消費稅試題(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的要有解釋的)
1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）
一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進稅率的形式又可分為——和——。
2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以內(nèi)的部分，準予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務 C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務 C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實行（ ）比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學校 5。
某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。
2.（ )修理自行車取得的收入應該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。
4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應計人應納稅所得額。
六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。
共10分） 1.某建材廠2000年應稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠當年應納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。
計算此人當月應納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。
這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。
2.國家稅收基礎(chǔ)知識
《國家稅收》題庫
第一章稅收概論
一、單項選擇題
1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入
2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟權(quán)力 B政治權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強制性 B無償性 C固定性 D稅率
5、當前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅
6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（ ）。
A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率
二多項選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控
3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（ ）
A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則
4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟政策
三、判斷改錯題
1、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂铡?/p>
2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。
4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.
增值稅：稅率17%，可與進項稅抵扣消費稅：一、煙1。
卷煙（1）甲類卷煙45%加0。003元/支（2）乙類卷煙30%加0。
003元/支2。雪茄煙25%3。
煙絲30%二、酒及酒精1。白酒20%加0。
5元/500克（或者500毫升）2。黃酒240元/噸3。
啤酒250元/噸（1）甲類啤酒220元/噸（2）乙類啤酒220元/噸4。其他酒10%5。
酒精5%三、化妝品30%四、貴重首飾及珠寶玉石1。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%2。
其他貴重首飾和珠寶玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1。 汽油（1）含鉛汽油0。
28元/升（2）無鉛汽油0。20元/升2。
柴油0。10元/升3。
航空煤油0。10元/升4。
石腦油0。20元/升5。
溶劑油0。20元/升6。
潤滑油0。20元/升7。
燃料油0。10元/升七、汽車輪胎3%八、摩托車1。
氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2。 氣缸容量在250毫升以上的10%九、小汽車1。
乘用車（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1。0升（含1。
0升）以下的1%(2)氣缸容量在1。0升以上至1。
5升（含1。5升）的3%(3)氣缸容量在1。
5升以上至2。0升（含2。
0升）的5%(4)氣缸容量在2。 0升以上至2。
5升（含2。5升）的9%(5)氣缸容量在2。
5升以上至3。0升（含3。
0升）的12%(6)氣缸容量在3。0升以上至4。
0升（含4。0升）的25%(7)氣缸容量在4。
0升以上的40%2。 中輕型商用客車5%十、高爾夫球及球具10%十一、高檔手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、實木地板5%個人所得稅：級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505營業(yè)稅：稅率5%，銷售收入的5%。
4.國家稅收基礎(chǔ)知識
《國家稅收》題庫第一章稅收概論一、單項選擇題1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。A經(jīng)濟權(quán)力 B政治權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會4、稅收“三性”的核心是（ ）。A強制性 B無償性 C固定性 D稅率5、當前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（ ）。A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率二多項選擇題1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系2、稅收具有（ ）的職能。A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（ ）A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟政策三、判斷改錯題1、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂铡?2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能。
5.請問初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試中消費稅稅率和所得稅稅率
增值稅： 稅率17%，可與進項稅抵扣 消費稅： 一、煙 1.卷煙 （1）甲類卷煙 45%加0.003元/支 （2）乙類卷煙 30%加0.003元/支 2.雪茄煙 25% 3.煙絲 30% 二、酒及酒精 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黃酒 240元/噸 3.啤酒 250元/噸 （1）甲類啤酒 220元/噸 （2）乙類啤酒 220元/噸 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妝品 30% 四、貴重首飾及珠寶玉石 1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5% 2.其他貴重首飾和珠寶玉石 10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 （1）含鉛汽油0.28元/升 （2）無鉛汽油0.20元/升 2.柴油0.10元/升 3.航空煤油0.10元/升 4.石腦油0.20元/升 5.溶劑油0.20元/升 6.潤滑油0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽車輪胎 3% 八、摩托車 1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3% 2.氣缸容量在250毫升以上的 10% 九、小汽車 1.乘用車 （1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1% (2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3% (3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5% (4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9% (5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12% (6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25% (7)氣缸容量在4.0升以上的 40% 2.中輕型商用客車 5% 十、高爾夫球及球具 10% 十一、高檔手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、實木地板 5% 個人所得稅： 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分30 2755 6 超過55000元至80000元的部分35 5505 7 超過80000元的部分 45 13505 營業(yè)稅： 稅率5%，銷售收入的5%。
6.國家稅收基礎(chǔ)知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進稅率 C預提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國務院 B財政部 C國家稅務總局 D省級人民政府
6、假設(shè)計稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。
A價格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負能否轉(zhuǎn)嫁 D計稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進稅率 D超率累進稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點 B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅
6、以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價內(nèi)稅 D價外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應征稅款全部減除。
6、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
