diào)整,票面中不再打印稅收編碼,稅收編碼隨著開票信息統(tǒng)一上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。 三、“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄填開要求 納稅人開具增值稅的發(fā)票時(shí)“金額”欄目應(yīng)當(dāng)填寫不含稅金額。
納稅人在開具增值稅發(fā)票時(shí),如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額,可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入,開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)換算為不含稅金額,“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出,不可以人工修改,應(yīng)等于含稅收入。 四、其他欄次填開要求 “規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫,無此項(xiàng)目可不填。
“收款人”、“復(fù)核”欄可按實(shí)際需要填寫,“開票人”欄為必填項(xiàng),“銷售方(章)”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。
(1)我公司開增值稅發(fā)票給對(duì)方,但是對(duì)方?jīng)]認(rèn)證,形成滯留票,這種情況對(duì)我公司有影響嗎? 答:只要你這筆業(yè)務(wù)都是屬實(shí)的,在稅務(wù)局核查滯留票是可能需要你提供相關(guān)資料復(fù)印件,沒有影響。
(2)我們預(yù)收了客戶的款項(xiàng)(通過基本戶收的),但是因?yàn)榉N種原因,對(duì)方?jīng)]提供開票資料給我們,好幾個(gè)月過去了,我們都沒開票給對(duì)方,這種情況,會(huì)有什么問題呢?
答:首先你的商品是否發(fā)出,即在會(huì)計(jì)上是否收入已經(jīng)確認(rèn)。如果確認(rèn)收了,就是不預(yù)收款項(xiàng),那么專用發(fā)票不得提前或滯后開具,與收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間一至。 第二:如果財(cái)務(wù)上沒有做銷售處理,才可以叫做預(yù)收款,不開票也屬于正常,但如果你庫(kù)存商品已做發(fā)出處理,即在帳務(wù)上和實(shí)際檢查能發(fā)現(xiàn)你公司確實(shí)已實(shí)現(xiàn)銷售,但沒有做銷售收入處理,那么這是偷稅,后果較嚴(yán)重。 第三:如果你已做銷售收入,也提取了銷售稅,那么不開票也正常,屬于不開發(fā)票收入。只是將來不許補(bǔ)開,如果補(bǔ)開被稅務(wù)機(jī)關(guān)知道會(huì)罰款的。 第四:對(duì)方是小規(guī)模納稅人,你就要到稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票(即為電腦版普通銷售發(fā)票)的票種核定,不是很麻煩。你是不能開增值稅專用發(fā)票的。但是小規(guī)模納稅人不能抵扣,那這張發(fā)票是否也會(huì)形成滯留票呢? 第五:計(jì)提銷售收入不是依據(jù)是否開發(fā)票才能確定。即使對(duì)方是個(gè)體戶,只要款收入,貨發(fā)出了就是必須做收入納稅了。如果因?yàn)椴婚_發(fā)票就掛預(yù)收款,不走收入是偷稅的結(jié)果,罰款是定然的了。
以上各項(xiàng)因你的提問而答,具體情況你對(duì)照分析吧,事實(shí)上許多政策是無法模糊回答的。差一個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)果就是不同的。
開增值稅發(fā)票需要注意的事項(xiàng):
1、先檢查打印機(jī)連接是否正確
2、打印機(jī)打印頁數(shù)的控制桿位置是否正確,普通發(fā)票在5,增值稅在3
3、發(fā)票打印設(shè)置在0,9的位置
4、發(fā)票制作好由于某種原因作廢,一定要注意先把發(fā)票作廢了再開新的發(fā)票,如果由于時(shí)間的關(guān)系也要在開完票關(guān)閉系統(tǒng)前作廢。如果應(yīng)該作廢的發(fā)票不作廢發(fā)票會(huì)給企業(yè)帶來損失的。
這個(gè)需要給開票的同事強(qiáng)調(diào)一下,本月就發(fā)生了這樣的事情,還好發(fā)票的金額比較小,無票收入可以接受這個(gè)錯(cuò)誤,否則真的就不知道改怎么處理了,要是我們每天都在處理這樣的事情真是太浪費(fèi)時(shí)間了,所以在事前一定要多強(qiáng)調(diào)一下!
注意事項(xiàng): 第三十三條 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。
未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 第三十四條 開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。
第三十五條 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
1、開票方(1)開票方在整本發(fā)票使用前,要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號(hào)、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。
(2)整本發(fā)票開始使用后,應(yīng)做到按號(hào)碼順序填寫,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。
(3)開具發(fā)票要按照規(guī)定的時(shí)限,逐欄填寫,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
(4)填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票,未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。(5)開票方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票,不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開。
(6)開票方使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票,開具后的存根聯(lián)要按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。(7)發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。
發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市開具。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
(8)開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián),應(yīng)當(dāng)保存五年。
保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 2、接受方(1)索取發(fā)票時(shí),不得要求對(duì)方變更貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,不得要求改變價(jià)稅金額。
(2)只能從發(fā)生業(yè)務(wù)的銷售方取得發(fā)票,不得虛開或代開發(fā)票。(3)購(gòu)買方取得發(fā)票后,如發(fā)現(xiàn)不符合開票要求的,有權(quán)要求對(duì)方重新開具。
1、開具發(fā)票的時(shí)間 務(wù)必按規(guī)定的時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票,不得提前或滯后,如采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天;采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天;采用賒銷及分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當(dāng)天;將貨物交付他人代銷的為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
2、發(fā)票的使用期限 正常經(jīng)營(yíng)的一般納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限,但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時(shí)繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián);一般納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營(yíng)等情況,也必須在變更稅務(wù)登記的同時(shí),繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。 3、發(fā)票的抵扣期限 一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣時(shí)間僅限于當(dāng)月,且必須在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣。
對(duì)于上月認(rèn)證通過的專用發(fā)票如果上月沒有申報(bào)抵扣,通常情況下在本月是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 4、發(fā)票丟失的處理 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
5、開具紅字專用發(fā)票 因開票有誤購(gòu)買方拒收增值稅專用發(fā)票的,銷售方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 6、發(fā)生退貨的處理 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,在銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,并在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)備案。
7、發(fā)票的保管期限 一般納稅人必須將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為記賬憑證進(jìn)入賬務(wù)處理,不得擅自退還給銷售方,并按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),進(jìn)行妥善保管,保管期限為5年,保存期滿后報(bào)經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)之后銷毀。 一般納稅人銷售的貨物,由先征后返或即征即退改為免征增值稅后,如果其銷售的貨物全部為免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定上繳結(jié)存的增值稅專用發(fā)票,沒有特殊情況不得領(lǐng)購(gòu)和使用專用發(fā)票。
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