財務記賬(財務人員記賬需要注意哪些規(guī)范)
1.財務人員記賬需要注意哪些規(guī)范
記賬是會計人員最重要的工作。會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。
登記賬簿的基本要點是：
(1)記賬時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)。記錄的數(shù)字要準確，摘要要清楚，登記要及時，字跡要工整。
(2)記賬后，要在記賬憑證上簽名蓋章，并注明“√”符號，表示已經(jīng)記賬。
(3)賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般占格寬的1/2。
(4)記賬不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫，要使用藍、黑墨水或碳素墨水書寫。除了在用紅字沖賬憑證、沖銷錯誤記錄、在不設借貸等欄內(nèi)結(jié)出負數(shù)余額的情況下可以使用紅色墨水記賬外，其他一律不得用紅字記賬。
(5)各賬頁應按順序連續(xù)登記，不得跳行，行不得隔頁碼使用。如果發(fā)生隔頁、跳行，應當將空頁、空行劃線注銷，并寫上“此行空白”或“此頁空白”的字樣，蓋上記賬人員私章以示負責。
(6)各賬戶的余額，應寫上“借”或“貸”字樣，沒有余額的要在余額欄內(nèi)寫上"0”表示。
(7)每一頁應結(jié)出本頁合計數(shù)和余額，并在最后一行寫上“過次頁”。在下一頁第一行摘要欄內(nèi)寫出“承上頁”的字樣，并將上頁余額抄在下頁第一行的余額欄內(nèi)。
記賬中，發(fā)生賬簿記錄錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水等消除字跡，應按規(guī)定進行更正。
2.財務記賬應注意事項有哪些?
財務記賬應注意事項有： （1）不相容職務分離：俗話說一人為私兩人為公，任何事集中于一人辦理都是危險的。
當然，創(chuàng)業(yè)公司受規(guī)模人員限制，不可能所有崗位都是專人專職，所以增加崗位互相牽制就顯得尤為重要。出納負責現(xiàn)金收支，就一定不能兼任做賬、審核和檔案保管；法人章、公司章、財務章要分別交不同的人保管（交老板一個人手上當然也可以），倉庫保管員就不能兼做商品明細賬，總之處理每項業(yè)務全程都要有二個以上的人員負責，起到互相制約的作用。
（2）減少現(xiàn)金交易，所有交易力求用公司基本戶完成。因為通過銀行賬戶付款是有一定流程的，只要把印鑒章管好，一個人是無法把錢轉(zhuǎn)走的。
同樣，收款也要走銀行，務必不能讓業(yè)務員經(jīng)手現(xiàn)金。要做到不收現(xiàn)金，不付現(xiàn)金（小額費用可以裝個 pos 機），這樣年底就是不做賬，打個對賬單流水也能把企業(yè)現(xiàn)金流看個大概，還能保證真實性。
（3）規(guī)范內(nèi)部審批流程，所有簽批都按崗位走流程，那怕讓一個人多簽兩回字也沒關(guān)系，這樣便于明確責任，事后監(jiān)督。這里提個建議，可以找正規(guī)企業(yè)的熟人，把別人公司的全套空白單據(jù)要來，對照著研究一下，合適的就用，能簡化的可以簡化，拿來主義就是這個意思。
（4）重視會計檔案的保管，很多小企業(yè)不重視會計檔案的保管，結(jié)果出了事想查明真相，追究責任都不行。會計憑證只是一個記錄，真正重要的是憑證后的原始單據(jù)，要告訴會計人員，憑證后該有的東西一個都不能少。
自制的單據(jù)同樣重要，要有專人保管，領(lǐng)收都要登記，單據(jù)要有單據(jù)號，且必須連號，這樣才能方便查詢，追蹤流向。 （5）管好印鑒章，如果你不能把所有的印鑒章都抓在手里，最少公司章、財務章也要分別交給最可靠的人。
財務章管的是錢，公司章管的責任和風險。有了這兩個章，公司一般事務就不能繞過你，它們代表了權(quán)力。
所以蓋章一定要登記，年底把登記表看一下，就知道今年干了那些事情，責任人是誰。 總之，創(chuàng)業(yè)公司本錢小，人員有限是客觀情況，但只要我們肯努力，小公司的財務工作一樣做的很精彩！當然為了節(jié)約人員成本，也可以選擇代理記賬。
3.財務人員記賬需要注意的事項有
財務人員記賬需要注意的事項： 1、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)。
應做到登記準確、及時、書寫清楚。 2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于會計賬簿的保管，便于長期查考使用，禁止涂改。
記賬時，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）。 3、賬簿中書寫的文字和數(shù)字，應緊靠行格的底線書寫，約占全行格的2/3或1/2，數(shù)字排列要均勻，大小數(shù)要對正。
這樣，不僅可使數(shù)字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯誤。 4、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已登記的符號“√”（表示已經(jīng)登記入賬），以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。
5、總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；日期、憑證號都應根據(jù)記賬憑證匯總表填寫，摘要欄除寫“上年結(jié)算”及“承前頁”外，應填寫憑證匯總的起止號。 明細賬應根據(jù)記賬憑證登記，日期填寫月日，如果同一月份有多筆業(yè)務，除第一、二筆外，以下各筆可用點點代替，但換頁的第一、二筆必須填寫。
憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫。 現(xiàn)金日記賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記。
銀行存款日記賬應根據(jù)支票存根或其他銀行結(jié)算票據(jù)逐筆登記，“種類”項按銀行結(jié)算種類填寫，“號數(shù)”只填寫支票的后四位數(shù)字。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得隔頁跳行登記。
如果發(fā)生隔頁、跳行時，不得隨意涂改，應在空行空頁的金額欄由右上角向左下角劃紅線注銷，同時在摘要欄注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員壓線蓋章。訂本式賬簿，不得任意撕毀。
6、下列情況可用紅色墨水。登記賬簿須用藍黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，但下列情況可用紅色墨水： （1）按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。
記賬以后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證應借、應貸科目或金額發(fā)生錯誤，并己登記入賬，引起賬簿記錄錯誤，可先用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷原錯誤記錄，然后用藍、黑字填制正確的記賬憑證，重新登記入賬。記賬以后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄金額有錯誤，并且所記的錯誤金額大于應記的正確金額，但原記賬憑證和賬簿所記的會計科目及其記賬方向并無錯誤，則用紅字沖銷它的多記部分金額。
（2）在多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。在多欄式賬頁中，只設借方（或貸方）欄目登記增加數(shù)，若需要登記減少數(shù)時，則用紅字在表示增加欄目中登記。
（3）劃更正線、結(jié)賬線和注銷線。 （4）沖銷銀行存款日記賬時，用紅字登記支票號碼，進行沖銷。
（5）存貨按計劃成本計價，在調(diào)整發(fā)出材料成本差異節(jié)約額時，用紅字沖減成本差異。 （6）采購材料或商品時，貨物已到達企業(yè)，而結(jié)算憑證尚未到達，則在月末時，先按暫估價入賬，下月初用紅字沖回暫估價，以便結(jié)算憑證到來時正常入賬。
（7）當銷售貨物發(fā)生退回時，則用紅字沖減己入賬的該筆貨物銷售收入和銷售成本。 （8）會計制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。
7、結(jié)出賬戶余額后，應在“借”或“貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在金額欄內(nèi)元位上用“0”表示。 8、賬簿中賬頁下端最后橫線以下，一律空置不填。
9、每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應在下頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣。 所有賬戶一律不做“過次頁”。
辦理“承前頁”時，次頁第一行的日期均以前一頁最后一筆記錄的日期作為“承前頁”的日期。日記賬承本日發(fā)生額連續(xù)累計數(shù)及余額，損益賬戶承本月發(fā)生額連續(xù)累計數(shù)及余額。
如果賬簿最后一行為日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)或年結(jié)的，辦理承前頁時應承借、貸、余日結(jié)、月結(jié)、季度或年結(jié)數(shù)。 對于不需加計發(fā)生額的賬戶，辦理承前頁時，只承前頁的日結(jié)、月結(jié)、季結(jié)的余額；對于需要加計發(fā)生額的賬戶，辦理承前頁時，承借、貸、余三欄目結(jié)、月結(jié)、季結(jié)數(shù)，記在第一行。
在辦理承前頁時，需要加計發(fā)生額的科目有：現(xiàn)金、應付工資、應交稅金、主營業(yè)務收入、其他業(yè)每收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出、利潤分配等。 10、對于固定資產(chǎn)賬簿和低值易耗品賬簿，可以跨年度連續(xù)使用。
4.會計記賬需要注意什么
一、年度財務決算 清理債權(quán)債務 年度財務決算，是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預算的基礎(chǔ)。
所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務決算都是必須要做的，每個人都必須要重視哦！那么年度決算要做些什么呢？年度財務決算的內(nèi)容主要包括盤點資產(chǎn)（實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）、清理債權(quán)和債務、夯實收入和成本費用、編制會計報表和編寫財務情況說明書等。1.資產(chǎn)盤點 年末，企業(yè)要組織專門的人員，對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進行全面清查、盤點和核實（一般先由實物管理部門自行預盤，再由財務人員配合監(jiān)盤，無形資產(chǎn)需進行相關(guān)評估），確保賬實、賬證相符，對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項，要及時報告并進行相應的處理。
2.清理債權(quán)和債務 年末，企業(yè)要對應收和應付款項（包括備用金等）等債權(quán)債務進行清理，對于應收款項需主動向債務方發(fā)對賬函進行書面確認，對于應付款項則在收到債權(quán)方對賬函時謹慎核實。大型集團化公司，還要對集團內(nèi)單位之間的往來和交易進行核對和確認。
對于應收款項，還要進行收回可能性的評估，計提相應的減值準備。3.夯實收入和成本費用 收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個主要決定因素，需逐一梳理并進一步夯實。
一是清理對外開具發(fā)票情況，對于達到收入確認條件的及時確認收入（不一定開發(fā)票）；二是及時催討相關(guān)發(fā)票（如采購發(fā)票等），及時確認成本費用（對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理）；三是全面梳理費用報銷情況并按要求報銷（嚴格遵守權(quán)責發(fā)生制原則，盡可能避免發(fā)票跨年報銷）。4.編制會計報表 當前面三項需相關(guān)業(yè)務部門配合完成的事項基本完成后，編制會計報表就成了財務部門的主要工作，除了編制對外報稅或?qū)徲嬓枰娜龔堉鞅硪酝?，許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會計報表，如部門績效考核表、業(yè)務單元成本費用明細表等。
會計報表如何“編”？考驗的不僅是專業(yè)水平，更是業(yè)界良心。5.編寫財務情況說明書 如果說年度財務決算是企業(yè)年末工作的重頭戲，那么，編寫財務情況說明書（有的企業(yè)直接以財務分析代替）則是年度財務決算工作的重頭戲。
財務情況說明書編寫的情況，最能全面反映一個會計人員的業(yè)務水平，因為這絕不是做做賬、編編表那么簡單，需要會計人員深入了解企業(yè)業(yè)務（非財務事項），發(fā)掘會計數(shù)據(jù)背后的“故事”。簡而言之，通過對會計報表數(shù)據(jù)分析的表面形式，洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實質(zhì)。
其實做好年度決算只有兩點關(guān)鍵：財務和業(yè)務的溝通和協(xié)調(diào)，業(yè)務能按照財務的要求，及時和準確地提供年度財務決算所需的數(shù)據(jù)和資料； 基礎(chǔ)工作要做好，許多來自業(yè)務部門的資料，需要花時間和精力去核實，盡量避免失誤和偏差，否則，導致的結(jié)果對企業(yè)而言，極有可能是毀滅性的。二、檢查稅費繳納 整理分析總結(jié) 對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。
這是因為稅務機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。內(nèi)銷企業(yè)某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數(shù)÷當期"應稅銷售額"累計數(shù)。
1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數(shù)。2月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。
附：某時期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數(shù)÷當期"應稅銷售額"累計數(shù)；={當期各月[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額]累計數(shù)+當期簡易征收辦法應納稅額累計數(shù)-當期應納稅額減征額累計數(shù)}÷當期"應稅銷售額"累計數(shù)；={當期[銷項稅額累計數(shù)-（進項稅額累計數(shù)-進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)）-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡易征收辦法應納稅額累計數(shù)-當期應納稅額減征額累計數(shù)}÷當期"應稅銷售額"累計數(shù)。注：上面[銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-上期留抵稅額≥0（無負數(shù)，負數(shù)實為期末留抵稅額），即與《申報表》中"按適用稅率計算的應納稅額"計算口徑一致。
三、檢查賬務處理 發(fā)票使用情況 新會計準則頒布后，對很多會計事項進行了調(diào)整，比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等，企業(yè)會計同行針對會計準則的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項。沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是要檢查一下，有沒有當期應發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。
1.基于行政管理活動收付款項的收付款憑證。主要有行政性收費收款收據(jù)，如執(zhí)法機關(guān)的罰沒款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執(zhí)照、許可證等收取的登記費、許可費等。
2.基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務管理的需要，劃分單位內(nèi)部和個人經(jīng)濟責任。
5.會計做賬要注意哪些事項
做會計需要注意的事項：
1、任勞任怨，不要怕吃苦。
會計工作本來就是煩瑣的工作，天天憑證打交道，與翻來覆去的數(shù)字打交道，時間長了就會產(chǎn)生厭倦感，因此要做好任勞任怨的思想準備。
2、小心做賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符，日記帳，要日清月結(jié)。
3、勤，與客戶對帳。首先把自己的資料數(shù)字落實準確，特別注意未達帳項，如有些票貨還在路上，或在業(yè)務人員的手上，再就是注意保留每次對帳的文字材料，要雙方簽字，以備下次對帳所需。
4，符合規(guī)范要求開票。落實清楚對方的開戶資料，及相關(guān)的品名數(shù)量金額。作廢發(fā)票要當月作廢，而且，要三聯(lián)收齊才能作廢，沖紅必須要對方稅務開備證明材料，發(fā)票要順序使用，保存安全，支票，也要保存安全，注意筆跡清楚，寫法準確，特別是日期，金額及印鑒的處理，要認真細致.搞清楚了在下手。
5，營業(yè)執(zhí)照和代碼證要讓得每年年檢的時間，宜早不宜晚，因為越到后來，人越多，.先去可以先發(fā)現(xiàn)問題.只能簡單的說這么多，再有具體的問題.可以就具體問題來詢問。
6.記賬的注意事項有哪些呢
(1)記賬，必須根據(jù)審核無誤的會汁憑證及時登記。
（2）為了使記賬簿記錄清晰、整潔，防止篡記，記賬時必須用藍（黑）色墨水鋼筆書寫，除了復寫以外，不得用鉛筆或圓珠筆。 （3）各類賬簿必須按編好的貞碼順序髓記，小得跳行、隔頁。
如果發(fā)生跳行、隔頁時，應在奪行、空頁處用紅色墨水筆嘶對角線注銷，注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （4）記賬時，每筆賬，都要記明日期、憑證號。
數(shù)、摘要（匯總記賬時可以免填和金額。記賬后，要在記賬憑證上注明所記賬簿的頁次，或劃“√”符號，以免出現(xiàn)重記、漏記現(xiàn)象， （5）記賬，要保持清晰、整潔，記賬的文字或數(shù)字都要端正、清楚，不得對賬簿進行亂擦、挖補、涂改或用其他化學方法更改字跡。
（6）記賬，除結(jié)賬畫線，沖銷、調(diào)整賬務和更正錯誤記錄外，不得用紅色墨水書寫，因為在會計核算巾紅色數(shù)字表示對藍色數(shù)字的沖銷、沖減數(shù)或表示負數(shù)。 （7）記賬，應按會計憑證上的分錄所指借、貸方向登記，不要記錯借、貸方向，凡需要結(jié)出余額的賬戶，在結(jié)出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”'字樣，沒有余額的賬戶，應在該欄內(nèi)寫“平”字以表示該賬戶已經(jīng)結(jié)平，同時在金額欄“元”位上用“O"或“≤”表示。
（8）各個賬戶在一張賬頁記滿時，應在該賬貞的最后一行加計本頁借、貸雙方發(fā)生額并結(jié)出余額，并在該行“摘要”欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣，同時在下一頁的首行記入上頁加計的發(fā)生額及余額，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣，以保證賬簿記錄的連續(xù)性。 （9）訂本式賬簿，一般都編有賬貞的順序號，不得任意撕毀：活貞式賬簿或卡片式賬簿的賬頁在啟用后，除經(jīng)會計主管人員同意外，也不得隨便抽掉或調(diào)換。
（10）啟用各種賬簿時，應在“賬簿啟用及交接表”中填明各項目，如“賬簿名稱”、“啟用日期”、“賬簿頁數(shù)”（活頁賬簿可在裝訂成冊時補填），并由記賬人員簽字或蓋章，以明確崗位責任。記賬人員如有變動時，應辦理交接手續(xù)，注明交接日期和交接雙方人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。
“賬簿啟用及交接表”一般格式見賬本前頁。 （11）記賬對文字、數(shù)碼字書寫的要求。
①文字書寫的字體，一般以楷書為主?？蛇m當?shù)剡\用行書，但必須接近于楷書，不得過分潦草。
②文字書寫時要嚴謹、認真，不寫錯別字，不得亂用簡化字，數(shù)字應用阿拉伯字書寫。 ③數(shù)字的書寫必須要規(guī)范。
會計憑證、賬簿、表格的金額欄，一般都印有金額線，數(shù)字必須填寫在金額線內(nèi)，高度約占與格子的三分之二或二分之一，使行與行之間有勻稱的間隔，這不僅使所做的記錄有整齊、美觀感，而且還為更改錯賬留有余地。 ④多數(shù)字要大小勻稱，必須一個一個地寫，不可連筆寫，字體一般自左向右略為傾斜，但傾斜度要前后一致，通常在60—70度之間。
7.記賬注意的要點有哪些
記賬是會計人員最重要的工作。
會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要點是： （1）記賬時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)。
記錄的數(shù)字要準確，摘要要清楚，登記要及時，字跡要工整。 （2）記賬后，要在記賬憑證上簽名蓋章，并注明“√”符號，表示已經(jīng)記賬。
（3）賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般占格寬的1/2。 (4)記賬不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫，要使用藍、黑墨水或碳素墨水書寫。
除了在用紅字沖賬憑證、沖銷錯誤記錄、在不設借貸等欄內(nèi)結(jié)出負數(shù)余額的情況下可以使用紅色墨水記賬外，其他一律不得用紅字記賬。 （5）各賬頁應按順序連續(xù)登記，不得跳行，行不得隔頁碼使用。
如果發(fā)生隔頁、跳行，應當將空頁、空行劃線注銷，并寫上“此行空白”或“此頁空白”的字樣，蓋上記賬人員私章以示負責。 （6）各賬戶的余額，應寫上“借”或“貸”字樣，沒有余額的要在余額欄內(nèi)寫上"0”表示。
（7）每一頁應結(jié)出本頁合計數(shù)和余額，并在最后一行寫上“過次頁”。在下一頁第一行摘要欄內(nèi)寫出“承上頁”的字樣，并將上頁余額抄在下頁第一行的余額欄內(nèi)。
記賬中，發(fā)生賬簿記錄錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水等消除字跡，應按規(guī)定進行更正。
8.會計做帳方面需注意哪些事項
1、每個月需要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證的時侯一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字以后你在做），然后月末或者定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。
9.財務人員記賬需要注意什么
經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)。
應做到登記準確、及時、書寫清楚。2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久。
記賬時、賬簿中書寫的文字和數(shù)字，便于會計賬簿的保管；日期、憑證號都應根據(jù)記賬憑證匯總表填寫，便于長期查考使用，禁止涂改，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）。這樣，不僅可使數(shù)字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯誤。
4、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章。3，應緊靠行格的底線書寫，約占全行格的2/3或1/2，數(shù)字排列要均勻，大小數(shù)要對正，并注明已登記的符號“√”（表示已經(jīng)登記入賬），以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。
5、總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號。
