應(yīng)知應(yīng)會(huì)稅務(wù)(關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí))
1.關(guān)于稅務(wù)的基本知識(shí)
稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國(guó)家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。
3.起征點(diǎn)：又稱(chēng)征稅起點(diǎn)，指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點(diǎn)）。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個(gè)方面：
①自查執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策的情況；
②自查遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；
③自查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算情況。
5.發(fā)票：是指在購(gòu)銷(xiāo)商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。
6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得（大約可理解為利潤(rùn)，雖然嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不一樣）征稅。
7.個(gè)人所得稅：是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
2.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)
《國(guó)家稅收》題庫(kù)
第一章稅收概論
一、單項(xiàng)選擇題
1、國(guó)家財(cái)政收入的主要形式是（ ）。
A國(guó)債 B國(guó)有企業(yè)上交利潤(rùn) C稅收 D罰沒(méi)收入
2、稅收是國(guó)家憑借（ ）取得的收入。
A經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B政治權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)
3、稅收產(chǎn)生于（ ）。
A原始社會(huì) B奴隸社會(huì) C封建社會(huì) D資本主義社會(huì)
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強(qiáng)制性 B無(wú)償性 C固定性 D稅率
5、當(dāng)前世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。
A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C消費(fèi)稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、下列哪個(gè)指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（ ）。
A國(guó)民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 C國(guó)民收入稅負(fù)率 D企業(yè)所得稅負(fù)率
二多項(xiàng)選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無(wú)償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D特殊分配關(guān)系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控
3、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（ ）
A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則
4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（ ）。
A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟(jì)政策
三、判斷改錯(cuò)題
1、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。
2、利潤(rùn)是國(guó)家取得財(cái)政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。
4、世界各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.國(guó)家稅收基礎(chǔ)知識(shí)
第二章 稅收制度概述
一、單項(xiàng)選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對(duì)象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對(duì)象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A征稅人 B課稅對(duì)象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。
A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率
5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國(guó)務(wù)院 B財(cái)政部 C國(guó)家稅務(wù)總局 D省級(jí)人民政府
6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費(fèi)稅 B營(yíng)業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類(lèi)標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。
A價(jià)格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對(duì)象 D稅率
2、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。
A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營(yíng)業(yè)稅
6、以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價(jià)內(nèi)稅 D價(jià)外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類(lèi)型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類(lèi)稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類(lèi)稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯(cuò)題
1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對(duì)應(yīng)征稅款全部減除。
6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來(lái)說(shuō)流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對(duì)稅制進(jìn)行分類(lèi)是世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式。
10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
4.有關(guān)稅務(wù)的知識(shí)都有哪些
我國(guó)現(xiàn)行稅率大致可分為3種： 1.比例稅率。
實(shí)行比例稅率，對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅。 2.定額稅率。
定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對(duì)象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱(chēng)為固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。
3.累進(jìn)稅率。 累進(jìn)稅率指的是這樣一種稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。
累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，又分以下幾種：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。 增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。
1993年12月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，12月25日，財(cái)政部下發(fā)了《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，于1994年1月1日起施行。 實(shí)行增值稅的優(yōu)點(diǎn)：第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則；第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化；第三、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái)；第四、有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。
一.增值稅的納稅人 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。 二、增值稅的征收范圍 增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。
三、增值稅的稅率 增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。 四、增值稅的計(jì)稅依據(jù) 納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷(xiāo)售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。
五、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷(xiāo)售額÷（1+征收率）*征收率 3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅）*稅率 六、增值稅的納稅申報(bào)及納稅地點(diǎn) 增值稅納稅申報(bào)時(shí)間與主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。
以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至10日申報(bào)并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 增值稅固定業(yè)戶(hù)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，增值稅非固定業(yè)戶(hù)向銷(xiāo)售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
七、增值稅一般納稅人年審 增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）年審，是國(guó)家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)稅機(jī) 關(guān)）按年度實(shí)施的對(duì)一般納稅人資格審驗(yàn)、確認(rèn)的一項(xiàng)制度。年審的目的是為了嚴(yán)格一般納稅人認(rèn)定制度，加強(qiáng)一般納稅人納稅管理，維護(hù)增值稅納稅秩序。
一、年審時(shí)間 年審時(shí)間包括年審工作開(kāi)展時(shí)間和一般納稅人年審報(bào)送資料的所屬時(shí)間。 （一）年審工作開(kāi)展時(shí)間 年審工作自每年1月份開(kāi)始至5月底結(jié)束，1至3月份為稅務(wù)機(jī)關(guān)組織年審宣傳，動(dòng)員培訓(xùn)和通告年審以及一般納稅人年審申請(qǐng)準(zhǔn)備時(shí)間；4月份為一般納稅人辦理申 請(qǐng)年審時(shí)間，5月份為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年審審驗(yàn)，作出年審結(jié)論的時(shí)間。
（二）一般納稅人年審報(bào)送的資料所屬時(shí)間 一般納稅人年審報(bào)送的資料所屬時(shí)間為申請(qǐng)年審當(dāng)年的上一年度，比如企業(yè) 1999年申請(qǐng)年審，就應(yīng)該報(bào)送1998年度的資料。 二、年審對(duì)象 （一）上一年度已認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)。
（二）上一年度臨時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，即暫認(rèn)定的一般納稅人企業(yè)。 三、年審程序 年審程序包括宣傳動(dòng)員、申請(qǐng)年審、中介公正、稅務(wù)審核、稅務(wù)結(jié)論五個(gè)階段 。
（一）宣傳動(dòng)員 年審當(dāng)年的1至3月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織年審宣傳，培訓(xùn)。 （二）申請(qǐng)年審 年審當(dāng)年的4月份，一般納稅人向其主管?chē)?guó)稅征收機(jī)關(guān)申請(qǐng)年審，填報(bào)《增值稅一般納稅人年審表》一式三份，并附列如下證件、資料，送中介機(jī)構(gòu)公正。
1.稅務(wù)登記證或注冊(cè)稅務(wù)登記證副本； 2.一般納稅人資格證書(shū)； 3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿； 4.上年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表； 5.財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)證復(fù)印件； 6.專(zhuān)用發(fā)票管理員合格證書(shū)復(fù)印件； 7.企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的房產(chǎn)證明或租賃合同； 8.當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 （三）中介公正 中介機(jī)構(gòu)收到一般納稅人年審資料后，應(yīng)及時(shí)做出公正報(bào)告，4月底前將公正 報(bào)告，連同一般稅人年審資料送達(dá)一般納稅人主管?chē)?guó)稅征收機(jī)關(guān)。
（四）稅務(wù)審核 稅務(wù)審核時(shí)間為年審當(dāng)年的5月份，包括主管?chē)?guó)稅征收機(jī)關(guān)初審和縣（市）級(jí)國(guó) 家稅務(wù)局復(fù)審兩個(gè)部份 1.主管?chē)?guó)稅征收機(jī)關(guān)初審 主管?chē)?guó)稅征收機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人年審資料、中介機(jī)構(gòu)公正報(bào)告進(jìn)行初審，逐戶(hù) 提出《初審報(bào)告書(shū)》，并將《初審報(bào)告書(shū)》、一般納稅人年審資料、中介機(jī)構(gòu)公正報(bào)告報(bào)縣（市）國(guó)家稅務(wù)局復(fù)審。初審報(bào)告書(shū)應(yīng)具備以下內(nèi)容： （1）一般納稅人年審上一年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額的實(shí)現(xiàn)情況； （2）一般納稅人年審上一年度的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額、入庫(kù)稅額、欠交稅額、累計(jì)欠交稅額和日常稽核情況； （3）會(huì)計(jì)核算（會(huì)計(jì)制度，帳簿結(jié)構(gòu)，有無(wú)內(nèi)部控制機(jī)制，核算方法和會(huì)計(jì)人員 配備狀況以及盤(pán)點(diǎn)制度等）是否健全，能否準(zhǔn)確計(jì)算增值稅進(jìn)、。
5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)知應(yīng)會(huì)的財(cái)稅處理事項(xiàng)是什么
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。
它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必須的費(fèi)用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須的一項(xiàng)成本費(fèi)用，但由于其直接影響國(guó)家的稅收，因而稅法對(duì)其稅前扣除有相應(yīng)的比例限定。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)、會(huì)計(jì)基本處理規(guī)定 第一條：所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
第二條：如果你認(rèn)為有些餐費(fèi)不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)參照第一條。 營(yíng)業(yè)執(zhí)照成立日期前，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是由股東負(fù)責(zé)的費(fèi)用。
條例43條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （沒(méi)有超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定） 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》附錄（管理費(fèi)用）明確開(kāi)辦費(fèi)的核算范圍：包括籌辦人員職工薪酬、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等，開(kāi)辦費(fèi)的核算范圍并沒(méi)有包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
但開(kāi)辦費(fèi)不是正列舉， 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)鍵詞： 業(yè)務(wù)、60%、5‰ 孰小原則，60%和5‰取其小。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)：招待政府工商稅務(wù)不能扣除。
怎么吃最科學(xué)？ 營(yíng)業(yè)收入的8。33‰ 2、招待費(fèi)的核算范圍：不僅僅是吃飯。
（1）餐費(fèi) （2）接待用的食品、茶葉、香煙、飲料等。 （3）贈(zèng)送的禮品 （4）正常的娛樂(lè)活動(dòng) （5）旅游門(mén)票、土特產(chǎn)品等 （6）高爾夫會(huì)員卡： （7）與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費(fèi)用能否據(jù)實(shí)在所得稅前扣除？ 3、關(guān)于在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理問(wèn)題 答：企業(yè)在開(kāi)（籌）辦期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，按《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
4、2011年發(fā)生招待費(fèi)辦公費(fèi)發(fā)票不能在2012年稅前扣除 條例第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。
因此，你公司2011年發(fā)生的招待費(fèi)、辦公費(fèi)，應(yīng)屬于2011年度的費(fèi)用，不能在2012年稅前扣除。 申辯理由：簽字程序。
5、公司經(jīng)常與客戶(hù)一起出差考察業(yè)務(wù)？客戶(hù)的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除？ 企業(yè)所得稅法第八條：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 稅法所稱(chēng)與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。”
據(jù)此，在稅前扣除時(shí)，為客戶(hù)報(bào)銷(xiāo)的一些機(jī)票等費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)，應(yīng)在稅法規(guī)定的比例內(nèi)在稅前扣除。即《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
” 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的企業(yè)外部人員的交通費(fèi)用能否據(jù)實(shí)在所得稅前扣除？ 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
合理的支出是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的客戶(hù)的交通、食宿等費(fèi)用，如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。
6、企業(yè)年會(huì)；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費(fèi)是福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ 稽查認(rèn)定是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 理由： 一是企業(yè)分不清是否招待，還是自用，一律作招待費(fèi)處理。
二是企業(yè)分得清，稅務(wù)稽查不分清，也一律作招待費(fèi)處理。規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
三是60%扣除，考慮了在招待的同時(shí)，企業(yè)員工情況。 7、員工到外地發(fā)生的費(fèi)用是差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)？ 項(xiàng)目部的差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。
業(yè)務(wù)人員出差報(bào)銷(xiāo)的大量票據(jù)：車(chē)船機(jī)票、餐票、景點(diǎn)門(mén)票、大額的購(gòu)物發(fā)票。 賬務(wù)處理： 車(chē)船機(jī)票：管理費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用等）—差旅費(fèi) 餐票：管理費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用等）--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 景點(diǎn)門(mén)票：自費(fèi)。
為客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)禮品的發(fā)票：銷(xiāo)售費(fèi)用。 稅務(wù)處理： 增值稅：應(yīng)將無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)的禮品視同銷(xiāo)售處理。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：第八款規(guī)定將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 房地產(chǎn)企業(yè)買(mǎi)房贈(zèng)送行為不征收增值稅。
企業(yè)所得稅： 計(jì)入差旅費(fèi)的支出，屬于正常的經(jīng)營(yíng)支出，可以在稅前全額扣除。但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)需要提供證明材料的，需提供證明材料。
差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。 計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的部分，需要按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定做相應(yīng)的納稅調(diào)整處理。
8、企業(yè)召開(kāi)會(huì)議的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等應(yīng)如何處理？ 項(xiàng)目部的會(huì)議費(fèi)和住宿費(fèi)應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。 1）有的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會(huì)議均在一個(gè)酒店，會(huì)議結(jié)束由酒店統(tǒng)一開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票； 。
6.有關(guān)稅務(wù)知識(shí)的有哪些
企業(yè)所得稅法與實(shí)施條例各章要點(diǎn) 第一章 總 則 一、納稅人： 1、企業(yè)分為（居民企業(yè)）和（非居民企業(yè)）。
2、居民企業(yè)1）（中國(guó)境內(nèi)成立） 2）（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 （境內(nèi)）、（境外）的所得征稅 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)：（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）、（人員）、（賬務(wù)）、（財(cái)產(chǎn)）等實(shí)施 （實(shí)質(zhì)性）（全面管理）和（控制）的機(jī)構(gòu) 3、非居民企業(yè) 1）中國(guó)境內(nèi)（設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的） ①（中國(guó)境內(nèi)）的所得， ②（中國(guó)境外）但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有（實(shí)際聯(lián)系）的所得， 實(shí)際聯(lián)系：（擁有） （股權(quán)）、（債權(quán)）， （擁有、管理、控制） （財(cái)產(chǎn)） 2）中國(guó)境內(nèi)（未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 ） （中國(guó)境內(nèi)）的所得繳納企業(yè)所得稅 4、企業(yè)： （企業(yè)）、（事業(yè)單位）、（社會(huì)團(tuán)體）、（其他取得收入的組織） 5、非居民企業(yè)（委托營(yíng)業(yè)代理人）視為設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 二、征稅對(duì)象 1、銷(xiāo)售貨物（交易活動(dòng)發(fā)生地） 2、提供勞務(wù)（勞務(wù)發(fā)生地） 3、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ú粍?dòng)產(chǎn)所在地） 4、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄆ髽I(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地） 5、權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ū煌顿Y企業(yè)所在地） 6、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，（分配所得的企業(yè)所在地） 7、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi) （支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地、個(gè)人住所） 三、稅率 1、企業(yè)所得稅的稅率為（25%）。
2、非居民企業(yè)預(yù)繳所得稅稅率為（20%），減征（10%）。 3、小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率 4、高新技術(shù)企業(yè)，減按（15%）的稅率 第二章 應(yīng)納稅所得額 （重點(diǎn)） 一、一般規(guī)定 1、應(yīng)納稅所得額（權(quán)責(zé)發(fā)生制） 2、分期確認(rèn)收入： 1）（分期收款方式）（合同約定） 2）（受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備等） 持續(xù)時(shí)間超過(guò)（12個(gè)月）（完工進(jìn)度）、（完成的工作量） 3、產(chǎn)品分成方式（分得產(chǎn)品的日期）（公允價(jià)值） 4、視同銷(xiāo)售貨物不包括（在建工程、內(nèi)部管理、分支機(jī)構(gòu)） 5、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除 -允許彌補(bǔ)以前年度虧損 6、清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值（交易價(jià)格）-資產(chǎn)凈值 -清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi) 二、收入 1、收入：（貨幣形式）（非貨幣形式） 2、非貨幣形式收入，（公允價(jià)值）=（市場(chǎng)價(jià)格） 3、股息、紅利（作出利潤(rùn)分配決定的日期） 4、利息收入：（存款）、（貸款）、（債券）、（欠款） 5、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi) （合同約定應(yīng)支付日期） 6、接受捐贈(zèng)收入（實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期） 7、不征稅收入： （財(cái)政撥款）；（行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金）、（其他） 三、扣除（重點(diǎn)） 1、扣除內(nèi)容： 1）（成本）、（費(fèi)用）、（稅金）、（損失）和（其他支出） 2）（實(shí)際發(fā)生）的與取得收入（有關(guān)的、合理的）支出， 3） 不得重復(fù)扣除。
4） 成本（銷(xiāo)售成本）（銷(xiāo)貨成本）（業(yè)務(wù)支出）（其他耗費(fèi)） 5） 費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）、（管理費(fèi)用）、（財(cái)務(wù)費(fèi)用） 6） 稅金 除（企業(yè)所得稅）、（允許抵扣的增值稅） 7） 損失，減除（責(zé)任人賠償）和（保險(xiǎn)賠款）后的余額 全部收回或者部分收回時(shí)，計(jì)入（當(dāng)期收入） 2、支出 1）（收益性支出）（當(dāng)期直接扣除） 2）（資本性支出）不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 3、（不征稅收入）：用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者 計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。
4、沒(méi)有比例的扣除項(xiàng)目 1）合理的工資薪金支出 2）基本的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育和住房公積金 3）補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)， 4）特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 5）可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 6）合理的不需要資本化的借款費(fèi)用 7）向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出、 同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出； 8）向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi) 貸款利率部分 9）提取的環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專(zhuān)項(xiàng)資金 10）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 11）合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 12）非居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)費(fèi)用，提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?13）固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi) 租賃期限均勻扣除； 14） 固定資產(chǎn)融資租賃費(fèi) 提取折舊費(fèi)用，分期扣除 15）固定資產(chǎn)的折舊 5、有比例扣除項(xiàng)目 1）職工福利費(fèi)支出， 工資薪金總額14%。 2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)， 工資薪金總額2% 3）職工教育經(jīng)費(fèi)支出，工資薪金總額2.5% 超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 發(fā)生額的60%扣除 最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 5）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出： 當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15% 超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6）公益性捐贈(zèng)支出，年度利潤(rùn)總額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）12% 6、不得扣除 1）投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； 2）企業(yè)所得稅稅款； 3）稅收滯納金； 4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； 5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； 6）贊助支出（非廣告性質(zhì)）； 7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； 8）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 9）投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 10）環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)專(zhuān)項(xiàng)資金改變用途的 11）企業(yè)之間支付的（管理費(fèi)）、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付（租金）、（特許權(quán)使用費(fèi)），非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的（利息） 四、資產(chǎn)的稅務(wù)處。
7.稅收知識(shí)
不知道你要問(wèn)什么啊？
工薪族應(yīng)該掌握哪些稅收知識(shí)？
在經(jīng)濟(jì)生活中，稅收已滲透到我們生活的諸多環(huán)節(jié)，那么作為一個(gè)現(xiàn)代公民，你應(yīng)了解哪些稅收知識(shí)呢？
工薪族可能會(huì)認(rèn)為少稅一身輕。個(gè)人所得稅，是單位代扣代繳，其它稅種，往往與自己干系不大。實(shí)際上，稅收知識(shí)并不多余，它是居家理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要工具。比如工資薪金所得，減去稅前扣除額800元后，稅率怎樣確定？查了稅收法規(guī)，我們知道適用5%到45%的累進(jìn)稅率；而勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得等，稅率均為20%。
你的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，應(yīng)按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰交納印花稅；技術(shù)合同，是按照合同所載金額的0.3‰繳納印花稅；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按照書(shū)據(jù)所載金額的0.5‰繳納印花稅；許可證照（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證等），每件貼花5元。普通公民在生活中還經(jīng)常涉及契稅，契稅的納稅人是承受土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，征稅范圍主要是土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)予、交換，稅率為3%。
另一項(xiàng)與一般市民生活相關(guān)性很強(qiáng)的稅種是車(chē)船使用稅，車(chē)船使用稅的征稅項(xiàng)目是公民在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用的各種車(chē)輛。如乘人汽車(chē)，每輛每年應(yīng)納稅320元；兩輪摩托，每輛每年為60元；非機(jī)動(dòng)車(chē)（自行車(chē)、助動(dòng)車(chē)），每輛8-16元。
無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公民，是不是就不需要繳納營(yíng)業(yè)稅了？稅法告訴我們，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，稅率均為5%。此外，入境公民的行李物品、個(gè)人郵遞物品和其他個(gè)人自用物品超過(guò)國(guó)家規(guī)定的免稅限額的，應(yīng)當(dāng)繳納行李和郵遞物品進(jìn)口稅，這包括關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
普通公民尚且涉及到這么多稅種，從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工商戶(hù)就更應(yīng)熟知稅收了。從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶(hù)首先要按照銷(xiāo)售額的4%繳納增值稅；從事服務(wù)業(yè)的個(gè)體戶(hù)是按照營(yíng)業(yè)收入的5%交納營(yíng)業(yè)稅。另外，個(gè)體工商戶(hù)通常還要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和一定幅度差別的土地使用稅。
個(gè)體工商戶(hù)同樣也要繳納個(gè)人所得稅，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)當(dāng)按照5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率納稅，而股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率為20%
8.財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識(shí)是什么呢
一、增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率此處稅率為17% 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)額合計(jì)） 2、進(jìn)口貨物 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率） 二、消費(fèi)稅 1、一般情況： 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*稅率 不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率或征收率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率） 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額 三、營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率 四、關(guān)稅 1、從價(jià)計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)*適用稅率 2、從量計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額 3、復(fù)合計(jì)征 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額*25% 月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額*1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 1、應(yīng)納稅所得額 制造業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 商業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)： 應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入*凈額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 2、再投資退稅： 再投資退稅=再投資額*（1—綜合稅率）*稅率*退稅率 七、個(gè)人所得稅： 1、工資薪金所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率—速算扣除數(shù) 2、稿酬所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率*（1—30%） 3、其他各項(xiàng)所得： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*使用稅率 八、其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅 年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）*使用稅率 2、房地產(chǎn)稅 年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*（1—扣除比例）*1。
2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入*12% 3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額 4、土地增值稅 增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目 應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額*適用稅率） 5、契稅 應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)*稅率。
9.稅收?qǐng)?zhí)法資格考試的考試解讀
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點(diǎn)、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）真題，并且參考全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書(shū)、輔導(dǎo)用書(shū)，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對(duì)2010年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認(rèn)可，不代表國(guó)家稅務(wù)總局官方公開(kāi)觀點(diǎn)。
一、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試指定參考用書(shū)1.《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年2月版。2.《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》，國(guó)家稅務(wù)總局教材編寫(xiě)組編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年3月版。
二、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點(diǎn)（一）《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計(jì)算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價(jià)定率計(jì)稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化；第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考；第五節(jié)一般掌握車(chē)購(gòu)稅納稅人、納稅范圍、稅率及計(jì)算方法。
第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式（注意順序）、稅前扣除項(xiàng)目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開(kāi)理解）；第三節(jié)個(gè)人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國(guó)稅部門(mén)不考。
第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開(kāi)）。
第十章：掌握國(guó)際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。
（二）《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。
第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類(lèi)、稅務(wù)行政處罰的實(shí)施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。
第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點(diǎn)。
第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點(diǎn)，需認(rèn)真掌握。
第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點(diǎn)。三、全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試（國(guó)稅卷）題型（一）命題指導(dǎo)思想及原則全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收?qǐng)?zhí)法隊(duì)伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。
稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國(guó)家稅務(wù)總局貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的重要舉措，是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則。
大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識(shí)，試題難度介于入門(mén)級(jí)與水平級(jí)之間，簡(jiǎn)單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識(shí)構(gòu)成總體來(lái)講，兩科目合并成一張?jiān)嚲?，不分開(kāi)命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》即各稅種知識(shí)占60%左右（55-60分），《法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版》即法律知識(shí)占40%左右（40-45分）。
（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯(cuò)選均不得分），共25題，每題1分，計(jì)25分 。2.多選題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。
有錯(cuò)選項(xiàng)本題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分），共20題，每題2分，計(jì)40分。3.判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，不需改正錯(cuò)誤），共15題，每題1分，計(jì)15分。
4.綜合（計(jì)算、案例）分析題，3個(gè)案例題，前兩個(gè)案例題分別3問(wèn)，最后一個(gè)案例題4問(wèn)，每問(wèn)2分，共10問(wèn)，計(jì)20分。第一個(gè)案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問(wèn)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、第二問(wèn)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（注意不計(jì)、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問(wèn)題）、第三問(wèn)計(jì)算應(yīng)納增值稅額）；第二個(gè)案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問(wèn)、第五問(wèn)涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工福利教育工會(huì)費(fèi)用、損失、攤銷(xiāo)等業(yè)務(wù)計(jì)算，第六問(wèn)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個(gè)案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時(shí)結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強(qiáng)制、救濟(jì)實(shí)體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項(xiàng)后標(biāo)明。
四、有關(guān)考試重點(diǎn)內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說(shuō)明考試重點(diǎn)內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個(gè)請(qǐng)各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時(shí)注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書(shū)關(guān)系說(shuō)明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來(lái)源于指定參考用書(shū)，但是不。
