全面預算管理是由預算編制、預算審批、預算調整、預算執行控制、預算分析等構成的閉環(huán)系統,實(shí)現地產(chǎn)企業(yè)在集團、分公司、項目的多層級預算管理,并結合明源售樓管理、成本管理、費用管理系統,實(shí)現對預算的過(guò)程預警與管控,通過(guò)直接提取業(yè)務(wù)系統中執行數據與預算數據進(jìn)行對比分析尋找差異。通過(guò)實(shí)施明源全面預算管理系統幫助企業(yè)規范預算管理流程、提高預算編制水平、縮短編制時(shí)間,從而提高企業(yè)預算管理水平。
綜合來(lái)說(shuō)全面預算基礎在于做好成本控制和分析,把日常管理費用、報銷(xiāo)支出等流程梳理好或用軟件管控做好預算控制才是全面預算的基礎。
全面預算管理內容由三大部分組成,即業(yè)務(wù)預算、資本預算、財務(wù)預算。
一、業(yè)務(wù)預算
反映企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算,它因不同業(yè)務(wù)類(lèi)型而異。比如:制造業(yè)的基本業(yè)務(wù)預算包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、期末產(chǎn)成品存貨預算、管理費用預算等等;流通業(yè)的基本業(yè)務(wù)預算則包括銷(xiāo)售預算、采購預算、經(jīng)營(yíng)費用預算、管理費用預算等等。
二、資本預算
用以規劃長(cháng)期投資業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的籌資業(yè)務(wù),具體包括資本支出預算和一次性專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預算等,它是根據特定的投資與籌資項目編制而成。
三、財務(wù)預算
綜合反映各項業(yè)務(wù)對企業(yè)現金流量和經(jīng)營(yíng)成果的影響,從而規劃企業(yè)的現金流量和經(jīng)營(yíng)成果,財務(wù)預算實(shí)際上是業(yè)務(wù)預算和資本預算的綜合體現,落腳點(diǎn)就是現金流量預算,最后形成預計損益表、資產(chǎn)負債表和現金流量表。
全面預算管理是現代企業(yè)管理中的重要組成部分,它是企業(yè)實(shí)施戰略目標管理的重要手段。
這一管理體系以對市場(chǎng)需求的充分研究和科學(xué)預測為前提,以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn),進(jìn)而延伸到諸如生產(chǎn)、成本和資金收支等經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面。完整的全面預算包括業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算、資本支出預算等。
全面預算管理的環(huán)節主要包括: 一是預算編制,是以預算目標為依據,對預算總目標的分解、具體量化,并下達給預算執行者的過(guò)程,是預算管理的起點(diǎn),是基礎性、關(guān)鍵性環(huán)節; 二是預算執行,是調動(dòng)各級預算責任人積極性、創(chuàng )造性,強化責任意識,并調動(dòng)各項經(jīng)濟資源通過(guò)人的主動(dòng)性努力完成預算目標,是預算的具體實(shí)施,是預算控制的核心環(huán)節; 三是預算調控,是預算執行過(guò)程中的日常控制職能,包括各項預算目標、各經(jīng)濟資源、各級預算組織的預算協(xié)調、預算調整乃至預算監控和仲裁; 四是預算考評,通過(guò)預算執行情況與預算目標之間的預算差異分析,掌握進(jìn)度和狀況,及時(shí)糾偏補漏,兌現獎懲,為下一步預算調整,加強全面預算管理的科學(xué)性奠定基礎。
全面預算的主要內容有:直接材料預算、制造費用預算和綜合預算與資產(chǎn)負債表預算和利潤表預算。
全面預算是通過(guò)企業(yè)內外部環(huán)境的分析,在預測與決策基礎上,調配相應的資源,對企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)等做出一系列具體計劃。主要是預算計劃的數字化、表格化、明細化的表達,體現了預算的全員、全過(guò)程、全部門(mén)的特征。
全面預算的分類(lèi):
1、全面預算按其涉及的預算期分為長(cháng)期預算(如長(cháng)期銷(xiāo)售預算和資本預算,有時(shí)還包括長(cháng)期資本籌措預算和研究與開(kāi)發(fā)預算)和短期預算(如直接材料預算、現金預算等)。
2、全面預算按其涉及的內容分為專(zhuān)門(mén)預算(如直接材料預算、制造費用預算和綜合預算(資產(chǎn)負債表預算和利潤表預算)。
3、全面預算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為投資預算(如資本預算)、營(yíng)業(yè)預算( 或稱(chēng)經(jīng)營(yíng)預算,包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、成本預算等) 和財務(wù)預算(包括利潤表預算、現金預算和資產(chǎn)負債表預算等)。
擴展資料:
全面預算信息分析的目的是及時(shí)檢查、追蹤全面預算執行情況,加強對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前規劃、事中控制、事后審查,切實(shí)發(fā)揮全面預算在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用。
1、事前規劃
指通過(guò)對預算目標分析是通過(guò)對公司目標利潤進(jìn)行規劃,以確定全年的經(jīng)營(yíng)與預算編制目標,配備將實(shí)現目標利潤所需的資金、可能取得的收益和未來(lái)要發(fā)生的成本、費用緊密聯(lián)系在一起,以實(shí)現對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規劃。
2、事中控制
指通過(guò)對預算執行結果與預算目標對比,確定預算執行差異額、差異率以及造成不利差異的原因,動(dòng)態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對所存在的問(wèn)題,及時(shí)調整行為,控制偏差,總結前期工作中的成功經(jīng)驗,加強對整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事中控制,保證公司預算目標的實(shí)現。
3、事后審查
指通過(guò)對預算執行后公司整體經(jīng)營(yíng)狀況的財務(wù)分析,綜合分析評價(jià)各個(gè)責任主體的行為結果、各種資源的效益狀況和各種環(huán)境對公司整體經(jīng)營(yíng)狀況的影響程度,實(shí)現對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后管理與控制,完善并優(yōu)化公司下期經(jīng)營(yíng)目標。
參考資料來(lái)源:搜狗百科-全面預算
全面預算管理內容由三大部分組成,即業(yè)務(wù)預算、資本預算、財務(wù)預算。
一、業(yè)務(wù)預算
反映企業(yè)基本業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算,它因不同業(yè)務(wù)類(lèi)型而異。比如:制造業(yè)的基本業(yè)務(wù)預算包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、期末產(chǎn)成品存貨預算、管理費用預算等等;流通業(yè)的基本業(yè)務(wù)預算則包括銷(xiāo)售預算、采購預算、經(jīng)營(yíng)費用預算、管理費用預算等等。
二、資本預算
用以規劃長(cháng)期投資業(yè)務(wù)及與其相關(guān)的籌資業(yè)務(wù),具體包括資本支出預算和一次性專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預算等,它是根據特定的投資與籌資項目編制而成。
三、財務(wù)預算
綜合反映各項業(yè)務(wù)對企業(yè)現金流量和經(jīng)營(yíng)成果的影響,從而規劃企業(yè)的現金流量和經(jīng)營(yíng)成果,財務(wù)預算實(shí)際上是業(yè)務(wù)預算和資本預算的綜合體現,落腳點(diǎn)就是現金流量預算,最后形成預計損益表、資產(chǎn)負債表和現金流量表。
全面預算主要包括三個(gè)部分:業(yè)務(wù)預算、專(zhuān)門(mén)決策預算和財務(wù)預算。
①業(yè)務(wù)預算:業(yè)務(wù)預算是基礎,主要包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的銷(xiāo)售預算(業(yè)務(wù)預算的編制起點(diǎn))、生產(chǎn)預算、直接材料及采購預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、期末存貨預算銷(xiāo)售及管理用預算等。 ②專(zhuān)門(mén)決策預算:專(zhuān)門(mén)決策預算是指企業(yè)為那些在預算期內不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動(dòng)所編制的預算,主要包括:根據長(cháng)期投資決策結論編制的與購置、更新、改造、擴建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預算;與資源開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品試制有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策預算等。
③財務(wù)預算:財務(wù)預算主要反映企業(yè)預算期現金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的各項預算,包括:現金預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表。財務(wù)預算是以來(lái)于業(yè)務(wù)預算和專(zhuān)門(mén)決策預算而編制的,是整個(gè)預算體系的主體。
全面預算是由一系列預算構成的體系。
具體包括業(yè)務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)預算和特種決策預算三大內容。 業(yè)務(wù)預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、材料采購、制造業(yè)務(wù)的各種預算。
經(jīng)營(yíng)預算是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預算,通常與企業(yè)利潤表的計算有關(guān),主要包括:銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、期末存貨預算、銷(xiāo)售與管理費用預算等。 特種決策預算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。
專(zhuān)門(mén)決策預算最能直接地體現決策的結果,是實(shí)際中選方案的進(jìn)一步規劃。 例如,企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算,具體反映投資的時(shí)間、規模、收益以及資金的籌措方式等。
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