人民幣結算賬戶(hù)(什么是人民幣銀行結算賬戶(hù))
1.什么是人民幣銀行結算賬戶(hù)
人民幣銀行結算賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行結算賬戶(hù)），是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。
它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎。按照存款人的不同，可分為單位銀行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
單位銀行結算賬戶(hù)是指存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執照以字號或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)納入單位銀行結算賬戶(hù)管理。
個(gè)人銀行結算賬戶(hù)是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。個(gè)人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲蓄機構開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)，納入個(gè)人銀行結算賬戶(hù)管理。
2.人民幣銀行結算賬戶(hù)考試試題
樓主：您好！ 人民幣結算賬戶(hù)及現金管理培訓試題 單位： 姓名： 分數： 一、填空題（每題1分，共20分） 1、銀行結算賬戶(hù)按存款人分為單位銀行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
2、存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)為單位銀行結算賬戶(hù)。單位銀行結算賬戶(hù)按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。
3、存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)為個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。 4、存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。
5、基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。 6、一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
7、臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規定期限內使用而開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。 8、銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)時(shí)，根據需要還可要求申請人出具戶(hù)口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
9、自然人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)應與其提供的有效身份證件中的名稱(chēng)全稱(chēng)相一致。 10、存款人申請開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)時(shí)，應填制開(kāi)戶(hù)申請書(shū)。
開(kāi)戶(hù)申請書(shū)按照中國人民銀行的規定記載有關(guān)事項。 11、基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)。
存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過(guò)該賬戶(hù)辦理。 12、從單位銀行結算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結算賬戶(hù)的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。
13、儲蓄賬戶(hù)僅限于辦理現金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉賬結算。 14、存款人撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對銀行結算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
15、銀行應對存款人使用銀行結算賬戶(hù)的情況進(jìn)行監督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規定的程序及時(shí)報告。 16、一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，只能在一家銀行開(kāi)設現金結算戶(hù)，支取現金，并由該家銀行負責核定現金庫存限額和進(jìn)行現金管理檢 17、開(kāi)戶(hù)單位必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符。
不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金 18、銀行工作人員違犯《現金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據情節輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。 19、在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的國有、集體企事業(yè)單位，股份制企業(yè)，三資企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)及其它單位銷(xiāo)售商品收入的現金列入商品銷(xiāo)售收入。
20、城鄉個(gè)體經(jīng)營(yíng)收入（支出）。指在銀行開(kāi)立結算戶(hù)的城鄉個(gè)體工商戶(hù)、農村各種專(zhuān)業(yè)戶(hù)的各種現金收入（支出），包括國家對個(gè)人發(fā)放和收回的各種貸款以及利息收入，農產(chǎn)品預購款、個(gè)體運輸費、修理費，個(gè)人上繳的更改基金、育林基金等。
二、判斷題（每題2.5分共15分） 1、單位銀行結算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立兩個(gè)基本存款賬戶(hù)。（一個(gè)） 錯 2、存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開(kāi)戶(hù)銀行核發(fā)開(kāi)戶(hù)登記證。
（對） 3、一般存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項管理和使用而開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。（專(zhuān)用） 錯 4、個(gè)人銀行結算賬戶(hù)是自然人因投資、消費、結算等而開(kāi)立的可辦理支付結算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。
對 5、單位可根據需要申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請確認為個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。（自然人）錯 6、銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)的，應自開(kāi)戶(hù)之日起10個(gè)工作日內書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。
（3）錯 三、選擇題（每題3分共15分） 1、有下列情況的，存款人可以申請開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：[A,B,C] (A)設立臨時(shí)機構。 （B）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
（C）注冊驗資。 （D）基本建設資金的需要。
2、有下列情況的，可以申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)：（ACD） (A)使用支票。（B）財政預算外資金。
（C）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務(wù)的。 （D）信用卡等信用支付工具的。
3、存款人申請開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應向銀行出具： （BCD） (A) 其開(kāi)立一般存款賬戶(hù)規定的證明文件。 （B） 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證。
（C）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。 （D）存款人因其他結算需要，應出具有關(guān)證明。
4、專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現金。（bcd） (A)財政預算資金 （B）證券交易結算資金 （C）期貨交易保證金 （D）信托基金 5、存款人應按照本辦法的規定使用銀行結算賬戶(hù)辦理結算業(yè)務(wù)。
存款人不得： （ABC） (A)出租 （B）出借銀行結算賬戶(hù) （C）利用銀行結算賬戶(hù)套取銀行信用。 四、簡(jiǎn)答題（每題5分共20分） 1、《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》適用什么范圍？ 答：《辦法》規定，存款人在中國境內的銀行開(kāi)立的人民幣銀行結算賬戶(hù)適用本辦法。
存款人是指在中國境內開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的機關(guān)、團。
3.人民幣銀行結算帳戶(hù)的概念及其銀行結算帳戶(hù)管理應遵循的基本原則
本辦法所稱(chēng)銀行結算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶(hù)。
根據《支付結算辦法》第16條規定，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結算必須遵守下列原則：
(1)烙守信用，履約付款。
支付結算是以信用支付工具完成的貨幣收付行為，收付款人及銀行各方，都是在信用基礎上才能接受票據或結算憑證進(jìn)行結算。要辦好支付結算，就會(huì )涉及到商業(yè)信用或銀行信用，無(wú)論是采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌和其他結算方式，對客戶(hù)和銀行都有一個(gè)洛守信用、履約付款的問(wèn)題。
“烙守信用，履約付款”，是指辦理支付結算的當事人之間，辦理支付結算時(shí)應按照事先的約定或承諾，嚴格遵守信用，行使各自的權利和嚴格履行各自的職責和義務(wù)。票據權利人必須在票據權利時(shí)限內，主張自己的權利；票據債務(wù)人必須依法承擔票據義務(wù)，按照約定的付款金額和付款期限進(jìn)行支付。交易雙方的開(kāi)戶(hù)銀行也要按照有關(guān)規定，認真履行結算中介機構的責任，準確、及時(shí)、安全地為廣大客戶(hù)辦理好支付結算業(yè)務(wù)，這是規范支付結算行為、保障支付結算活動(dòng)中當事人的合法權益和維護結算秩序的重要保證。
(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。
“誰(shuí)的錢(qián)送誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配”，是指銀行在辦理支付結算時(shí)，必須尊重資金所有者的資金所有權和支配權，切實(shí)做到誰(shuí)的錢(qián)送誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配的原則，保證把收款人應收的款項及時(shí)準確無(wú)誤地劃入收款人賬戶(hù)；銀行從存款人賬戶(hù)中支付款項時(shí)，都要根據存款人的意愿和委托辦理。至于結算雙方的交易糾紛，應由其自行解決，或通過(guò)仲裁機關(guān)、人民法院裁定。除國家法律另有規定外，銀行不得隨便代任何單位和個(gè)人查詢(xún)、凍結、如劃任何款項，也不得任意停止或拒絕客戶(hù)的正常支付。未經(jīng)客戶(hù)的委托和同意，不得接受任何單位和個(gè)人或銀行自身對其資金干預和侵犯。這條原則既保護了客戶(hù)的合法權益，又加強了銀行辦理支付結算的責任，而且也是銀行的信譽(yù)所在。
(3)銀行不墊款。
“銀行不墊款”，是指銀行在辦理支付結算過(guò)程中，只負責將結算款項從付款人賬戶(hù)劃轉到收款人賬戶(hù)，而不承擔墊付任何款項的責任。銀行不墊款的原則由來(lái)已久。這是由支付結算的性質(zhì)和任務(wù)決定的。這條原則一方面保護了銀行對其資金的所有權和支配權，另一方面促使單位和個(gè)人必須對其債務(wù)負責，而不得將自己的債務(wù)風(fēng)險轉嫁給銀行。
銀行不墊款的理由，主要有如下三點(diǎn)：一是銀行本身是企業(yè)性質(zhì)，既要堅持自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束的經(jīng)營(yíng)原則，對資金也要自求平衡，講求效益性、安全性和流動(dòng)性；二是銀行作為社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的資金清算樞紐，決不能被人隨便利用其信譽(yù)或直接套取銀行信用；三是如若被企業(yè)單位套用銀行資金或銀行隨意代墊款，勢必被迫擴大信貸規模，增加貨幣供應量，從結算渠道打開(kāi)缺口，引起信用泛濫和通貨膨脹，給國家經(jīng)濟帶來(lái)許多不良后果。
4.為什么要制定《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》
答：20世紀90年代初，針對不少企事業(yè)單位多頭開(kāi)戶(hù)、一些銀行為拉存款隨意為存款人開(kāi)戶(hù)、銀行結算賬戶(hù)開(kāi)立和使用較為混亂的狀況，中國人民銀行為加強銀行結算賬戶(hù)管理，于1994年頒布了《銀行賬戶(hù)管理辦法》，對規范銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，促進(jìn)經(jīng)濟金融秩序的好轉，起到了重要作用。
但隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的日益發(fā)展，經(jīng)濟金融改革的不斷深化，《銀行賬戶(hù)管理辦法》已不能適應當前經(jīng)濟發(fā)展的需要。為更好地滿(mǎn)足存款人利用銀行結算賬戶(hù)辦理結算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護經(jīng)濟、金融秩序穩定，中國人民銀行在深入調查研究的基礎上，制定了《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。
其必要性主要體現在： 一是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的客觀(guān)需要。隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
經(jīng)濟形式多元化，組織機構多樣化，資金管理個(gè)性化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)集團化，對單位銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用等行為進(jìn)行規范；個(gè)人的經(jīng)濟活動(dòng)日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開(kāi)立結算賬戶(hù)辦理轉賬支付的內在需求。 原有的銀行結算賬戶(hù)管理規章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟、金融發(fā)展的需要，需要制定、實(shí)施適應經(jīng)濟發(fā)展需要的銀行結算賬戶(hù)管理規章制度。
二是規范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶(hù)管理辦法》對銀行結算賬戶(hù)的管理不夠完善，缺乏比較有效的監督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規開(kāi)立、使用銀行結算賬戶(hù)的問(wèn)題在一些地方仍然比較嚴重。
主要表現在：一些單位利用多頭開(kāi)戶(hù)逃稅、逃債、逃貸和套取現金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開(kāi)戶(hù)轉移資金，甚至私設“小金庫”；一些不法分子利用違規開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)進(jìn)行詐騙、洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢(qián)等違規違法行為，維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，迫切需要制定新的銀行結算賬戶(hù)管理制度。
三是促進(jìn)中國銀行業(yè)健康發(fā)展的內在需要。隨著(zhù)金融體制的改革和深化，我國銀行業(yè)已形成了以國有獨資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類(lèi)金融機構并存的結構體系。
為促進(jìn)中國銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀(guān)上需要一個(gè)公平競爭的市場(chǎng)環(huán)境。 銀行為存款人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，提供支付結算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開(kāi)展競爭的重要手段，也是我國支付體系的一個(gè)重要組成部分，是中國現代化支付系統的基礎。
為促使銀行能為社會(huì )提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結算服務(wù)，營(yíng)造公平競爭的良好氛圍，提高中國銀行業(yè)的整體競爭能力，迫切需要制定新的銀行結算賬戶(hù)管理制度。 。
5.結算賬戶(hù)的結構
按照賬戶(hù)的具體用途和結構，結算賬戶(hù)又可以分為債權結算賬戶(hù)、債務(wù)結算賬戶(hù)和債權債務(wù)結算賬戶(hù)三類(lèi)。
債權債務(wù)結算賬戶(hù)是用來(lái)核算、監督企業(yè)同其他單位或個(gè)人之間的往來(lái)結算業(yè)務(wù)的賬戶(hù)。某些與企業(yè)經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的單位，有時(shí)是企業(yè)的債權人，有時(shí)是企業(yè)的債務(wù)人。
會(huì )計制度規定，預付賬款不多的企 業(yè)，可以將預付賬款直接記入“應付賬款”的借方，這樣“應付賬款”賬戶(hù)同時(shí)核算和監督也可以將預收款直接記入“應收賬款”的貸方，這樣，“應收賬款”同時(shí)核算和監督應收應付賬款和預付賬款的增減變動(dòng)情況，也是債權債務(wù)結算賬戶(hù)。對于債權債務(wù)類(lèi)結算賬戶(hù)，其所屬明細分類(lèi)賬的借方余額之和與貸方余額之和的差額，應當與有關(guān)的總分類(lèi)賬的余額相等。
1、中國居民，應出具居民身份證或臨時(shí)身份證。2、中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。
3、中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。4、香港、澳門(mén)居民，應出具港澳居民往來(lái)內地通行證。
臺灣居民，應出具臺灣居民來(lái)往大陸通行證或者其他有效旅行證件。5、外國公民，應出具護照。
6、法律、法規和國家有關(guān)文件規定的其他有效證件 銀行結算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎。
按照存款人的不同，可分為單位銀行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。1.單位銀行結算賬戶(hù)單位銀行結算賬戶(hù)是指存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執照以字號或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)納入單位銀行結算賬戶(hù)管理。對單位銀行結算賬戶(hù)的管理遵守中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》，《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》自2003年9月1日起施行，1994年發(fā)布的《銀行賬戶(hù)管理辦法》同時(shí)廢止。
2.個(gè)人銀行結算賬戶(hù)個(gè)人銀行結算賬戶(hù)申辦手續您只需到當地任一網(wǎng)點(diǎn)，持有效身份證件（由代理人代辦的，還應提交代理人有效身份證件）和活期存折，填寫(xiě)“個(gè)人結算賬戶(hù)確認申請書(shū)”，交營(yíng)業(yè)員辦理即可。個(gè)人銀行結算賬戶(hù)申辦出具證件。
按規定，部分儲蓄機構還可要求申請人出具戶(hù)口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
6.開(kāi)立個(gè)人人民幣儲蓄賬戶(hù)或結算賬戶(hù)銀行應注意什么
銀行結算賬戶(hù)按存款人分為單位銀行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)為個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。 郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結算賬戶(hù)管理。
第十五條個(gè)人銀行結算賬戶(hù)是自然人因投資、消費、結算等而開(kāi)立的可辦理支付結算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。有下列情況的，可以申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)： （一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。
（二）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務(wù)的。 自然人可根據需要申請開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請確認為個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
