中職稅收試題及答案(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進項稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進稅率的形式又可分為——和——。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。

營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額。

六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。

2.請問誰有財稅基礎(chǔ)知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，對于中國的經(jīng)濟、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調(diào)控，深化改革，擴大開放，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設(shè) 置

目前，中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類：

1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷售收入或者營業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或者個人取得的收入征收的。

3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。

4. 特定目的稅類。包括城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的，對特定對象進行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。

5. 財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開征）3種稅。

6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負責(zé)。

1.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅，金融、保險企業(yè)繳納的營業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開征），地方稅的滯納金、補稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達到1124.7萬戶和1303.0萬戶。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代

3.國家稅收基礎(chǔ)知識

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項選擇題

1、國家財政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入

2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。

A經(jīng)濟權(quán)力 B政治權(quán)力 C財產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)

3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會

4、稅收“三性”的核心是（ ）。

A強制性 B無償性 C固定性 D稅率

5、當(dāng)前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。

A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅

6、下列哪個指標屬于稅收負擔(dān)中的微觀稅負（ ）。

A國民生產(chǎn)總值稅負率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率

二多項選擇題

1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關(guān)系

2、稅收具有（ ）的職能。

A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控

3、現(xiàn)代稅收的三項最高原則是（ ）

A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則

4、決定稅收負擔(dān)的因素（ ）。

A經(jīng)濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问骄褪嵌愂铡?/p>

2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強制性。

4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能