現金日記賬(日記賬的具體登賬注意事項)

1.日記賬的具體登賬注意事項

企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實(shí)際庫存數進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶(hù)進(jìn)行明細核算。

企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務(wù)部門(mén)單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報銷(xiāo)清單，財務(wù)部門(mén)根據內部各單位提供的備用金報銷(xiāo)清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷(xiāo)有關(guān)備用金支付時(shí)不再通過(guò)“備用金”科目核算。

企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

千萬(wàn)要記住，支出時(shí)一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱(chēng)為日記賬了；每日的錢(qián)必須與賬相符，何時(shí)支出的錢(qián)何時(shí)入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清；支出時(shí)如果沒(méi)有票據，可先記入其他應收，票據回來(lái)再沖帳，這樣的話(huà)，發(fā)生日期就不是問(wèn)題了，只要分清票據發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計入各自科目。

2.在編輯現金日記賬時(shí)要注意哪些問(wèn)題?

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，現金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。“借方和貸方欄” 指現金實(shí)際收付的金額，每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。

結出余額。還有將余額與出納員的庫存現金核對，進(jìn)行“日清”。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關(guān)憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。 “余額”欄滿(mǎn)足公式，本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少。

現金實(shí)際收付的金額在每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出余額。

還有將余額與出納員的庫存現金核對，進(jìn)行“日清” 大多說(shuō)企業(yè)選用財務(wù)軟件記賬，像智點(diǎn)財務(wù)軟件，包括，總賬，現金日記賬，銀行存款日記賬，三欄明細賬等，賬簿。華軍，天空上都有可以看一下。

3.現金日記帳要注意些什么

要正確登記日記帳應：根據審核無(wú)誤的有關(guān)現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證，或結合收、付款記帳憑證所附原始憑證，序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結算余額，并與庫存現金實(shí)有數核對；定期與銀行送來(lái)的對帳單進(jìn)行核對。

在具體登記帳簿時(shí)應做到以下幾項要求： 1.先將會(huì )計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入帳內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢，記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登記的符號“√”，表示已經(jīng)記帳。

2.帳簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應當將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記帳人員簽名或蓋章。

除制度規定允許用紅色墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用圓珠筆（銀行的復寫(xiě)帳簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。帳簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數字一般應占格距的1/2，以便留有改錯的空間。

3.必須每天定期結出帳戶(hù)的余額，每一帳頁(yè)登記完畢，接轉下頁(yè)時(shí)，應當結出本頁(yè)合計數及余額寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣，也可以將本頁(yè)合計數及金額只寫(xiě)在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄內，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。 4.帳簿記錄錯誤的更正方法。

如果會(huì )計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許用涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據錯誤情況，按照規定的方法進(jìn)行更正。如果是帳簿登記發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)，但必須使原有的字跡仍可辨認，然后在劃線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字，并由記帳人員在更正處蓋章。

對于錯誤的數字，應當全部劃紅線(xiàn)更正，不得只更正錯誤的數字；對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分；對于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當首先更正記帳憑證，然后再按更正的記帳憑證登記帳簿。 5.定期對帳。

定期與銀行送來(lái)的對帳單進(jìn)行核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 6.定期結帳。

對于現金、銀行存款日記帳，應做到“日清月結”，即每日終了結出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內注明“本日合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線(xiàn) __________________。