合理避稅(誰知道合理避稅的知識,多謝拉)

1.誰知道合理避稅的知識,多謝拉

逃稅是違2113法的，但避稅則有所5261不同。避稅是透過稅務(wù)計劃合法地減4102少稅負(fù)。有效的1653稅務(wù)計劃可令納稅人節(jié)省金錢以作其他用途，以下介紹一些常用的HR避稅策略。

減輕利得稅的策略

由公司承擔(dān)個人支出可減稅

這種增加開支的手法在一般中小型公司最常用，亦是成本最低的方法。公司須證明支出不是稅例第十七條所指的私人家庭支出。所以應(yīng)做妥雇傭合約、董事服務(wù)合約，以證明該等支出為公司必須承擔(dān)的支出，以賺取課稅收入。

薪俸稅較利得稅低

由於薪俸稅可扣減免稅額，而扣除免稅額后的首$97,500的稅率均少於15.5%，因此，繳付薪俸稅較繳付利得稅有利。但之后的稅率為18.5%，比利得稅高，因此繳付利得稅便較為有利了。

減輕薪俸稅的策略

一、雇主提供住所

根據(jù)稅務(wù)條例，由雇主供給免費的或低於市值的住所，只徵收總收入的10%作為應(yīng)評租值。若雇主提供酒店、旅館或宿舍作寓所，而不多於兩間房間，則以8%計算。若是一間房間的寓所，則以4%計算。

如果市值租金高於薪金收入的10%，雇員可在受聘時與雇主協(xié)議，由雇主支付寓所租金，而薪金則作出適當(dāng)調(diào)低。對雇主而言，薪支負(fù)擔(dān)不變，但雇員可因此而減低薪俸稅的負(fù)擔(dān)。

二、轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)

根據(jù)稅務(wù)條例，任何人士在職位上或受雇中獲得公司股票認(rèn)購權(quán)，并在行使、買賣或轉(zhuǎn)讓該權(quán)利時獲取利益，是需要繳納薪俸稅的。該利潤是以在行使該權(quán)利時的股票市值減去認(rèn)購權(quán)的成本及行使時的認(rèn)購價計算，或在以轉(zhuǎn)讓時所得的報酬減去認(rèn)購權(quán)的成本計算。

雇員可在行使該權(quán)利前，以低價將該權(quán)利轉(zhuǎn)讓與親友，然后由該人行使該權(quán)利以助減低稅額。

三、雇主提供員工福利及設(shè)施

由雇主提供的雇員福利，除非能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金值，否則不會被視為課稅入息。根據(jù)稅務(wù)條例，只有上述的房屋津貼、旅游津貼及股票認(rèn)購權(quán)及一些可變?yōu)楝F(xiàn)金的福利如禮券才能豁免徵稅。

因此雇主可盡量提供服務(wù)給雇員，即提高雇員福利設(shè)施，而不大幅加薪使員工多繳稅款。一般免稅的福利為：

由雇主提供免費膳食，但必須不是可轉(zhuǎn)售的餐券；

由雇主提供車輛與雇員使用，但不可再租予他人使用；

由雇主安排提供免費醫(yī)療福利；

使用雇主擁有的家俱和住宅設(shè)備；

使用雇主所聘用的傭工；

使用由雇主所締結(jié)合約提供予雇員的公用福利設(shè)施，如水、電、煤氣、電話等；

雇主可為員工子女成立教育基金，提供獎學(xué)金予員工的子女。

2.如何才能做到合理避稅

避稅：納稅人為達到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先籌劃和安排等活動。

二、避稅的基本條件 企業(yè)，特別是跨國企業(yè)相對于自然人來說，更容易避稅（不是偷稅）。通常來說，避稅需要企業(yè)具備一定條件，而這一般也是跨國企業(yè)可以做到的： 1、企業(yè)規(guī)模較大，理想的公司模式是企業(yè)集團下面有很多的子公司、分公司。

集團通過各分公司、子公司與總公司，分公司、子公司之間相互關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動、分?jǐn)傎M用、訂單轉(zhuǎn)讓等措施避稅。應(yīng)該注意的是，這些公司的稅率應(yīng)該有高低多少不同、稅種有收與不收之分。

2、企業(yè)資產(chǎn)流動性強，在企業(yè)運營中，首先要對各種投資、經(jīng)營活動事先安排，如果，流動性不強，對經(jīng)營活動無法安排，則不能起到避稅作用。 3、公司決策行為簡單，如果一件事情，需要公司經(jīng)理層開會討論，多數(shù)同意后，報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，上級領(lǐng)導(dǎo)在開會，會上有的同意、有的不同意，結(jié)果只有一個——擱置一邊。

如果一個公司只有一個負(fù)責(zé)人，這樣這個稅務(wù)籌劃過程只需說服一人即可，實施也比較容易，相互配合也比較默契。 4、與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)一致，企業(yè)減輕稅負(fù)不能等同于企業(yè)長足發(fā)展。

企業(yè)的發(fā)展要靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、知名度、市場營銷、經(jīng)營管理多方面共同合作，切忌依靠避稅過活。 方法： 1、利用課稅主體轉(zhuǎn)移的方法避稅 （1）在適用法律標(biāo)準(zhǔn)的國家 ①變更國籍及注冊地 在適用法律標(biāo)準(zhǔn)的國家，即法律規(guī)定擁有該國國籍的自然人為無限納稅義務(wù)人，對其全球收入征收個人所得稅和社會保障稅。

該自然人避稅的主要方法即放棄該國籍，加入其他國國籍。對于企業(yè)來說，其核心問題主要是看其注冊地，一個跨國公司如果在避稅地（百慕大、巴林、英屬維爾京群島等地）注冊母公司，在稅收較高地區(qū)設(shè)立（而不是成立）分公司（而不是子公司），則該分公司沒有無限納稅義務(wù)，只需對在稅收較重國家取得的應(yīng)稅收入征稅，無須對其全球收入征稅。

②在適用戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國家 對個人來說，在適用戶籍標(biāo)準(zhǔn)實行居民稅收管轄權(quán)的國家，住所、居所、居住天數(shù)構(gòu)成其無限納稅義務(wù)的因素?？鐕匀蝗俗∷?、居所轉(zhuǎn)移或避免的方式有：住所真正遷移、住所的短期遷移、縮短居住時間、中途離境、成為臨時納稅人、部分移居。

如中國個人所得稅法規(guī)定，只有在中國境內(nèi)有住所，或無住所在中國境內(nèi)居住滿一年的自然人才是居民納稅義務(wù)人，負(fù)有無限納稅義務(wù)，對全球收入納稅。 對于法人來說，居所的避免與轉(zhuǎn)移方式是遷出與轉(zhuǎn)移總部位置。

在實行戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國家，如多數(shù)歐洲國家，判定居民公司標(biāo)準(zhǔn)主要是對公司控制管理機構(gòu)的判定。 如果跨國公司改變股東大會、董事會的召開地點，在免稅地召開股東大會、設(shè)立總部，就可以避稅。

例：設(shè)在荷蘭的殼牌石油公司通過下列方式和手段，避免在荷蘭具有法人居民資格，從而進行國際避稅。①在避稅地設(shè)立公司總部召開股東大會，并作出會議報告；②在荷蘭地區(qū)只發(fā)行優(yōu)先股，或不讓荷蘭股東參與管理，只保留其財產(chǎn)權(quán)；③選用非荷居民作為公司執(zhí)行董事；④不從荷蘭發(fā)布全球指令；⑤在荷境內(nèi)設(shè)立獨立的服務(wù)公司，作為管理機構(gòu)。

當(dāng)然，如果將公司管理實體，如建筑、辦公設(shè)備等搬至避稅地則可能要產(chǎn)生一筆可觀的搬遷費，承擔(dān)一定的停工損失，人員的搬遷費用，還可能因為處理當(dāng)?shù)刎敭a(chǎn)繳納一定的資本利得稅。 2、課稅主體非轉(zhuǎn)移方式避稅 課稅主體非轉(zhuǎn)移方式指納稅人并不離開居住國或變更居民身份，而是采用所得、財產(chǎn)與所有者分離的方式，來避免居住國的稅收管轄。

其典型的方式是通過保險和信托方式避稅。 如：納稅主體通過在避稅地設(shè)立持股信托公司，將財產(chǎn)交給信托公司管理，凡屬于這部分財產(chǎn)取得的收入，都?xì)w屬在信托公司賬上。

由于相關(guān)的金融法規(guī)規(guī)定，信托財產(chǎn)具有財產(chǎn)獨立性的特征，很顯然，這樣可以減輕原來應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)。 3、課稅客體轉(zhuǎn)移避稅 所謂課稅客體轉(zhuǎn)移是指跨國納稅人通過對資金、貨物、勞務(wù)、費用的轉(zhuǎn)移，改變或避免所得的來源地，以避免一個國家的稅收管轄。

由于納稅主體的轉(zhuǎn)移易于被發(fā)覺，是政府打擊的對象，相比之下，納稅客體的轉(zhuǎn)移較為隱蔽，也較為常見。 貨物的轉(zhuǎn)讓定價：是指跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部基于共同利益的需要，通過人為安排的不同于正常市價的內(nèi)部交易價格和費用標(biāo)準(zhǔn)。

這種定價不受市場供求影響，不是在獨立競爭條件下按正常交易原則確定的，是按照跨國公司的整體利益而制定的。 從納稅角度看，當(dāng)內(nèi)部定價在同一地區(qū)（如果全國稅收統(tǒng)一，可擴展到全國）時，轉(zhuǎn)移定價并不影響稅收總額，只影響到各個地區(qū)間的稅收分配。

然而，由于國際投資與貿(mào)易的發(fā)展，各個國家（地區(qū)）稅收、稅制的不同，內(nèi)部定價開始向避稅目的的方向發(fā)展。 （1）實體的轉(zhuǎn)移定價 （2）無形資產(chǎn)、服務(wù)的定價 4、課稅客體非流動性避稅 （1）利用延期納稅規(guī)定避稅 例如，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商舉辦的俱樂部和會員制的外商投資企業(yè)，對會員一次性收取的會費、保證金等，在計算征收企業(yè)所得稅時，可從開始營業(yè)。

3.怎樣合理避稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌{稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。

合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，還需要市場、商務(wù)等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。 避稅是企業(yè)在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ)，對現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤有更多的部分合法留歸企業(yè)。

它如同法庭上的辯護律師，在法律規(guī)定范圍內(nèi)，最大限度地保護當(dāng)事人的合法權(quán)益。避稅是合法的，是企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利。

必須強調(diào)一點：合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。避稅的種類按其特征和內(nèi)容分為國內(nèi)避稅、國際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。

我們將主要為中小企業(yè)家們介紹中國國內(nèi)常用的一些避稅方法。從實用角度來看，國內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過各種方法、途徑和手段避開國內(nèi)納稅義務(wù)。

從更現(xiàn)實的條件出發(fā)，企業(yè)的老總和財務(wù)經(jīng)理需要解決不同難題。合理避稅：老總能做什么規(guī)避稅收，現(xiàn)在早就不是一個只適合于私下交流的話題。

現(xiàn)在許多企業(yè)老板都在交流怎樣規(guī)避稅收，成功的經(jīng)驗大家“群起而效仿”。十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監(jiān)管和稅率水平等問題被各位代表多次提及。

一個企業(yè)經(jīng)營的角度來分析的。假如能是一個管理決策層，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度來看，這樣的操作更適合于您。

換成“洋”企業(yè)我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。 注冊到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

中小企業(yè)在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。 進入特殊行業(yè)比如對服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。

安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營業(yè)稅。 殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免繳營業(yè)稅。

做“管理費用”的文章企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進管理費用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。

另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。 用而不“費”中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分?jǐn)?，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

當(dāng)今的企業(yè)界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費用都列支在公司經(jīng)營項目。

這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見，但我們在此并不提倡。 合理提高職工福利中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等。

這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。 企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

做足“銷售結(jié)算”的文章選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時間。

例如某電器銷售公司，當(dāng)月賣掉10000臺各類空調(diào)，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。 由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果。

合理避稅：財務(wù)總監(jiān)能做什么常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實施將減免稅的權(quán)力收歸國務(wù)院，避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象。

同時，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。 企業(yè)應(yīng)該加強這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭經(jīng)過收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實力。

同時，現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免。

4.如何合理避稅

合理避稅似乎是一種政府和個人的博弈，但我們還是要將這個問題淡化，我們僅從理財?shù)慕嵌葘侠肀芏惖耐緩阶饕恍┨接憽?/p>

1。 所得稅類別不同留避稅空間 一般來說，稅的多少取決于交稅的基數(shù)（稅基）和稅率的高低，合理避稅就是要在稅基、稅率上做文章。

個人收入不同，稅率也大不相同。 目前我國現(xiàn)行的分類個人所得稅制對不同所得實行不同稅收待遇，就為合理避稅留出了空間。

一次性支付的費用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報納稅。例如，北京匯高德理財咨詢有限公司總裁的年薪30萬，兼任董事的年薪4萬。

年薪如果年底一次性領(lǐng)取，那按新辦法，這位董事一年就要交76300元的所得稅。 如果做一下調(diào)整，他的月薪降為2萬，年薪增加到10萬、且分10個月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬（總收入沒變），那這位董事的所得稅就降為58860元，可以少交17440元。

對于勞務(wù)報酬收入，可通過雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來抵消一部分勞務(wù)報酬，適當(dāng)降低個人所得稅等。 第二種避稅選擇是針對職工的薪酬激勵方式的選擇。

這一辦法有“工資+獎金”、薪、股票期權(quán)和股息紅利4種方案，其中，股票期權(quán)方式，職工納稅最少，一般只相當(dāng)于工資獎金納稅的一半。毫無疑問，繳納稅金的時間越向后移，總體繳納的稅金也就會越少，這應(yīng)該是避稅的一個原則。

2。多繳住房公積金減少個稅 根據(jù)我國個人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個人是可以繳納補充公積金的，因此市民可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個人所得稅。 利用公積金避稅不是一件新鮮的事情，只是公積金不容易自由支取，采取公積金避稅需要注意這一點。

對于有購買住房需求并且對資本市場不熟悉或者在市場行情不好的時節(jié)，這應(yīng)該是一個不錯的選擇。 3。

投資基金合理避稅 投資開放式基金除了可能會給自己帶來較高收益外，還能達到合理避稅的效果。 由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入，由上市公司向基金派發(fā)時代扣代繳20%的個人所得稅，因此，基金向個人投資者分配時不再代扣代繳個人所得稅。

同時，個人投資者買賣股票、期貨或基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個稅。 4。

投資國債免征個稅 根據(jù)規(guī)定，個人投資國債和特種金融債所得利息免征個人所得稅。國債素有“金邊債券”之稱，是各種理財渠道中最安全、穩(wěn)妥的投資種類。

對于穩(wěn)健的投資者來說，投資國債能夠獲得長期穩(wěn)定并且安全的收益，投資企業(yè)債券不但要考慮稅收成本，而且要考慮風(fēng)險。 個人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20%個稅，而國債和特種金融債券則可免征稅。

5。保險所得賠償免稅 根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是按有關(guān)規(guī)定提取的住房公積金、醫(yī)療保險金不計當(dāng)期工資收入，免繳個人所得稅；二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅；三是按規(guī)定繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金，存入銀行個人賬戶所得利息收入免征個人所得稅。

也就是說，參加保險所獲得的各類賠償是免稅的。 在一些保險公司的險種推銷中，避稅也是一大賣點。

同時需要指出的是，在投資分紅類保險中，保險收益也無須繳納20%的個人所得稅。 6。

教育儲蓄免利息稅 教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉(xiāng)居民積累教育資金，促進教育事業(yè)發(fā)展而推出的一項儲蓄種類。 教育儲蓄最大的特點之一是國家規(guī)定免征利息稅，單此一項，教育儲蓄的實得利息收益就比其他同檔次儲種高20%以上。

它適用于有需要接受非義務(wù)教育孩子的家庭，可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是利息所得免除個人所得稅；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。 目前，多家銀行都開辦了教育儲蓄業(yè)務(wù)，且有一年、三年、六年不同期限的儲蓄種類。

但是現(xiàn)在我國的利息稅已經(jīng)暫免收取，因此教育儲蓄的稅收優(yōu)惠就顯得有限了，不過筆者倒是想對國家提一個建議，鑒于我國教育市場化普及程度比較高，給予為將來教育支出而進行的儲蓄給予一定的儲蓄補貼，應(yīng)該是國家對教育的一種負(fù)擔(dān)和支持。 因為幾乎所有的國家都有教育興國的理念，而我們國家卻把教育當(dāng)成了一種產(chǎn)業(yè)，教育本來就是公民應(yīng)該享受到的權(quán)利，但在我國卻要花高價來購買。

另外高昂的教育費用支出對百姓來說其實就是一種消費支出，這個消費對其他的消費就形成了經(jīng)濟學(xué)里的擠出效應(yīng)，百姓的其它消費支出肯定會減少，這又和國家擴大內(nèi)需的消費政策相抵觸。 7。

個人規(guī)避稅收的方法 目前，從政府理財?shù)慕嵌瓤矗罅ο麥p稅收是符合我國國情的，消減個人所得稅是擴大內(nèi)需的必要條件，也是富國強民的充分條件。消減企業(yè)尤其是中小企業(yè)的稅收的效用將會更加明顯，擴大就業(yè)不僅增加了社會的穩(wěn)定性，同時也間接刺激了消費。

但是企業(yè)減稅要區(qū)別對待，對于中國的電力、電信、石油、石化等壟斷企業(yè)要課以特別壟斷稅，而且對于高收入者也要課以重稅，以縮短貧富差距。減稅的效果。

5.增值稅的合理避稅有哪些要點及方法

增值稅的合理避稅要點主要有以下幾個方面： （1）根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進行合理的納稅籌劃 這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對5類貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類貨物中有農(nóng)機和農(nóng)用物品這一類，規(guī)定適用13%稅率，農(nóng)機是指農(nóng)機整機，而農(nóng)機零部件則不屬于“農(nóng)機”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農(nóng)機的企業(yè)也許既生產(chǎn)農(nóng)機整機也銷售農(nóng)機零部件，而且可以把一些小農(nóng)機裝配成功能效用更大的農(nóng)機，在實際生活中往往很難區(qū)分哪些是銷售整機的收入，哪些是銷售部件的收入，而且是否因為一些小農(nóng)機可以裝配成更大的農(nóng)機而認(rèn)為這些小農(nóng)機是屬于17%稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規(guī)規(guī)定上的模糊概念來規(guī)避較高的稅收。

（2）通過掛靠幾種免征增值稅項目來達到合理避稅的目的 新增值稅條例規(guī)定了幾類免征增值稅項目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營范圍和經(jīng)營項目，以滿足免稅項目，實現(xiàn)合理避稅的目的。 （3）利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來合理避稅 這方面，往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品，因為這部分商品與農(nóng)民有關(guān)。

由于我國長期以來的商品經(jīng)濟不發(fā)達，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品買賣的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來很多機會。如企業(yè)可以擴大購入農(nóng)產(chǎn)品的收購額，從而擴大了扣除稅額，甚至虛減利潤影響所得稅的征收。

（4）利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅 由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。 當(dāng)然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認(rèn)定為一般納稅人，從而達到少納稅款的經(jīng)濟目的。

（5）利用增值稅發(fā)票合理避稅 由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來扣除進項稅額，所以從某種意義上說，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。 企業(yè)為了盡可能地增加進項稅額，就在專用發(fā)票上進行籌劃。

比如有兩項交易，一項可以開專用發(fā)票但價格較高，但另一項不能開具專用發(fā)票但價格很便宜。企業(yè)在權(quán)衡收益以后，也許就更樂意選擇前者，因為可扣的進項稅額遠(yuǎn)大于價格的差異。

（6）利用不同的貨物銷售價格進行合理避稅 由于增值稅的銷項稅額與銷售額有關(guān)，納稅人為使其銷項稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷售價格，與購買方相互協(xié)商以達到少納稅的目的；同時壓低的這一部分價格則有可能從購買方以其他方式獲得一部分補償，而購買方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。 這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見。

（7）利用委托加工費 通過委托加工費合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來，擴大委托加工費，以增加進項稅額，從而達到合理避稅目的。 （8）利用具有彈性的進口價格合理避稅 這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過與國外聯(lián)合，壓低進口貨物，從而減少進口貨物的計稅依據(jù)，直接減少稅款。

（9）利用混合銷售機會進行納稅籌劃 納稅人可能利用混合銷售機會把高稅的項目按低稅業(yè)務(wù)計算來避稅，或者利用混合銷售把應(yīng)納增值稅的項目變?yōu)榧{營業(yè)稅的項目，以從中獲得稅收利益。 在市場經(jīng)濟的激烈競爭中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象已越來越普遍。

兼營和混合銷售就是指納稅人在經(jīng)營活動中同時涉及了增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍。 稅法對這兩種經(jīng)營行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營決策時若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節(jié)稅利益。

6.合理避稅的方法有哪些

多繳公積金 每月繳納的公積金屬于稅前扣除項目，所以能多繳納就多繳納，這樣你的稅負(fù)就會降低。

買房或者租房都是可以取出來的。多繳納的公積金還是你的錢，只不過暫時放在公積金賬戶罷了，但是你的稅卻實實在在少繳納了。

這種方法比較適合高收入人群。但是由于取出公積金還是有一定限制的，如果你只能退休后才取出公積金，這個方法要謹(jǐn)慎使用了，畢竟錢進入公積金賬戶不能錢生錢。

均衡每月收入 白領(lǐng)們的工資最好不要大起大落，這樣也容易增加自己的納稅負(fù)擔(dān)。比如實施季度獎、半年獎、過節(jié)費等薪金，都會增加納稅負(fù)擔(dān)。

特別是有的公司會在年底發(fā)放數(shù)萬元提成或者獎金，你最好向公司建議按月發(fā)放，這樣可以少納稅了。 慈善捐贈能免稅 捐款不僅是善事，還能免稅。

捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以進行稅前扣除。如果你進行了慈善捐贈，別忘記是可以要求免稅的。

只要拿著相關(guān)捐贈收據(jù)，給公司財務(wù)部門，就可以進行稅前扣除了，當(dāng)月就能少繳稅嘍。 投資理財巧避稅 除了想方設(shè)法讓工資少納稅，還可以通過投資的方式來合理避稅。

目前還沒規(guī)定買保險的收益要上稅，選擇合理的保險計劃，既得到保障，又能避稅，兩全其美。買賣股票、基金所得到的差價收益，目前也是不用上稅的，不過股票和基金的風(fēng)險比較高，如果沒有那金剛鉆，輕易別攬這瓷器活，回頭沒避稅不成，反而吃了大虧。

合理避稅不是偷稅漏稅，只要選對了方法，就能讓自己光明正大少繳稅。

7.什么是合理避稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌{稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。

合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動；合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，還需要市場、商務(wù)等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。避稅是企業(yè)在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ)，對現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤有更多的部分合法留歸企業(yè)。

它如同法庭上的辯護律師，在法律規(guī)定范圍內(nèi)，最大限度地保護當(dāng)事人的合法權(quán)益。避稅是合法的，是企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟權(quán)利。

必須強調(diào)一點：合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。

8.企業(yè)合理避稅的基本方法都有哪些

避稅方法的選擇一定要慎重，以免被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為“違法避稅”。

避稅的基本方法主要 有以下幾種：（1） 轉(zhuǎn)讓定價法。通過關(guān)聯(lián)企業(yè)，對產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場價格進行，在稅率高地區(qū)采 用進低出，在低稅率地區(qū)采用低進高出，以達到整體的避稅效果。

（2） 企業(yè)存貨計價避稅。 利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場價格變動，采用高轉(zhuǎn)成 本，少計利潤的辦法。

（3） 固定資產(chǎn)折舊法。采用稅法允許并且對企業(yè)有利的折舊方法。

（4） 籌資租賃法。以支付租金的方法降低企業(yè)利潤和稅基，利用租賃進行避稅。

（5） 掛靠避稅法。例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。

（6） 利用企業(yè)不同的籌資方式進行避稅。（7） 利用稅收制度上的不健全進行避稅。

（8） 企業(yè)重組避稅。對資產(chǎn)重組行為，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，若收購公司將被收購公司作為非獨 立核算單位，則被收購公司實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損，應(yīng)與總公司一起合并納稅。

（9） 計提壞賬準(zhǔn)備的選擇法。 按照現(xiàn)行財務(wù)制度的規(guī)定，公司、企業(yè)對壞賬損失的核算，可以采用直接轉(zhuǎn)銷法，也可以采用備抵法核算，采用備抵法核算壞賬損失，就可以減輕當(dāng)期的 稅負(fù)。

9.合理避稅方法有哪些呢

一、巧用公積金避稅 根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。

同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。

需要強調(diào)的是，利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。 二、利用捐贈進行稅前抵減實現(xiàn)避稅 （一）《中華人民共和國個人所得稅實施條例》規(guī)定 個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額*30%，允許扣除的捐贈額=實際捐贈額（≤捐贈限額）。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類 隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。 其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。

比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。

慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。 （一）選擇免征個人所得稅的債券投資 個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。

其中，國債利息是指個人持有我國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。 2007年12月，1年期記賬式國債的票面年利率為3。

66%;10年期記賬式特別國債（八期）的票面年利率為4。41%;3月期的第十九期記賬式國債的票面利率為3。

38%，均收益較好。選擇投資免征20%個人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和國債既遵守了稅法的條款，實現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購買國債對大部分工薪階層實為一個很好的避稅增收渠道。

（二）選擇正確的保險項目獲得稅收優(yōu)惠 我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：1。個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅；2。

由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅；3。按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時間差避稅 個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。 納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實現(xiàn)合理避稅。

但因為許多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。 五、利用稅收優(yōu)惠政策 稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。

比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。

這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。 六、積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發(fā)票進行避稅 我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。

凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。 所以，筆者建議納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時，應(yīng)以實際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實列支實報實銷，以免誤認(rèn)為補貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎金實現(xiàn)避稅 稅法規(guī)定，實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納。