財務(wù)的分析報告(費用分析報告)
財務(wù)的分析報告
財務(wù)的分析報告
提升財務(wù)工作的水平是目前財務(wù)信息使用者的共同愿望;下面要為大家分享的就是財務(wù)的分析報告，希望你會(huì )喜歡！
財務(wù)的分析報告1
財務(wù)報表的分析首先要知道會(huì )計做賬的原理，會(huì )計的原理就是將收入和支出按不同種類(lèi)分類(lèi)，比如：收入分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費用支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會(huì )計按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權責發(fā)生制原理，對各種收入費用分門(mén)別類(lèi)，有利于最后核算。期末編制會(huì )計報表是進(jìn)一步將相似相類(lèi)的科目歸類(lèi)為同一個(gè)項目上，這樣對于分析報表來(lái)說(shuō)，就是編制的逆過(guò)程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶(hù)的收支狀況。
財務(wù)報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個(gè)基本的原則：分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，分子選擇內涵不同的項目，通過(guò)比率將復雜的大額數字簡(jiǎn)單化，可比化。比較的范圍有同時(shí)期不同項目的比較、不同時(shí)期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營(yíng)銷(xiāo)運作模式的比較。
財務(wù)報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實(shí)性。盈利的比較主要在如下幾個(gè)方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會(huì )以不公允的交易來(lái)轉移利潤，這些詳細的情況需要通過(guò)各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，當支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時(shí)，如果不是運營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)狀況的差異，就一定要查看明細帳戶(hù)。收支比率同時(shí)也要與以往的收支比率比較。費用的核算數目較大者要檢查明細帳戶(hù)。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。
關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點(diǎn)。
財務(wù)的分析報告2
《上市公司財務(wù)分析》課程是財務(wù)報表分析的理論概括和時(shí)間總結，它是建立在會(huì )計，財務(wù)管理等相關(guān)學(xué)科基礎上的一門(mén)理論性和應用性相結合的課程。是以企業(yè)編制的財務(wù)報表及相關(guān)資料為基本依據，運用一定的分析方法和技術(shù)，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評價(jià)，為企業(yè)未來(lái)的決策、規劃和控制提供財務(wù)信息的方法。
財務(wù)分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過(guò)財務(wù)分析，可以評價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結財務(wù)管理工作的經(jīng)驗教訓，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和財務(wù)決策提供重要的依據;可以為投資者、債權人和其他有關(guān)部門(mén)提供系統、完整的財務(wù)分析資料，便于他們深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供依據;可以檢查企業(yè)內部各職能部門(mén)和單位完成財務(wù)計劃指標的情況，考核各部門(mén)、單位的工作業(yè)績(jì)，以便揭示管理中存在的問(wèn)題，總結經(jīng)驗教訓，提高管理水平。
就學(xué)習這門(mén)課程而言，我認為學(xué)好的方法有如下幾點(diǎn)：
一、明確目的.，把握方向。
分析財務(wù)報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價(jià)結論。例如：要基于剩余收益增長(cháng)的價(jià)值分析剩余收益對公司價(jià)值增長(cháng)的貢獻，判斷公司是否有增值能力，是否是一個(gè)能夠增加股東剩余收益的增長(cháng)型公司，為股東評價(jià)公司業(yè)績(jì)和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據。
二、夯實(shí)基礎，熟練技巧
在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來(lái)得出結論。財務(wù)報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎的也是最有效的，而比較的內容除了金額數量上的絕對值之外，最常見(jiàn)的是比率分析，這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功，對財務(wù)比率原理和計算方法爛熟于心。
三、 豐富知識，開(kāi)拓思維
這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復雜性和多樣性對會(huì )計從業(yè)人員，提出了更高的要求——需要涉獵各方面知識，將微觀(guān)知識與宏觀(guān)經(jīng)濟相結合。這一點(diǎn)反映在財務(wù)報表分析中也是很重要的。
四、 聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事
證監會(huì )要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì )計年報，每一張會(huì )計年報背后披露的都是一家公司在過(guò)去一年或幾年間的經(jīng)營(yíng)情況，是經(jīng)濟活動(dòng)和現實(shí)財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實(shí)際。
五、 培養良好專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養
在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
由于審計風(fēng)險的客觀(guān)存在性和審計過(guò)程中人為因素，財務(wù)報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務(wù)報表時(shí)要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。
通過(guò)以上分析，我個(gè)人認為，財務(wù)報表學(xué)習這門(mén)課程在會(huì )計專(zhuān)業(yè)里是一門(mén)集大成的課程，它對學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求。它是對財務(wù)會(huì )計知識的整合，其反映出的會(huì )計思想和會(huì )計方法是對學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的綜合反映和全面檢驗。因此，學(xué)習這門(mén)課學(xué)習的不僅是基本方法和常規技巧，更重要的是學(xué)習其滲透出來(lái)的會(huì )計理念和職業(yè)技能，是從課本到實(shí)際的有效跳板。
費用分析報告
費用分析報告
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費用分析報告1
為繼續加強和完善收費管理，優(yōu)化我區投資環(huán)境，根據省、市物價(jià)局的工作安排，我區于xxx年3月至4月底，由區物價(jià)局(價(jià)檢局)具體組織實(shí)施的行政事業(yè)性收費年審工作在各收費單位的密切配合下已完成。按照省發(fā)改委《行政事業(yè)性收費統計報告制度實(shí)施細則》、市物價(jià)局《關(guān)于做好xxx年度行政事業(yè)性收費統計工作的通知》(洪價(jià)行字[xxx]02號)文件要求，現就我區xxx年度收費情況分析報告如下:
一、xxx年全區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展情況
xxx年是黨十七大勝利召開(kāi)的一年。一年來(lái)，在區委、區政府的正確領(lǐng)導下，全區上下始終堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)全局，緊緊圍繞建設“實(shí)力、繁榮、和諧”青山湖的戰略目標，抓住機遇，扎實(shí)工作，取得了經(jīng)濟和社會(huì )事業(yè)同步發(fā)展的優(yōu)異成績(jì)。全區實(shí)現地區生產(chǎn)總值184.97億元，增長(cháng)15%;財政總收入完成13.56億元，增長(cháng)34.8%;地方財政一般預算收入完成3.8億元，增長(cháng)32.2%;城鎮以上固定資產(chǎn)投資完成100.54億元，增長(cháng)41.7%;實(shí)際利用外資完成1.99億美元，增長(cháng)19.5%;實(shí)際利用內資完成42.9億元，增長(cháng)10%;出口創(chuàng )匯完成3.25億美元，增長(cháng)33.6%;農民人均純收入達到6098元，凈增816元。人口出生率控制在8.05‰。我區已圓滿(mǎn)完成了市里下達的綜合目標管理各項工作任務(wù)，在全面建設小康社會(huì )的進(jìn)程中邁出了堅實(shí)的步伐。
二、xxx年收費管理基本情況
根據年審工作的總體安排，今年參加行政事業(yè)收費年審的部門(mén)為28個(gè);全區收費單位年收費總額為2926.26萬(wàn)元，其中:行政性收費額1385.7萬(wàn)元，事業(yè)性收費額1540.56萬(wàn)元;較去年全區收費總額的3469.27萬(wàn)元降低了15.65% 。這主要是因為xxx年中小學(xué)校全面實(shí)行免費九年義務(wù)教育，同時(shí)各收費單位的收費行為也較規范。xxx全區年收費總額占財政收入的2.1%。
xxx年，全區實(shí)際年審了行政事業(yè)性收費許可證128個(gè)，應年審的收費許可證128個(gè)，年審率100%;年審行政事業(yè)性收費項目54項，其中:行政性收費28項，事業(yè)性收費26項;有1個(gè)注銷(xiāo)單位。總的來(lái)說(shuō)，所有收費單位都能按規定申領(lǐng)《收費許可證》、《收費員證》，做到憑證、亮證收費，沒(méi)有年審不合格單位。
三、收費管理中存在的問(wèn)題
行政事業(yè)性收費管理工作是價(jià)格主管部門(mén)的重心，而《收費許可證》管理是收費管理的重要組成部分。它對加強收費管理、規范收費行為、減輕社會(huì )負擔起到了重要的作用。現結合本區實(shí)際情況，談?wù)勈召M管理中存在的一些問(wèn)題:
1、立法不夠完善，造成管理手段相對落后。
目前，我們價(jià)格主管部門(mén)的收費管理工作的依據是xxxx年1月1日起實(shí)施的'《收費許可證管理辦法》，這么多年一直沒(méi)有新的相關(guān)法規或管理條例出臺，隨著(zhù)社會(huì )和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所面臨的情況也出現了變化。而作為價(jià)格主管部門(mén)，有時(shí)針對新的形式和問(wèn)題沿用98版的《收費許可證管理辦法》，相對來(lái)說(shuō)管理手段有點(diǎn)落后，勢必會(huì )存在管理不到位的現象。同時(shí)我們對違規收費行為又缺乏強有力的管理制約手段，一些收費單位申領(lǐng)《收費許可證》不夠及時(shí)，抱著(zhù)到時(shí)領(lǐng)證可以拖關(guān)系的僥幸心理，先收費后補證。對此我們只能依托財政部門(mén)不予提供收費票據進(jìn)行制約，使得《收費許可證》管理工作比較被動(dòng)。
2、政策不夠到位，造成收費內容變更不及時(shí)。
省發(fā)改委已出臺《行政事業(yè)性收費統計報告制度實(shí)施細則》，給了我們統一的收費管理工作的軟件平臺，但對各收費單位的收費項目、收費金額等收費情況仍不能較好的通過(guò)計算機聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行管理;同時(shí)，上級價(jià)格主管部門(mén)的部分收費政策和收費文件有時(shí)較晚向縣區一級的價(jià)格主管部門(mén)傳達，使得我們不能及時(shí)、準確的獲取當年的收費信息(因為每當取消收費項目或降低收費標準或收費時(shí)限到期時(shí)，收費單位一般不會(huì )自覺(jué)地到價(jià)格主管部門(mén)辦理收費許可證收費內容的變更手續)，造成價(jià)格主管部門(mén)有時(shí)由于變更的收費內容涉及的收費單位多，無(wú)法面面俱到和從管理手段上制約部分收費單位亂收費，由此產(chǎn)生亂收費現象。
3、制度不夠健全，造成收費年審的效果不明顯。
《收費許可證》及一年一度的年檢審驗制度，是一項行之有效的遏制亂收費，有效規范收費行為，促進(jìn)收費制度改革的科學(xué)辦法;是事后監督非常重要的一種形式。現行的收費年審基本上采取人工集中年審方式，但通常由于時(shí)間緊、任務(wù)重，對被年審的收費單位，只能審驗收費單位的收費金額多少及收費項目、收費標準、收費依據是否合法，收費年審工作基本上浮于表面，流于形式。沒(méi)能很好地通過(guò)收費年審掌握收費單位的收支情況，特別是分析其支出是否合理，以此來(lái)驗證我們制定的收費標準是否科學(xué)準確;無(wú)法及時(shí)提出完善收費政策的意見(jiàn)和建議，或者針對收費年審發(fā)現的問(wèn)題所提出的整改措施沒(méi)能得到很好落實(shí)等，影響了收費年審的嚴肅性和效果。
四、xxx年收費管理工作建議
xxx年是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神的第一年，是實(shí)施“十一五”規劃承上啟下的重要一年，也是實(shí)現青山湖區跨越發(fā)展的關(guān)鍵一年。做好今年的收費工作，對于保持我區經(jīng)濟又快又好發(fā)展的良好勢頭，為我區建立一個(gè)良好的投資環(huán)境具有極其重要的意義。
針對上述收費管理存在的主要問(wèn)題的闡述和存在問(wèn)題主、客觀(guān)原因的分析，現結合自身工作情況提出一些看法，以進(jìn)一步強化收費管理，切實(shí)減輕企業(yè)和農民的負擔。
1、提升收費管理的法律地位，增強服務(wù)意識
鑒于收費許可證管理工作的重要性和必要性，建議應加快《行政收費法》立法步伐，借鑒一些其他地方在收費許可證管理上已取得的經(jīng)驗，將現行的國家六部委下發(fā)的《收費許可證管理辦法》部門(mén)規范性文件上升為國務(wù)院條例，同時(shí)配套出臺相關(guān)的處罰條例，以法律法規來(lái)確立收費許可證管理工作的法律地位，使得收費單位無(wú)證收費有法可依。收費許可證管理既要依法行政，又要體現廣大人民的利益，做到堅持以人為本，采取利民便民的措施，堅持屬地管理原則(垂直管理部門(mén)由各區發(fā)證，這樣有利于方便收費單位也便于收費管理)。
2、提高收費管理工作水平，強化監管手段
我省已全面啟動(dòng)《行政事業(yè)性收費統計報告制度實(shí)施細則》，我們應充分利用現代化管理手段，對收費管理信息進(jìn)行系統監管，上下聯(lián)通。如對收費許可證核發(fā)、年審、變更、換證、注銷(xiāo);對收費政策文件、收費項目標準、收費許可證、變更收費許可證、逾期收費許可證查詢(xún)等。做到各地區的價(jià)格主管部門(mén)之間、價(jià)格主管部門(mén)與收費單位之間的信息聯(lián)通。
要進(jìn)一步加強收費日常管理工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。凡增減收費項目、調整收費標準和范圍等收費政策出臺后，上級價(jià)格主管部門(mén)通過(guò)軟件平臺及時(shí)通知各縣區價(jià)格主管部門(mén)，使收費單位及時(shí)做好收費許可證的變更手續;應當定期制定《行政事業(yè)性收費目錄》，每年向社會(huì )公布一次。
3、改進(jìn)收費年審方式，完善收費管理制度。
目前年審只是翻翻收費票據，無(wú)法全面了解深層次存在的問(wèn)題。我們可以結合現代化管理手段，利用軟件系統積極探索新的收費年審方式。同時(shí)，除一年一度的年審外，還可以圍繞群眾關(guān)心、社會(huì )焦點(diǎn)的收費單位，將收費年審與查處工作相結合，及時(shí)發(fā)現收費單位存在的亂收費問(wèn)題，有效地保護繳費者的利益;將收費年審與收費公示制度相結合，在年審時(shí)把好收費公示關(guān)，監督收費公示制度的落實(shí);將收費年審與建立收費檔案相結合，也可以對收費員進(jìn)行相關(guān)培訓，以提高其綜合素質(zhì)。同時(shí)建立健全收費管理制度，規范收費單位檔案，進(jìn)一步完善收費管理制度;將單位年審與交叉年審相結合。上級價(jià)格主管部門(mén)可根據實(shí)際情況，組織各縣(區)價(jià)格主管部門(mén)集中時(shí)間對收費許可證進(jìn)行交叉審驗，互相溝通、互相監督、互相學(xué)習、交流經(jīng)驗，以達到提高《收費許可證》管理水平的目的。
費用分析報告2
根據省公司《關(guān)于個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本分析說(shuō) 明的通知》 (國壽人險冀辦發(fā)[xxx]78 號)文件要求，結合 省公司下發(fā)的《5 月個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本反饋表》 ， 我公司個(gè)險渠道對本單位的短期險情況進(jìn)行了認真分析，現 將具體情況匯報如下：
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到 xxx 年 5 月末，我公司個(gè)險渠道共收取短期險 保費 2273.86 萬(wàn)元，完成全年預算目標的 45.94%。其中短期 意外險保費 1682.76 萬(wàn)元，完成全年預算目標的 52.92%;短 期健康險保費 591.10 萬(wàn)元，完成全年預算指標的 33.40%。 意外險占比 74%，與上個(gè)月意外險占比 79.22%有所降低。
二、短期險直接銷(xiāo)售成本情況
截止到 xxx 年 5 月末，我公司個(gè)險渠道短期意外險直 接銷(xiāo)售成本支出 288.13 萬(wàn)元，實(shí)際支出率 17.12%，與省公 司批復預算 370.21 萬(wàn)元相比節余了 82.08 萬(wàn)元;短期健康 險直接銷(xiāo)售成本支出 82.06 萬(wàn)元，實(shí)際支出率 13.88%，與省 公司批復預算 94.58 萬(wàn)元相比節余了 12.52 萬(wàn)元。整個(gè)渠道 短期險直接銷(xiāo)售成本一共節余 94.60 萬(wàn)元，與截止到 4 月末 節余的 99.55 萬(wàn)元相比降低了 4.95 萬(wàn)元。
經(jīng)過(guò)認真分析， 節余具體原因有以下幾點(diǎn)：
(一) 系統維護比例原因
短期險直接銷(xiāo)售成本實(shí)際支出不僅包括系統中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復 我公司的短期意外險直接銷(xiāo)售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷(xiāo)售成本比例是 16%。xxx 年 1-3 月份我公司在系統中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開(kāi)始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險保費 914.17 萬(wàn)元，因系統維護比例原因直接傭金支出就節余了 45.71 萬(wàn)元(914.17*5%) ，同時(shí)分攤的基本制度支出也相應 減少。總之，系統維護比例原因導致節余很多。
(二)賬務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查， 月份長(cháng)安支公司有 12.22 萬(wàn)元的短期險直接銷(xiāo) 5 售成本誤記入團險渠道，導致個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本 多節余了 12.22 萬(wàn)元。
(三)部分團單不能計入考核原因
因系統原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷(xiāo) 售成本，但是團單(國壽綜合意外傷害保險種除外)不能參 與考核，也就是說(shuō)其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438.70 萬(wàn)元，其中意外險為 220.68 萬(wàn)元，健康險為 218.02 萬(wàn)元。 這樣也會(huì )存在一小部分節余。
(四)保費收入數據計算區間原因
2 短期險保費收入是根據財務(wù)系統按照自然月提取的，即 取數區間為 xxx 年 1 月 1 日至 xxx 年 5 月 31 日;而短期 險直接銷(xiāo)售成本支出是根據 AMIS 和 SZIS 系統提取的，計算 保費收入區間為 xxx 年 12 月 21 日至 xxx 年 5 月 20 日。 據統計，我公司在 xxx 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116.22 萬(wàn)元，xxx 年 12 月 21 日至 xxx 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121.75 萬(wàn)元，相差 5.53 萬(wàn) 元。在計算短期險直接銷(xiāo)售成本預算時(shí)少計了 0.79 萬(wàn)元， 對節余影響不大。
(五) 直接銷(xiāo)售成本數據提取原因 現在《5 月個(gè)險渠道短期險直接銷(xiāo)售成本反饋表》中的 直接銷(xiāo)售成本支出反映的是 1-4 月份的實(shí)付數據和 5 月份的 計提數據。既然 5 月份當月的直接銷(xiāo)售成本是計提的，肯定 會(huì )與實(shí)際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個(gè)月短期險直接銷(xiāo)售成本節余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復比例及 賠付率問(wèn)題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%;其次， 高度關(guān)注短期險的直接 每月對短期險直接銷(xiāo)售成本進(jìn)行監控， 銷(xiāo)售成本的使用情況，認真進(jìn)行分析， 查找直接銷(xiāo)售成本節余 和超支的原因;最后，我公司爭取把短期險直接銷(xiāo)售成本用 3 足、用活、用好，做到銷(xiāo)售成本與促銷(xiāo)獎勵費用的科學(xué)統籌， 實(shí)現業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏(yíng)。
同時(shí)，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將 AMIS 和 SZIS 系統中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷(xiāo)售成本，調動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)員的積極性，又可以節省 因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷(xiāo)獎 勵費用。