清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告范文(清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告)
清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語:清產(chǎn)核資審計(jì)是對企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報(bào)告的一種專門的審計(jì)活動(dòng)。下面是小編為大家整理的，清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告【篇一】
XXX公司：
XX局監(jiān)察審計(jì)部，依據(jù)XXX文件、XX局•集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案‣有關(guān)要求和工作任務(wù)，監(jiān)察審計(jì)部對XX市公司(以下簡稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)。按照•XX清產(chǎn)核資辦法‣及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，我們在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，審計(jì)工作已完成，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容
按照貴公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為XX市公司，母公司持股比例100%資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額清查前匯總會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)為XX元，負(fù)債為XX元，所有者權(quán)益為XX元，
其中包括實(shí)收資本XX元，盈余公積XX元，未分配利潤XX元。
二、清產(chǎn)核資依據(jù)
(一)XXX制度
1.•關(guān)于加強(qiáng)集體企業(yè)管理監(jiān)督工作的若干規(guī)定(試行)‣(XXX產(chǎn)業(yè)[2012]338號)
2.•XXX清產(chǎn)核資辦法‣(XXX財(cái)[2004]7號)
3.•XXX清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證及專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作若干規(guī)定‣(XXX財(cái)[2004]20號)
(二)遵循參照的法規(guī)依據(jù)
1.•國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法‣國資委令[2003]第1號
2.•關(guān)于印發(fā)†國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則‡的通知‣國資評價(jià)
[2003]72號
3.•國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程‣(國資評價(jià)[2003]73號)
4.•關(guān)于印發(fā)†國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則‡的通知‣國資評價(jià)[2003]78號
5.•企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法‣財(cái)企[2003]233號
6.國資委辦公廳和國資廳下發(fā)的•清產(chǎn)核資工作問題解答(一)、(二)和(三)‣等相關(guān)解答
7.•企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則‣和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
8.•中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法‣
(三)行為依據(jù)
1.•關(guān)于印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊的函‣(XXX產(chǎn)業(yè)財(cái)函
[2012]2號)
2.•關(guān)于開展集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知‣(XXX)
3.•XX局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案‣(XXX)
三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
(一)工作基準(zhǔn)日
貴單位清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是2011年12月31日
工作起止日期
貴公司于2012年6月15日至2012年8月10日日期間進(jìn)行了清產(chǎn)核資工作。
(三)具體實(shí)施情況
1、組織機(jī)構(gòu)
(1)成立XX局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是XX局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的審批及重大事項(xiàng)的決策。組長XXX，副組長XXX，成員：XXX。
(2)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。貴公司清產(chǎn)核資由財(cái)務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負(fù)責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。
2、清產(chǎn)核資工作程序
(1)前期準(zhǔn)備階段
成立局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)小組和辦事機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，制定清產(chǎn)核資工作方案，確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求，召開清產(chǎn)核資工作啟動(dòng)會(huì)議;根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資特點(diǎn)，設(shè)計(jì)清
產(chǎn)
核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報(bào)表、布臵軟件、設(shè)臵運(yùn)算公式、稽核公式;組織對參加集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。
(2)組織實(shí)施階段
依據(jù)工作方案開展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作;依據(jù)工作方案對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表、清產(chǎn)核資單位自查填表、
監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核審計(jì);匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表，編制清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
(一)企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)責(zé)任
保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以2011年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對貴公
司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表審計(jì)意見。
(二)主要審計(jì)程序
(1)核實(shí)帳務(wù)。核實(shí)企業(yè)以清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，對總帳、明細(xì)帳等所有帳務(wù)進(jìn)行核對，與銀行未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，對應(yīng)收款項(xiàng)與帳務(wù)方函詢、查證，認(rèn)真查實(shí)債權(quán)債務(wù)以及對外投資情況，并根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)
計(jì)制度規(guī)定，清查企業(yè)各項(xiàng)潛虧和資金掛帳。
(2)資產(chǎn)清查。對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)，在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者
權(quán)益結(jié)合起來，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，查實(shí)應(yīng)收賬款的債權(quán)是否存在，企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資工作要求進(jìn)行分類排隊(duì)。
(3)對外取證。對于清查出的各項(xiàng)損失，按照•資產(chǎn)損失認(rèn)定辦法‣，逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。
(4)整理匯總。按清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策規(guī)定，對所有清查基礎(chǔ)表以及取證材料進(jìn)行分類整理和匯總，對照清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策，對各類資產(chǎn)損失逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤后，整理裝訂成冊，并
填報(bào)相應(yīng)的清產(chǎn)核資報(bào)表。
(三)企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失
本次清產(chǎn)核資，貴公司申報(bào)核銷資產(chǎn)損失XXX元，申報(bào)的負(fù)債潛盈XX元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失XX元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失XX元。
(四)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失
經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，本次清產(chǎn)核資，申報(bào)核銷資產(chǎn)損失XX元，申報(bào)的負(fù)債潛盈XX元，申報(bào)資產(chǎn)凈損失XX元。在申報(bào)核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動(dòng)資產(chǎn)損失XX元。
五、清產(chǎn)核資的處理意見
(一)擬核銷凈損失的處理預(yù)案
擬核減未分配利潤XX元。經(jīng)我們審核確認(rèn)的資產(chǎn)凈損失金額為：XX元，建議核減當(dāng)期損益。
建議轉(zhuǎn)入企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則年度的或接受集體企業(yè)時(shí)期初未分配利潤，并同時(shí)調(diào)整各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的起初數(shù)。
(二)申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析
(1)壞帳損失原因分析
應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳損失合計(jì)XX元，其中應(yīng)收帳款XX元、其他應(yīng)收款XX元，形成壞帳的主要原因及金額具體如下：
a債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失XX元
b債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失XX元
c三年以上應(yīng)收款其中：五年以上應(yīng)收款Xx元
應(yīng)收帳款明細(xì)表
其他應(yīng)收款明細(xì)表
(2)負(fù)債潛盈原因分析
負(fù)債潛盈合計(jì)XX元，其中其他應(yīng)付款XX元，負(fù)債潛盈的主要原因及
金額具體如下：
a債權(quán)人破產(chǎn)、倒閉、改制、解體形成潛盈XX元
b債權(quán)人滅失、三年以上不需支付款的XX元
負(fù) 債 潛 盈 明 細(xì) 表
六、處理損失掛賬對企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響
七、清產(chǎn)核資結(jié)果
審核前及審核后的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益變化
八、報(bào)告使用范圍說明
本報(bào)告僅供集體資產(chǎn)管理部門審批、貴公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸公開媒體。
九、管理建議
(一)建立完備的資產(chǎn)清查制度，防止前清后亂。一是要建立定期清查制。貴公司至少每年年終要對資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查核對，摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責(zé)任，按現(xiàn)行規(guī)定及時(shí)
處理。二是建立離任核查制。單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時(shí)，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。
(二)提高認(rèn)識，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識，將企業(yè)資產(chǎn)管理作為一項(xiàng)重要內(nèi)容列入工作目標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，把各項(xiàng)制度、規(guī)定落到實(shí)處。一是建立資產(chǎn)管理責(zé)任機(jī)制，增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識。二是明確分工，增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，健全基礎(chǔ)工作。貴公司應(yīng)從資產(chǎn)的購臵、驗(yàn)收、使用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)制度建設(shè)，堵住資產(chǎn)流失的漏洞，使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。四是規(guī)范資產(chǎn)處臵行為，實(shí)行嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。
(三)要進(jìn)一步增強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。積極主動(dòng)地將財(cái)務(wù)管理和日常資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來，做到資產(chǎn)變動(dòng)及時(shí)在帳務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)處理，從而杜絕帳損失掛帳的發(fā)生。
(四)企業(yè)應(yīng)收帳款存在著多方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)建議貴公司應(yīng)增加憂患意識，強(qiáng)化預(yù)防觀念，克服僥幸心理，消除麻痹思想，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因索。在管理上搞好組織建設(shè)，把好流程控制加強(qiáng)管理和服務(wù)創(chuàng)新，充分利用法律手段來防范企業(yè)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)審計(jì)建議對企業(yè)出現(xiàn)客戶欠費(fèi)情況,企業(yè)員工、管理人員要增強(qiáng)信心，堅(jiān)定意志，學(xué)習(xí)知識，努力提升員工的催欠能力、展開部門協(xié)作、勤與政府和客戶溝通，從管理層面到法律層面來彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)防范階段的
工作疏漏，將拖欠應(yīng)收款按時(shí)足額收回。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表
2、損失掛賬申報(bào)損失項(xiàng)目審核說明
3、損失掛賬的證明材料
4、審計(jì)組成員名單
二〇一二年八月十日
主題詞：清產(chǎn) 核資 審計(jì) 報(bào)告
XX局辦公室 2012年8月10日印發(fā)
清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告【篇二】
××審?！?004〕第××號
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清
產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正
和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益
。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)
債總額××××元，所有者權(quán)益××××元(含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制
關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;3、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕73號《關(guān)于
印發(fā)的通知》;5、2003年9月13日國資評價(jià)〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;6、2003年9月18日國資評價(jià)〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)
行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
(二)行為依據(jù)
1、2003年8月19日國資評價(jià)〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價(jià)〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門
×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;
(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)
務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)
損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共×
×筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤×
×××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實(shí)收資本××××元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定
的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元;(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××××元;(3)存貨預(yù)
計(jì)損失××××元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失×××
×元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤××
×元。
我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項(xiàng)說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加
清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認(rèn)
定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主
要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);6、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得
見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表;2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;5、其他有關(guān)材料。
××××會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簽章)
中國注冊會(huì)計(jì)師：
地址：
年月日
清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告
清產(chǎn)核資審計(jì)是對企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報(bào)告的一種專門的審計(jì)活動(dòng)。下面的是小編分享的與清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
利安達(dá)XX字[20xx]第A號
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至20xx年12月31日的清產(chǎn)核資情況
建立健全內(nèi)部控制制度
保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任
我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上
對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)
對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見
在審計(jì)過程中
我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則
實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)
評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序
核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益
我們相信
我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)
現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實(shí)際情況填寫)
按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求
本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)
其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元
負(fù)債總額XXXX萬元
所有者權(quán)益XXXX萬元(含實(shí)收資本XXXX萬元
資本公積XXXX萬元
盈余公積XXXX萬元
未分配利潤XXXX萬元)
少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元
具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱
投資比例及控制關(guān)系
在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下
可以作為報(bào)告附表
并在目錄中加注頁碼)
單位:萬元
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實(shí)際情況填寫)
(一)法律依據(jù)
1、2003年9月2日國資評價(jià)[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
2、2003年8月19日國資評價(jià)[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>工作的通知》;
3、20xx年7月26日財(cái)政部財(cái)企[20xx]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;
4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;
5、《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》
(二)行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書
三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
2、組織實(shí)施情況：
(1)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
(2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
(3)核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨;
(4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來的損失;
(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定調(diào)整賬務(wù)
(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表
四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過程中
ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆
金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆
金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;流動(dòng)負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;長期負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;流動(dòng)負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元;長期負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元
各類損失分科目列示如下:
單位：萬元
科目名稱按原制度清查
的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)
損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費(fèi)用
其他流動(dòng)資產(chǎn)
長期投資
固定資產(chǎn)
工程物資
在建工程
無形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
其他資金
應(yīng)付帳款
應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)交稅金
長期借款
專項(xiàng)應(yīng)付款
其他負(fù)債項(xiàng)目
合計(jì)
(詳細(xì)情況請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明)
2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元
其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元
詳細(xì)情況如下:
單位：萬元
損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額
(1)資產(chǎn)損失
①壞賬損失
②資產(chǎn)盤盈
③資產(chǎn)盤虧
④資產(chǎn)毀損報(bào)廢
⑤投資損失
⑥貪臟、盜竊、詐騙損失
⑦司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失
⑧其他原因損失
(2)資金掛賬
①政策性掛賬
②潛虧掛賬損失
(3)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失
合計(jì)
3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因
對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中
ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益
其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益
具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤XXXX萬元;
(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元;
(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元;
(4)核減資本公積XXXX萬元;
(5)核減實(shí)收資本XXXX萬元;
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后
ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元
其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元
我們認(rèn)為
ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的
申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信
各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確
可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)
六、重大事項(xiàng)說明(下列情況需進(jìn)行特別說明
但并不是全部
應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充)
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍
直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍
經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;
3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);
4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);
6、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)
七、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用
非法律、行政法規(guī)規(guī)定報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人不得見諸于公開媒體
清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日
XX師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師
有限責(zé)任公司
中國注冊會(huì)計(jì)師
中國北京二〇xX年XX月XX日