員工出差餐費(出差補助餐費標(biāo)準(zhǔn))
員工出差餐費
員工出差餐費
問：我公司員工出差期間的餐費標(biāo)準(zhǔn)是120元/天/人，請問老師：1)這部分費用是否一定要提供發(fā)票?是否有相關(guān)文件規(guī)定在一定額度之內(nèi)可以不用提供發(fā)票?如有相關(guān)文件，請您列示;2)這部分出差期間的餐費是否不需要繳納個人所得稅?如需繳納，是全額都要繳納，還是在一定標(biāo)準(zhǔn)額度之上才需繳納?如有相關(guān)免繳額度，請問相關(guān)額度是多少?相關(guān)的支持性文件有哪些?
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]084號)第五十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名，地點，時間，任務(wù)，支付憑證等。
根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)員工出差期間的餐費原則上應(yīng)取得發(fā)票在稅前扣除。但各地在執(zhí)行中也有不同的規(guī)定，如廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》(桂地稅發(fā)[2000]123號)第二條規(guī)定：“納稅人差旅費參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定并報財政部門備案的，可據(jù)實在稅前扣除。實行差旅費包干辦法的，出差補貼(含住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費)在以下限額內(nèi)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除：出差地在自治區(qū)內(nèi)的`每人每天100元以內(nèi)，區(qū)外的每人每天150元以內(nèi)，交通費可據(jù)實在稅前扣除?！?/p>
涉及到個人所得稅方面，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于清理上報個人所得稅有關(guān)減免稅和不征稅項目及標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅[2014]193號)的規(guī)定，差旅費津貼屬于不征個人所得稅的項目，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地財稅機關(guān)確定，并向財政部或國家稅務(wù)總局上報。
因此，員工取得的在當(dāng)?shù)匾?guī)定范圍內(nèi)的差旅費津貼，不繳納個人所得稅。對于差旅費包干的，各地有具體的規(guī)定，如吉林省地方稅務(wù)局《關(guān)于個人所得稅若干問題規(guī)定的通知》(吉地稅發(fā)[2004]1號)第三條規(guī)定：“對實行差旅費包干辦法的企業(yè)，其差旅費包干辦法報市、州局審核批準(zhǔn)后，出差人員取得的差旅費包干收入、暫不征收個人所得稅?！?/p>
綜上所述，對于你公司對員工出差期間的餐費按每人120元/天的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放所涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅問題，目前國家沒有統(tǒng)一明確的標(biāo)準(zhǔn)，我們建議你公司就上述問題向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行詳細咨詢，按當(dāng)?shù)氐囊?guī)定執(zhí)行。
注：查看本文相關(guān)詳情請搜索進入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索員工出差餐費。
出差補助餐費標(biāo)準(zhǔn)
2017出差補助餐費標(biāo)準(zhǔn)
出差補助是因出差而享有的補助，出差補助的性質(zhì)是對勞動者損失的經(jīng)濟補償。以下是小編為你整理的2017出差補助餐費標(biāo)準(zhǔn)，希望能幫到你。
2017出差補助餐費標(biāo)準(zhǔn)范例
目的: 公司為了加強出差管理和費用支出，提高資金使用效益，現(xiàn)結(jié)合本公司實際情況制定本規(guī)定。
第一條 員工出差依下列程序辦理：
(一)出差前，當(dāng)事人部門應(yīng)填寫"出差申請單"(見附表-1)寫明出差事由、人數(shù)、地點、天數(shù)。出差期由公司經(jīng)理視情況需要事前予以核定天數(shù)。
(二)出差人憑核準(zhǔn)的"出差申請單"可向財務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的旅差費，返回后3日內(nèi)報銷。
第二條 出差審核權(quán)限：
(一)當(dāng)日往返的市內(nèi)出差由部門負責(zé)人核準(zhǔn)。
(二)國內(nèi)出差：二日以上(含二日)普通人員和部門負責(zé)人出差的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三條 出差不得報銷加班費。但節(jié)假日出差酌情予以計薪，但要寫明原因。報公司綜合部勞資人員備案記錄。
第四條 出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要延誤回程的應(yīng)及時與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)電話聯(lián)系，除請示批準(zhǔn)的延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷差旅費額外部分外，依情節(jié)輕重作出處理。
第五條 出差費用補助標(biāo)準(zhǔn)：
1.補助標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差補助分為住宿補助和其它補助(含餐費)。
(2)住宿補助按地區(qū)劃分為三類。
一類地區(qū)，直轄市北京、經(jīng)濟特區(qū)、廣州市，每人150元/天;
二類地區(qū)，省會城市，每人120元/天;
三類地區(qū)，除一類二類以外的其它地區(qū)，每人80元/天。 住宿補助按實際住宿天數(shù)核發(fā)。
其它補助為每人50元/天，按照出差自然天數(shù)核發(fā)。
2. 交通：飛機、火車、長途汽車
出差乘坐交通工具一覽表
3. 公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票等相應(yīng)票據(jù)實報銷;員工報銷住宿費用均必須提供明細帳單和正式發(fā)票，否則不予報銷;市內(nèi)交通費根據(jù)實際需要合理安排，能坐公交的嚴禁打車，否則因此發(fā)生的額外費用不予報銷。
4. 若本可購買硬臥票，但購買的硬座票。本著人文的原則，給當(dāng)事人補貼硬座票價的50%。
5.下列費用不得報銷：
(1)健身娛樂美容費用
(2)酒店內(nèi)的任何購物費用和房間小酒吧的費用
(3)超市商場等地方發(fā)生的任何私人購物費用
(4)公司指定審批人認為不得報銷的相關(guān)費用
第六條 費用報銷程序：
所有報銷單據(jù)報銷有效期為3日。當(dāng)天出差的費用3日內(nèi)必須交至財務(wù)部審核;短期出差人員應(yīng)在回公司后三個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《費用報銷單》。報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，報銷時報銷單上應(yīng)注明所辦每一單的事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票。經(jīng)部門主管審核簽字后，交財務(wù)部審核簽字，經(jīng)理審批。
財務(wù)部負責(zé)對所有報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性的復(fù)核。
出差申請單
經(jīng)理： 部門主管： 出差人：
2017差旅費及出差補貼規(guī)定
一、出差人必須在《出差申請單》上填寫注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等必填項目，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，公司分管副總批準(zhǔn)后方可出差。出差申請手續(xù)辦妥后到財務(wù)部辦理借款;未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務(wù)部留存，并作為部門費用考核依據(jù)。
二、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“借款申請單”，列明用款計劃，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)經(jīng)理審批后方可借款。填寫《出差申請單》→部門經(jīng)理審批→分管副總審批，填寫《借款單》主管財務(wù)經(jīng)理審批→財務(wù)部審核辦理借支(經(jīng)辦人持出差預(yù)算單申請單和借款單)。
三、出差時，應(yīng)根據(jù)出差地的遠近及業(yè)務(wù)的緊急程度選擇安全、省時、舒適、經(jīng)濟的交通工具(憑車票報銷)。一般情況下，業(yè)務(wù)員應(yīng)首選汽車及火車硬座;但乘車時間超過6小時，可乘火車硬臥或汽車臥鋪。
四、遇特殊情況或緊急情況需乘火車軟臥、火車D字頭車次或飛機時，須先申報，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘座，(上級領(lǐng)導(dǎo)同意乘坐時飛機票最高不得超過7折，超過時按7折報銷)，未經(jīng)批準(zhǔn)按同程火車硬臥報銷。
五、出差期間，出地市內(nèi)交通費按照每人每天30元標(biāo)準(zhǔn)實行包干制度。出差住宿實行標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷，標(biāo)準(zhǔn)以上超支部分個人負擔(dān)的辦法，銷售、招商客戶招待費用由兩部門單獨上報，領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
1、出差地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)
A類地區(qū)：北京、上海、杭州、沿海省會及副省級城市。
B類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的省會城市及地級市。
C類地區(qū)：所有縣級城市及地區(qū)。
2、出差住宿標(biāo)準(zhǔn) 單位：元/天/房
3、出差員工標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，財務(wù)人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請部門經(jīng)理審核并說明原因，報總經(jīng)理或主管財務(wù)經(jīng)理審批。(注：住宿費標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報支 );
六、出差餐費補貼標(biāo)準(zhǔn)(不分在途和住宿，包括伙食補貼)：出差餐費補助標(biāo)準(zhǔn)為每天50元，銷售、招商客戶招待費用由兩部門單獨上報，領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
七、執(zhí)行據(jù)實報銷的人員，依據(jù)相關(guān)發(fā)票等憑據(jù)報銷，員工在出差期間聯(lián)系業(yè)務(wù)時，索取相應(yīng)的各項支出發(fā)票(索取發(fā)票票額不低于總包干金額的80%，不得用餐費及非出差期間發(fā)生的票據(jù)沖抵，手機費除外)，以此作為出差的證明單據(jù)，并據(jù)此報銷。如果不能提供總金額的80%發(fā)票，按實際取得的發(fā)票金額進行等比例報銷。對于丟失發(fā)票的，一般不予報銷，如若必須，可由第三者寫證明，并交予副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)且用其他發(fā)票補充。
八、報銷時間應(yīng)為員工出差返回后的'7個工作日之內(nèi)，并應(yīng)于報銷時退回預(yù)借的多余的款項;未按規(guī)定結(jié)清差旅費用的，不得借領(lǐng)新的差旅預(yù)支款項;
九、出差天數(shù)的計算辦法：按照將出差首日計入，出差返回日不超過12點，本日不計入出差時間內(nèi)計算。
十、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，特殊情況可書面申請，由主管副總批準(zhǔn)，方可再借款項;借款超過5000元，需提前2天報請財務(wù)備款;因其他原因借款2日未出差，需將借款交付財務(wù)部，待定好出差時間后，重新辦理出差借 款手續(xù)，不能上繳者視為占用公-款處理。
十一、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，會議費用中不含食宿時，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補助。
十二、凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。
十三、出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計列
2017差旅費及餐費管理制度范例
為了進一步加強對差旅費、餐費的管理，嚴格控制費用支出，達到節(jié)約高效的目的，結(jié)合公司實際情況，對公司差旅費、餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：
1、差旅費報銷規(guī)定
(1)差旅補助包括住宿費、餐費、出差地點市內(nèi)交通費。
(2)車間員工出差每人每天差旅補助100元。
(3)乘車時間超過6小時，當(dāng)天無差旅補助者可享受補助20元。
(4)管理人員出差每人每天差旅補助150元。
(5)管理人員北京出差，一人出差差旅補助為220元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元，天津一人出差旅補助為200元/天，兩人以上一同出差，補助為每人每天150元。
(6)自駕車出差，差旅補助為120元/天。
(7)出差時如對方公司提供食宿則不予報銷費用，如只提供住宿，可享受每人每天30元餐費補助。
(8)出差時乘車時間超過24小時需在車上過夜無住宿費的，不能報銷補助，可享受每人每天50元餐費補助。
(9)客戶公司在濰坊市以內(nèi)的，公交車費均可報銷，其他的公交車費一律不予報銷。
(10)長途車費實行實報實銷制度，長途車票的時間要與銷售部行政處的記錄一致、車票必須是機打正式發(fā)票，否則不予以報銷;在6小時內(nèi)火車能到達的地區(qū)，交通工具選擇火車硬座;在6小時以上到達的地區(qū)，交通工具可選擇火車硬臥。如飛機打折的價格和火車價格相差不超過5%，可以選擇飛機。
(11)在非必要的情況下，一律不得打車，打車所產(chǎn)生的費用由個人差旅補助扣除。特殊情況要提前與公司聯(lián)系確認后方可報銷。
(12)為了更好的維護企業(yè)形象，住宿標(biāo)準(zhǔn)(車間員工除外)不得低于RMB80元/天(帶正式的住宿發(fā)票)。
2、招待費、餐費報銷規(guī)定
(1)出差時間在11時以前出發(fā)14時以后返回且無補助需在外就餐的，可享受誤餐補助12元。
(2)當(dāng)天往返的短途出差視同出勤，可享受每天12元午餐補助。
(3)管理人員加班每次每人餐費補助12元(工廠餐廳就餐除外)。
(4)招待費用必須注明客戶名稱、時間、招待目的。300元以上的招待費用應(yīng)提前征得總經(jīng)理的同意。
(5)外出誤餐需各部門填寫《出差記錄表》，部門經(jīng)理簽字審核后，交考勤人員匯總，憑此計算誤餐補助，在發(fā)放工資時一并核算并予以發(fā)放。
(6)除招待客戶，公司聚餐外，其它一律不得報銷餐費。
3、其它規(guī)定
(1)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
(2)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面由經(jīng)辦人簽名并注明事由。
(3)濰坊市縣市區(qū)的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)本著“當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天來回”的原則以提高工作效率，如遇特殊情況另行處理。
(4)外出均要到行政處登記出行時間和回程時間。
(5)費用報銷時間為次月10號前，業(yè)務(wù)員整理好上月費用發(fā)票交由行政處審核后由市場部經(jīng)理簽字，再交由財務(wù)審核報銷。
(6)報銷原始憑證以正式發(fā)票為準(zhǔn)，如遇有特殊情況，只能收據(jù)代替的，應(yīng)在收據(jù)上蓋業(yè)務(wù)單位公章和聯(lián)系電話號碼，以及開票人以備核查。
(7)有往返車票以外的交通票據(jù)時，應(yīng)列出行程詳單，填寫《票據(jù)清單》，對每一張交通票據(jù)做出說明。
(8)在粘貼單據(jù)時，車票需按出發(fā)時間返回時間順序粘貼，原始單據(jù)順序與報銷單首頁填寫順序必須一致，原始單據(jù)較多時為便于財務(wù)裝訂需攤開粘貼。
4、本規(guī)定適用于全體員工。
5、本規(guī)定自2017年1月20日起執(zhí)行。與本規(guī)定相悖的制度，自即日起失效。