稅收試題地稅(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的(要有解釋的))

1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的(要有解釋的)

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。

營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。

六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)。

2.稅務(wù)基本知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進(jìn)行的集中分配。

稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預(yù)先通過法律的形式固定下來。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

國稅（即國家稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)中央稅（如消費(fèi)稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。

3.稅收執(zhí)法資格考試的考試解讀

根據(jù)國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)命題負(fù)責(zé)人就全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容、復(fù)習(xí)重點(diǎn)、考試題型講解內(nèi)容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）真題，并且參考全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書、輔導(dǎo)用書，反復(fù)醞釀、傾情演繹，對2010年全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）考試內(nèi)容、學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)重點(diǎn)及題型解讀如下，僅供參考，未經(jīng)權(quán)威人士認(rèn)可，不代表國家稅務(wù)總局官方公開觀點(diǎn)。

一、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試指定參考用書1.《稅收基礎(chǔ)知識》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年2月版。2.《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》，國家稅務(wù)總局教材編寫組編，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年3月版。

二、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點(diǎn)（一）《稅收基礎(chǔ)知識》部分第一章至第四章：通讀，不為考試重點(diǎn)。第五章：第一節(jié)了解；第二節(jié)、第三節(jié)重點(diǎn)考試內(nèi)容；增值稅為重中之重，著重掌握增值稅、消費(fèi)稅納稅人、納稅范圍及計算方法、增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅固定資產(chǎn)抵扣、消費(fèi)稅從量定額從價定率計稅，注意增值稅、消費(fèi)稅新條例變化；第四節(jié)營業(yè)稅是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考；第五節(jié)一般掌握車購稅納稅人、納稅范圍、稅率及計算方法。

第六章：第一節(jié)作為了解，第二節(jié)為考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算公式（注意順序）、稅前扣除項目中的損失及折舊扣除、企業(yè)所得稅管理24字要求（需展開理解）；第三節(jié)個人所得稅為地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不作要求。第七章：主要是地稅業(yè)務(wù)，國稅部門不考。

第八章：掌握稅收管理基本制度與內(nèi)容，了解稅收法律責(zé)任。第九章：掌握稅務(wù)稽查的工作規(guī)程，特別是稅務(wù)稽查權(quán)限、稅務(wù)稽查執(zhí)行及幾種稅務(wù)稽查方法（不需展開）。

第十章：掌握國際重復(fù)征稅及其避免。第十一章：通讀，不為考試重點(diǎn)。

（二）《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》部分第一章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握法律關(guān)系、法的體系、法的創(chuàng)制、法的適用。第二章：考試內(nèi)容，理解性掌握第一節(jié)，重點(diǎn)掌握第二節(jié)、第三節(jié)。

第三章：大體了解稅務(wù)行政許可概念。第四章：考試重點(diǎn)內(nèi)容，重中之重，掌握稅務(wù)行政處罰概念和種類、稅務(wù)行政處罰的實施（案例分析）、主要稅收違法行為及其法律責(zé)任。

第五章：了解第一節(jié)、第三節(jié)，掌握第二節(jié)，特別是阻止出境、納稅擔(dān)保和代位權(quán)。第六章：掌握第三節(jié)，其它章節(jié)了解，不為考試重點(diǎn)。

第七章：掌握偷稅罪修改為逃避繳納稅款罪的相關(guān)內(nèi)容。第八章：考試重點(diǎn)，需認(rèn)真掌握。

第九章：掌握第二節(jié)，其它章節(jié)通讀，不為考試重點(diǎn)。三、全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試（國稅卷）題型（一）命題指導(dǎo)思想及原則全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試旨在提高稅務(wù)人員的執(zhí)法水平，保證稅收執(zhí)法隊伍的基本素質(zhì)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，全面推進(jìn)依法治稅。

稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試是國家稅務(wù)總局貫徹落實國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》的重要舉措，是對稅收執(zhí)法人員進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證和管理的必要條件，是促使稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證工作規(guī)范化、制度化的重要步驟。稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則。

大部分為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識，不考偏、難、怪、冷僻業(yè)務(wù)知識，試題難度介于入門級與水平級之間，簡單題占60%左右，中等難度題占30%左右，較有難度題占10%左右。（二）試卷考核業(yè)務(wù)知識構(gòu)成總體來講，兩科目合并成一張試卷，不分開命題；全是客觀題型，《稅收基礎(chǔ)知識》即各稅種知識占60%左右（55-60分），《法律基礎(chǔ)知識·稅務(wù)版》即法律知識占40%左右（40-45分）。

（三）試卷題型1.單選題（多選、不選、錯選均不得分），共25題，每題1分，計25分 。2.多選題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。

有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分），共20題，每題2分，計40分。3.判斷題（不是對就是錯，二者必居其一，不需改正錯誤），共15題，每題1分，計15分。

4.綜合（計算、案例）分析題，3個案例題，前兩個案例題分別3問，最后一個案例題4問，每問2分，共10問，計20分。第一個案例題是增值稅業(yè)務(wù)題目（一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進(jìn)項稅額（注意不計、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題）、第三問計算應(yīng)納增值稅額）；第二個案例題是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)題目（一般是第四問、第五問涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、職工福利教育工會費(fèi)用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，第六問計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額）；第三個案例題是稅務(wù)法律案例分析，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處罰、強(qiáng)制、救濟(jì)實體法等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單選題、多選題，在選項后標(biāo)明。

四、有關(guān)考試重點(diǎn)內(nèi)容與通讀內(nèi)容、了解內(nèi)容命題說明考試重點(diǎn)內(nèi)容肯定要考，通讀內(nèi)容及了解內(nèi)容并不是不考，這個請各位應(yīng)考人員學(xué)習(xí)時注意，不要存在有僥幸心理。五、有關(guān)考試命題與指定參考用書關(guān)系說明考試命題絕大部分題目考核內(nèi)容來源于指定參考用書，但是不。