簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法(獲取審計(jì)證據(jù)方法)

1.獲取審計(jì)證據(jù)方法有哪些

審計(jì)人員可以采取下列方法向有關(guān)單位和個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)：

（一）檢查，是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查；

（二）觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序；

（三）詢(xún)問(wèn)，是指以書(shū)面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息；

（四）外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查；

（五）重新計(jì)算，是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)；

（六）重新操作，是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證；

（七）分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。

2.獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些

審計(jì)證據(jù)獲取方法有八種，檢查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，詢(xún)問(wèn)，觀察，函證，重新計(jì)算，重新執(zhí)行，分析程序。

也可以分這幾步：

一、事前收集。

二、事中獲取。

主要的有以下幾種：

1、向被審單位及相關(guān)部門(mén)直接索取有關(guān)證明材料。

2、現(xiàn)場(chǎng)查閱。

3、抽查有關(guān)資料。

4、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

5、實(shí)地調(diào)查。

6、現(xiàn)場(chǎng)觀察。

7、分析比較。

三、證據(jù)鑒定。篩選有價(jià)值的證據(jù)。

3.獲取審計(jì)證據(jù)方法有哪些

審計(jì)證據(jù)的獲取方法： 1.檢查法 檢查書(shū)面資料，審閱與復(fù)核書(shū)面資料，檢查原始憑證時(shí)，要看是否有涂改、偽造痕跡，業(yè)務(wù)程序是否合理合法，要將原始憑證與記帳憑證核對(duì)，總分類(lèi)帳與明細(xì)分類(lèi)帳核對(duì)，報(bào)表的數(shù)據(jù)與有關(guān)帳本的數(shù)據(jù)核對(duì)，帳薄與報(bào)表中前后期的數(shù)據(jù)相互核對(duì)。

如某企業(yè)九月份資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)數(shù)據(jù)是10萬(wàn)，十月份資產(chǎn)負(fù)責(zé)債中該數(shù)據(jù)為6萬(wàn)。證明報(bào)表不真實(shí)：如果非季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，不同月份的銷(xiāo)量差距很大，也應(yīng)予以關(guān)注。

如：某一企業(yè)月銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，銷(xiāo)售成本低，十二月份銳減到了1萬(wàn)，而成本大幅提高，則有可能會(huì)計(jì)調(diào)帳引起的數(shù)據(jù)失真。 2.監(jiān)盤(pán) 實(shí)物資產(chǎn)的存在與否必須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)才知。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員要進(jìn)行抽檢，盤(pán)點(diǎn)的資料只證明檢查當(dāng)天的數(shù)據(jù)，需要將盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天的數(shù)據(jù)調(diào)整出會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)。如3月5日盤(pán)點(diǎn)得出某類(lèi)材料數(shù)量為5000個(gè)，去年的12月31日至3月5日這段時(shí)間進(jìn)貨量為2000個(gè)，出貨量為1000個(gè)，則12月31日的起初數(shù)據(jù)為4000個(gè)（5000+1000-2000）。

盤(pán)點(diǎn)時(shí)還須注意盤(pán)點(diǎn)工作必須在上班一開(kāi)始就進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)期間不得進(jìn)行收發(fā)工作。若有幾個(gè)倉(cāng)庫(kù)，必須同時(shí)進(jìn)行；若有幾個(gè)保險(xiǎn)柜，必須同時(shí)進(jìn)行。

對(duì)容易貪污的現(xiàn)金、存貨盤(pán)點(diǎn)，要進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，不能先通知，盤(pán)點(diǎn)取得的證據(jù)須用其它方法證明，可證明數(shù)據(jù)的存在。 3.觀察法 通過(guò)觀察可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)后序的審計(jì)工作起指引作用，但觀察結(jié)果很難用文字、數(shù)字具體描述，因此，該方法只起輔助作用。

4.面詢(xún)及函證 面詢(xún)時(shí)要注意要有兩個(gè)以上審計(jì)人員在場(chǎng)才有效，且面詢(xún)的過(guò)程要記錄在案，被面詢(xún)?nèi)撕炞终J(rèn)可，面詢(xún)收集的結(jié)果受被調(diào)查人個(gè)人意志影響，有時(shí)甚至歪曲事實(shí)，因此面詢(xún)的證據(jù)不能獨(dú)立證明某一事項(xiàng)。函證時(shí)要注意被調(diào)查對(duì)象的配合態(tài)度。

另外回函一定要直接寄給審計(jì)人員，而不能通過(guò)被審單位，函證時(shí)間最好選擇在結(jié)帳日前后，便于對(duì)方配合工作。 5.計(jì)算 對(duì)被審單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)算另行計(jì)算，計(jì)算時(shí)要注意帳薄前后頁(yè)次的轉(zhuǎn)接關(guān)系，報(bào)表數(shù)據(jù)的相互對(duì)應(yīng)關(guān)系。

注意有造帳的可能，若屬于無(wú)意的差錯(cuò)，要求被審單位更正，若頻繁發(fā)生差錯(cuò)，則有故意舞弊的可能。 6.分析性復(fù)核 根據(jù)被審單位重要的趨勢(shì)分析或比例分析，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)。

如：該企業(yè)日常毛利率為50%，而某一年度追加到90%以上，這種情況非常可疑，根據(jù)此類(lèi)比例變動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出差錯(cuò)。

4.實(shí)物證據(jù)的審計(jì)證據(jù)獲取方法有哪些

您好！實(shí)物證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)地觀察和參加清查盤(pán)點(diǎn)所獲得的，用以證明有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據(jù)。實(shí)物證據(jù)對(duì)某項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證明力最強(qiáng)，效果最為顯著。它可以對(duì)該實(shí)物的狀態(tài)、數(shù)量、特征給予有力的證明。

獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)證據(jù)的方法如下：

1、審計(jì)物證要盡可能提取原物，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據(jù)提供者情況。不能提取原物的要拍成照片入卷，并注明出處和保存單位。

2、通過(guò)檢查方法進(jìn)行審計(jì)取證的，應(yīng)當(dāng)取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、被審計(jì)單位承諾書(shū)、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì)人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。

3、向群眾調(diào)查取得物證。在向群眾調(diào)查收集物證的過(guò)程中，要特別注意做好知情人的思想工作，使他們?cè)敢馓峁┯嘘P(guān)物證的線索或者提交他們持有的物證。

4、注意運(yùn)用司法機(jī)關(guān)提取的物證。司法機(jī)關(guān)有法律賦予的偵查權(quán)，對(duì)明顯違犯法律法規(guī)的案件，要爭(zhēng)取得到司法機(jī)關(guān)的支持和配合，運(yùn)用他們已掌握的物證。

5、對(duì)取得的物證必須妥善保管或封存，并適時(shí)采取一定的方法和手段進(jìn)行固定和保全。對(duì)于物證，不得隨意使用或損毀。

如能進(jìn)一步提出更加詳細(xì)的信息，則可提供更為準(zhǔn)確的法律意見(jiàn)。

5.實(shí)物證據(jù)的審計(jì)證據(jù)獲取方法有哪些

您好！實(shí)物證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)地觀察和參加清查盤(pán)點(diǎn)所獲得的，用以證明有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據(jù)。

實(shí)物證據(jù)對(duì)某項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證明力最強(qiáng)，效果最為顯著。它可以對(duì)該實(shí)物的狀態(tài)、數(shù)量、特征給予有力的證明。

獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)證據(jù)的方法如下：1、審計(jì)物證要盡可能提取原物，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據(jù)提供者情況。不能提取原物的要拍成照片入卷，并注明出處和保存單位。

2、通過(guò)檢查方法進(jìn)行審計(jì)取證的，應(yīng)當(dāng)取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、被審計(jì)單位承諾書(shū)、會(huì)議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì)人員編制的匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料。3、向群眾調(diào)查取得物證。

在向群眾調(diào)查收集物證的過(guò)程中，要特別注意做好知情人的思想工作，使他們?cè)敢馓峁┯嘘P(guān)物證的線索或者提交他們持有的物證。4、注意運(yùn)用司法機(jī)關(guān)提取的物證。

司法機(jī)關(guān)有法律賦予的偵查權(quán)，對(duì)明顯違犯法律法規(guī)的案件，要爭(zhēng)取得到司法機(jī)關(guān)的支持和配合，運(yùn)用他們已掌握的物證。5、對(duì)取得的物證必須妥善保管或封存，并適時(shí)采取一定的方法和手段進(jìn)行固定和保全。

對(duì)于物證，不得隨意使用或損毀。如能進(jìn)一步提出更加詳細(xì)的信息，則可提供更為準(zhǔn)確的法律意見(jiàn)。