在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制下,加強財務(wù)管理是實(shí)現從擴大外延再生產(chǎn)向內涵挖潛增效益轉變的必然選擇,也是企業(yè)擺脫困境,實(shí)現長(cháng)足發(fā)展的必有之路。
如何真正發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用,應著(zhù)重做好以下幾項工作: 一、領(lǐng)導重視財會(huì )工作 財會(huì )工作的順利開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導的高度重視和大力支持是分不開(kāi)的。企業(yè)領(lǐng)導要選派思想素質(zhì)好、責任心強、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財務(wù)班子,做到任人唯賢。
要更新觀(guān)念,樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀(guān)念,使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導都懂得財務(wù)管理的重要性,增強財務(wù)管理意識。 二、更新知識,提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),充分適應現代企業(yè)管理的要求 財務(wù)管理作用發(fā)揮如何,關(guān)鍵在于財務(wù)人員。
必須進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì),財務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì )計核算,更重要的是要善于理財,即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會(huì )人員除了應具備較扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識外,還要求熟悉國家法律、法規制度,對社會(huì )環(huán)境(包括政治因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等)有一定的觀(guān)察力和預測能力,以及具有較強的管理能力。
要充分發(fā)揮計算機在會(huì )計核算和財務(wù)管理方面的作用,通過(guò)采用商品化會(huì )計軟件,使會(huì )計憑證的制作更加規范。入賬及時(shí),數據準確,系統能夠自動(dòng)生成會(huì )計報表,從而以高質(zhì)量的會(huì )計信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。
會(huì )計電算化的應用為盡快實(shí)現由記帳型向管理型的轉變,實(shí)現財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎。 三、突出資金管理,構建適應現代企業(yè)需要的資金管理體制 1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制。
強化資金統一管理,集中調度,有償使用,內部使用資金模擬銀行結算,保持合理的籌資結構,適度負債經(jīng)營(yíng),力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現象,務(wù)求保持良好的融資信譽(yù),形成借——還——借的良性態(tài)勢。
2、強化資金的機構管理,保持資金構成的合理化。 合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提,財務(wù)部門(mén)運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結構,扭轉企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現狀;改變財務(wù)部門(mén)坐等貨款回籠的被動(dòng)局面,采取機動(dòng)、多變的結算方式,加大財務(wù)部門(mén)對資金運籌的調控力度,監督以貨幣回籠為中心的銷(xiāo)售責任制的實(shí)施。
時(shí)刻注意資金運轉偏差,適時(shí)實(shí)施資金結構調整。 3、加強對外投資的管理。
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務(wù)部門(mén)要多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動(dòng)研究市場(chǎng),自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算論證,加強長(cháng)期投資的可行性研究,樹(shù)立投資匯報觀(guān)念,考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值,準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率,追求投資效益最大化:對投資項目定期審計,加大對在建工程的財務(wù)監督,跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累。 財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流,防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
合理制訂稅后利潤分配政策,盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn),促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展。 四、加強成本費用管理、控制工作 企業(yè)成本水平的高低直接決定著(zhù)企業(yè)產(chǎn)品盈利能力的大小和競爭能力的強弱。
控制成本、節約費用、降低物耗,對于企業(yè)具有重要意義。財務(wù)部門(mén)要發(fā)揮自身?yè)碛写罅績(jì)r(jià)值信息的優(yōu)勢,運用量本利分析法,合理測定成本最低、利潤最大的產(chǎn)銷(xiāo)量,減少無(wú)效或低效勞動(dòng);改變現行產(chǎn)品成本出現浪費后再控制的做法和只注重在生產(chǎn)過(guò)程中抓成本控制的行為,從產(chǎn)品的設計、論證抓起,把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟效益有機地結合起來(lái),把成本浪費消滅在產(chǎn)品的“源頭”,實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本管理的事前參與和超前控制。
要重點(diǎn)抓好采購成本、銷(xiāo)售成本、管理費用等支出的管理,采購成本管理要重點(diǎn)抓好原輔材料的價(jià)格、質(zhì)量結構和存量,要認真研究原輔材料的市場(chǎng)和采購策略,按照貨比多家、比質(zhì)比價(jià)、擇優(yōu)選擇的原則進(jìn)行采購;銷(xiāo)售成本控制重點(diǎn)放在銷(xiāo)售費用,壓縮庫存,清欠貨款,減少資金占用和利息支出上;管理費用的控制重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)招待費、差旅費上,嚴格審批手續,真正把管理費用管好、控制好。 五、認真編制和執行財務(wù)預算,實(shí)現財務(wù)管理預算化 財務(wù)管理要適應市場(chǎng)經(jīng)濟的要求,編制并執行財務(wù)預算十分必要。
企業(yè)財務(wù)預算是由銷(xiāo)售、生產(chǎn)、現金流量等各個(gè)單項預算組成的財務(wù)責任指標體系。它以企業(yè)目標利潤為財務(wù)預算目標,以銷(xiāo)售前景為預算的編制基礎。
綜合考慮市場(chǎng)和企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)諸因素,涵蓋了企業(yè)主要發(fā)展指標。 財務(wù)預算是財務(wù)預測和財務(wù)決策的具體化,是企業(yè)計劃的貨幣反映,也是組織實(shí)施財務(wù)控制的依據。
財務(wù)預算一經(jīng)確定,企業(yè)各部門(mén)要圍繞實(shí)現財務(wù)預算開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng),企業(yè)決策執行機構按照財務(wù)預算的具體要求,按季分月滾動(dòng)下達預算任務(wù),財務(wù)部門(mén)按照預算方案跟蹤實(shí)施財務(wù)控制和管理,嚴格執行各項財務(wù)政策,及時(shí)反映和監督預算的執行情況,適時(shí)實(shí)施必要的財務(wù)制約手段,把財務(wù)管理的方法策略全部融貫于執行預算的過(guò)程中,促進(jìn)企業(yè)形成以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。 六、大力加強財會(huì )工作建設,提高會(huì )計工作質(zhì)量 會(huì )計基礎工作是整個(gè)財會(huì )工作的關(guān)鍵。
會(huì )計。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新是指由于企業(yè)財務(wù)管理在實(shí)現了量的漸進(jìn)積累之后,由于相關(guān)因素的影響和改變,實(shí)現了質(zhì)的突變飛躍,這一交替演進(jìn)過(guò)程就是企業(yè)財務(wù)管理的繼承和創(chuàng )新過(guò)程。
那么企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式有哪些?企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:轉變企業(yè)理財觀(guān)念知識經(jīng)濟的興起使創(chuàng )造企業(yè)財富的主要要素由物質(zhì)資本轉向知識資本,企業(yè)理財就不能只盯住物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本,必須轉變觀(guān)念:要認識知識資本,即了解知識資本的來(lái)源、特征、構成要素和表現形式; 要承認知識資本,即認可知識資本是企業(yè)總資本的一部分,認可知識資本與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值和企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系以及知識資本應分享的企業(yè)財富; 要重視和利用知識資本,企業(yè)既要為知識創(chuàng )造及其商品化提供相應的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)以發(fā)展知識資本,又要充分利用知識資本為企業(yè)提供持續的利潤增長(cháng)。企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:加強培訓、提高財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng )新能力對包括知識資本在內的企業(yè)總資本進(jìn)行市場(chǎng)化運作管理具有很強的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性,用管理有形資產(chǎn)的傳統手段是難以適應的,必須提高財務(wù)人員的適應能力和創(chuàng )新能力:是財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會(huì )理論基礎,又有良好的現代數學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)基礎,面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動(dòng)的廣闊、靈活和多變,能從經(jīng)濟、社會(huì )、法律、技術(shù)等多角度進(jìn)行分析并制訂相應的理財策略; 能不斷吸取新的知識,開(kāi)發(fā)企業(yè)信息并根據變化的理財環(huán)境,對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評估和風(fēng)險分析; 要能適應知識經(jīng)濟發(fā)展的要求,根據國際金融的創(chuàng )新趨勢和資本的形態(tài)特點(diǎn),運用金融工程開(kāi)發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險等。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:積極開(kāi)展對知識資本的理論研究和個(gè)案研究從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結構和企業(yè)產(chǎn)品結構看,盡管短期內不會(huì )有大量企業(yè)直接成為知識型企業(yè),但企業(yè)知識資本所占比重的上升將是一個(gè)明顯的趨勢。如何成功地對知識資本進(jìn)行運作是現代企業(yè)理財的重大理論和實(shí)踐問(wèn)題,國際上沒(méi)有成熟的理論,對我國的企業(yè)更是一種全新的東西,因此企業(yè)必須開(kāi)展理論研究和個(gè)案分析,要研究知識資本的構成要素和市場(chǎng)化形式,尋求知識資本的有效運作管理方法; 要研究知識資本的計量方法,確定知識資本價(jià)值,研究知識資本的證券化形式和估價(jià)方法 ; 要對知識資本運作的個(gè)案進(jìn)行分析,總結企業(yè)知識資本運作的具體操作方案。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:重視知識產(chǎn)權法在企業(yè)理財中的運用在傳統的企業(yè)財務(wù)管理中,有形資產(chǎn)的運作較少涉及知識產(chǎn)權法問(wèn)題,隨著(zhù)知識資本逐漸成為企業(yè)資本形態(tài)的主要形式,對知識產(chǎn)權的保護是知識資本保值增值的基本前提。因此,實(shí)施知識資本及其與有形資本組合的運營(yíng)管理,必須結合知識產(chǎn)權法進(jìn)行操作,以保證企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的必要性首先,社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展、人們的物質(zhì)生活水平的提高,人民群眾的眼界大大開(kāi)闊了,精神需求也在不斷增強。
因此企業(yè)財務(wù)管理也要跟上時(shí)代步伐,不能還是老一套。過(guò)去企業(yè)財務(wù)管理主要靠人進(jìn)行計算處理,現在微型計算機可以在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮重要作用,如何應用好計算機輔助企業(yè)理財,也屬于企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的內容。
過(guò)去主要靠執行國家的財務(wù)制度來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理,而現在卻要創(chuàng )造性地去制定適合于企業(yè)的財務(wù)管理制度,發(fā)揮群眾的積極性,真正實(shí)現民主理財和科學(xué)理財,這也需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。其次,科技革命、管理革命需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。
未來(lái)的企業(yè)競爭既是科技的競爭,也是管理的競爭,新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝不斷地被企業(yè)開(kāi)發(fā)利用;而管理也在不斷創(chuàng )新,舊的管理模式被淘汰,新的管理模式被確立。企業(yè)財務(wù)管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命,那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。
因此企業(yè)財務(wù)管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢,要適應新的潮流,創(chuàng )造出全新的企業(yè)財務(wù)管理模式。只有這樣才能真正將企業(yè)引導到成功之路上去。
最后,不確定因素越來(lái)越多,企業(yè)形式越來(lái)越復雜,這也需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。現在企業(yè)面臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境,各種周密計劃都有可能失敗。
過(guò)去人們只鼓勵成功,不鼓勵失敗;而現在人們鼓勵“失敗”,因為“失敗”是為了創(chuàng )新。只有那些能不斷創(chuàng )新的企業(yè)才是有希望的。
企業(yè)各種財務(wù)管理創(chuàng )新如果用傳統的眼光來(lái)審視,有些大多是“錯誤”的,但恰恰是這些“錯誤”的財務(wù)管理帶動(dòng)了企業(yè)走到新的境界。因此企業(yè)為適應環(huán)境的變化,財務(wù)管理創(chuàng )新是非常必要的。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新是指由于企業(yè)財務(wù)管理在實(shí)現了量的漸進(jìn)積累之后,由于相關(guān)因素的影響和改變,實(shí)現了質(zhì)的突變飛躍,這一交替演進(jìn)過(guò)程就是企業(yè)財務(wù)管理的繼承和創(chuàng )新過(guò)程。
那么企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式有哪些?企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:轉變企業(yè)理財觀(guān)念知識經(jīng)濟的興起使創(chuàng )造企業(yè)財富的主要要素由物質(zhì)資本轉向知識資本,企業(yè)理財就不能只盯住物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本,必須轉變觀(guān)念:要認識知識資本,即了解知識資本的來(lái)源、特征、構成要素和表現形式; 要承認知識資本,即認可知識資本是企業(yè)總資本的一部分,認可知識資本與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值和企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系以及知識資本應分享的企業(yè)財富; 要重視和利用知識資本,企業(yè)既要為知識創(chuàng )造及其商品化提供相應的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)以發(fā)展知識資本,又要充分利用知識資本為企業(yè)提供持續的利潤增長(cháng)。企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:加強培訓、提高財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng )新能力對包括知識資本在內的企業(yè)總資本進(jìn)行市場(chǎng)化運作管理具有很強的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性,用管理有形資產(chǎn)的傳統手段是難以適應的,必須提高財務(wù)人員的適應能力和創(chuàng )新能力:是財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會(huì )理論基礎,又有良好的現代數學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)基礎,面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動(dòng)的廣闊、靈活和多變,能從經(jīng)濟、社會(huì )、法律、技術(shù)等多角度進(jìn)行分析并制訂相應的理財策略; 能不斷吸取新的知識,開(kāi)發(fā)企業(yè)信息并根據變化的理財環(huán)境,對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評估和風(fēng)險分析; 要能適應知識經(jīng)濟發(fā)展的要求,根據國際金融的創(chuàng )新趨勢和資本的形態(tài)特點(diǎn),運用金融工程開(kāi)發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險等。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:積極開(kāi)展對知識資本的理論研究和個(gè)案研究從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結構和企業(yè)產(chǎn)品結構看,盡管短期內不會(huì )有大量企業(yè)直接成為知識型企業(yè),但企業(yè)知識資本所占比重的上升將是一個(gè)明顯的趨勢。如何成功地對知識資本進(jìn)行運作是現代企業(yè)理財的重大理論和實(shí)踐問(wèn)題,國際上沒(méi)有成熟的理論,對我國的企業(yè)更是一種全新的東西,因此企業(yè)必須開(kāi)展理論研究和個(gè)案分析,要研究知識資本的構成要素和市場(chǎng)化形式,尋求知識資本的有效運作管理方法; 要研究知識資本的計量方法,確定知識資本價(jià)值,研究知識資本的證券化形式和估價(jià)方法 ; 要對知識資本運作的個(gè)案進(jìn)行分析,總結企業(yè)知識資本運作的具體操作方案。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的方式:重視知識產(chǎn)權法在企業(yè)理財中的運用在傳統的企業(yè)財務(wù)管理中,有形資產(chǎn)的運作較少涉及知識產(chǎn)權法問(wèn)題,隨著(zhù)知識資本逐漸成為企業(yè)資本形態(tài)的主要形式,對知識產(chǎn)權的保護是知識資本保值增值的基本前提。因此,實(shí)施知識資本及其與有形資本組合的運營(yíng)管理,必須結合知識產(chǎn)權法進(jìn)行操作,以保證企業(yè)財務(wù)目標的實(shí)現。
企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的必要性首先,社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展、人們的物質(zhì)生活水平的提高,人民群眾的眼界大大開(kāi)闊了,精神需求也在不斷增強。
因此企業(yè)財務(wù)管理也要跟上時(shí)代步伐,不能還是老一套。過(guò)去企業(yè)財務(wù)管理主要靠人進(jìn)行計算處理,現在微型計算機可以在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮重要作用,如何應用好計算機輔助企業(yè)理財,也屬于企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新的內容。
過(guò)去主要靠執行國家的財務(wù)制度來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理,而現在卻要創(chuàng )造性地去制定適合于企業(yè)的財務(wù)管理制度,發(fā)揮群眾的積極性,真正實(shí)現民主理財和科學(xué)理財,這也需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。其次,科技革命、管理革命需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。
未來(lái)的企業(yè)競爭既是科技的競爭,也是管理的競爭,新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝不斷地被企業(yè)開(kāi)發(fā)利用;而管理也在不斷創(chuàng )新,舊的管理模式被淘汰,新的管理模式被確立。企業(yè)財務(wù)管理如果不能有效地配合科技革命和管理革命,那將成為企業(yè)發(fā)展的障礙。
因此企業(yè)財務(wù)管理要注意科技、管理革命的發(fā)展趨勢,要適應新的潮流,創(chuàng )造出全新的企業(yè)財務(wù)管理模式。只有這樣才能真正將企業(yè)引導到成功之路上去。
最后,不確定因素越來(lái)越多,企業(yè)形式越來(lái)越復雜,這也需要企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新。現在企業(yè)面臨的是一個(gè)快速多變的環(huán)境,各種周密計劃都有可能失敗。
過(guò)去人們只鼓勵成功,不鼓勵失敗;而現在人們鼓勵“失敗”,因為“失敗”是為了創(chuàng )新。只有那些能不斷創(chuàng )新的企業(yè)才是有希望的。
企業(yè)各種財務(wù)管理創(chuàng )新如果用傳統的眼光來(lái)審視,有些大多是“錯誤”的,但恰恰是這些“錯誤”的財務(wù)管理帶動(dòng)了企業(yè)走到新的境界。因此企業(yè)為適應環(huán)境的變化,財務(wù)管理創(chuàng )新是非常必要的。
(一)做好財務(wù)指標的分析。
反映知識價(jià)值的指標將成為企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標體系的重要組成部分。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái),反映知識資學(xué)習是成就事業(yè)的基石 本價(jià)值的指標必然將成為企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標體系的重要組成部分。
無(wú)論是企業(yè)的管理者,還是企業(yè)的投資者、債權人等相關(guān)利益主體,都必將十分關(guān)心和重視反映企業(yè)知識資本價(jià)值的指標。
(二)做好企業(yè)財務(wù)關(guān)系的創(chuàng )新。
企業(yè)財務(wù)關(guān)系由內外協(xié)調轉向側重于企業(yè)內部人本化管理。因此,企業(yè)決策階層及財務(wù)人員應當從企業(yè)獎勵制度、人事選拔等方面去調動(dòng)科技人才的積極性,這將決定企業(yè)能否生存,因此成為企業(yè)財務(wù)關(guān)系中最重要的組成部分。
(三)做好企業(yè)籌資管理 。
企業(yè)在籌資決策時(shí),在籌資渠道與方式的選擇上,盡可能把視野放在國際資本大市場(chǎng)上,選擇最適合自己的資源和融資方式。
更重要的一點(diǎn)是知識、技術(shù)創(chuàng )新和具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)的人力資源已成為加強企業(yè)競爭力的關(guān)鍵因素。企業(yè)價(jià)值最大化已從過(guò)去以資本籌資為主轉向以無(wú)形資產(chǎn)籌資為主。
(四)做好企業(yè)投資管理。
人力資源、無(wú)形資產(chǎn)和風(fēng)險投資將成為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。在新的資產(chǎn)結構中,以知識為基礎的專(zhuān)利權、商標權、商譽(yù)、計算機軟件等無(wú)形資產(chǎn)和以人才引進(jìn)和開(kāi)發(fā)為主的人力資產(chǎn)的比例將大大增加。
在這種情況下,人力資源、無(wú)形資產(chǎn)和風(fēng)險投資必然成為財務(wù)管理的新領(lǐng)域。
(五)做好企業(yè)收益分配 。
財務(wù)資本與知識資本共享資本收益。其中,物質(zhì)資本的提供者提供財務(wù)資本,憑借資本所有權分配企業(yè)收益;直接生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),直接賺取工資收入。
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者組織指揮生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)企業(yè),不僅獲得工資收入,而且也憑借管理知識資本參與企業(yè)收益分配。
擴展資料
我國的企業(yè)財務(wù)管理體系是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制建立,符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制的轉變,逐步建立起來(lái)的,而且還具有具體的表現形式。
第一,在成本控制方面,實(shí)行制造成本法進(jìn)行核算,結合企業(yè)經(jīng)濟責任制,逐步建立了制造成本法與目標責任制相結合的成本控制制度。
第二,在財務(wù)分析方面,在與國際慣例接軌同時(shí),建立了規范的財務(wù)報表體系,初步形成了符合我國國情的財務(wù)分析體系。
第三,在資金管理制度方面,逐步建立和完善資本金制度,實(shí)行資本保值增值、資本保全原則。同時(shí),取消傳統的專(zhuān)用基金專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶(hù)存儲制度,企業(yè)資金由企業(yè)統籌運用、統一管理。
第四,在籌資方面,依法建立了適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制和當前金融市場(chǎng)需求的籌資機制,采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內的各種籌資方式,擴大了企業(yè)資金來(lái)源渠道。
參考資料來(lái)源:百度百科-企業(yè)財務(wù)管理
現代管理計屬于析性根據所研究問(wèn)題具體特點(diǎn)運用定數研究象進(jìn)行比較精確定量描述找存于關(guān)變量間相互依存、相互制約關(guān)系建立相應經(jīng)濟數量模型借助經(jīng)濟數量模型確定關(guān)變量定條件優(yōu)數量關(guān)系解其運變化趨勢預測定條件能現情況與問(wèn)題企業(yè)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做優(yōu)決策提供客觀(guān)、科依據
管理計特點(diǎn):
(1)服務(wù)象面財務(wù)計主要企業(yè)外部關(guān)面提供決策用財務(wù)信息屬于外報告計;管理計著(zhù)重企業(yè)管理部門(mén)效改善產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化決策及提供用財務(wù)與管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理屬于內報告計
(2)工作重點(diǎn)面財務(wù)計主要面向提供并解釋歷史信息屬于報賬型計;管理計則面向未要能利用關(guān)信息預測前景、參與決策、規劃未、控制評價(jià)經(jīng)濟屬于經(jīng)營(yíng)型計
(3)程序與面財務(wù)計采用填制憑證、登記賬簿、編制報表等比較固定程序與并受關(guān)計規范約束;管理計企業(yè)自身服務(wù)所采用程序與靈具較選擇性必全受統計規范約束
財務(wù)管理的基本環(huán)節是指財務(wù)管理工作的各個(gè)階段,包括一下幾點(diǎn):
(1)財務(wù)預測。是根據財務(wù)活動(dòng)的歷史資料,考慮現實(shí)的要求和條件,對企業(yè)未來(lái)的財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)成果作出科學(xué)的預計和測算。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的聯(lián)結點(diǎn),又是財務(wù)計劃環(huán)節的必要前提。
(2)財務(wù)決策。這是核心環(huán)節,因為財務(wù)預測是為財務(wù)決策服務(wù)的,決策成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。
(3)財務(wù)計劃。是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數學(xué)方法,對目標進(jìn)行綜合平衡,制訂主要計劃指標,擬定增產(chǎn)節約措施,協(xié)調各項計劃指標。它是落實(shí)企業(yè)奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節。
(4)財務(wù)控制。是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,以計劃任務(wù)和各項定額為依據,對資金的收入、支出、占用、耗費進(jìn)行日常的計算和審核,以實(shí)現計劃指標,提高經(jīng)濟效益。它是落實(shí)計劃任務(wù)、保證計劃實(shí)現的有效手段。
(5)財務(wù)分析。是以核算資料為主要依據,對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結果進(jìn)行調查研究,評價(jià)計劃完成情況,分析影響計劃執行的因素,挖掘企業(yè)潛力,提出改進(jìn)措施。
(6)財務(wù)檢查。是以核算資料為主要依據,對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查。它是實(shí)現財務(wù)監督的主要手段。
以上這些管理環(huán)節,互相配合,緊密聯(lián)系,形成周而復始的財務(wù)管理循環(huán)過(guò)程,構成完整的財務(wù)管理工作體系。
財務(wù)管理方法是指財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理理論的核心是財務(wù)管理方法的理論,并貫通整個(gè)理論體系。簡(jiǎn)單地說(shuō),是財務(wù)人員用來(lái)進(jìn)行資金運動(dòng)管理的各種技術(shù)方法的集合。
一般來(lái)說(shuō),財務(wù)管理方法可分為定性和定量方法兩大類(lèi)型。所謂定性方法,是指依靠個(gè)人主觀(guān)經(jīng)驗、邏輯思維和直觀(guān)材料進(jìn)行分析、判斷,開(kāi)展管理活動(dòng)的方法。定量方法,是指依據財務(wù)信息和其他有關(guān)經(jīng)濟信息,運用一定的數量方法或借助于數學(xué)模型進(jìn)行計算,從而求得管理方式、措施的答案。這兩種方法在財務(wù)管理過(guò)程中都不可缺少、不可偏廢。但長(cháng)期以來(lái),我們偏重于采用定性方法,忽視了定量方法。其實(shí),定量方法和定性方法一起構成財務(wù)方法體系,在這個(gè)體系中,定量方法占據了重要地位。而且隨著(zhù)經(jīng)濟體制改革的深入進(jìn)行,企業(yè)財權逐步擴大,企業(yè)環(huán)境的不斷改善,財務(wù)管理定量方法必將得到進(jìn)一步的應用和推廣。
財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現金流量(營(yíng)運資金),以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分,它是根據財經(jīng)法規制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng),處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō),財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動(dòng),處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。
希望對你有幫助: 那么,一些企業(yè)要做到科學(xué)的控制成本,首先就是要正確地認識“成本”的意義,進(jìn)而才能有效地做到控制成本。
一、成本控制在于把錢(qián)花得恰到好處 麥肯錫曾這樣評價(jià)中國企業(yè):“成本優(yōu)勢的巨人卻是成本管理上的侏儒”。其實(shí),成本控制是一門(mén)花錢(qián)的藝術(shù),而不是節約的藝術(shù)。
如何將每一分錢(qián)花得恰到好處,將企業(yè)的每一種資源用到最需要它的地方,這是中國企業(yè)在新的商業(yè)時(shí)代共同面臨的難題。 傳統的成本管理是以企業(yè)是否節約為依據,片面從降低成本乃至力求避免某些費用的發(fā)生入手,強調節約和節省。
而國際公司則認為,以節約成本控制基本理念的企業(yè)只是土財主式的企業(yè),他們除了剝削工人和在原材料上大打折扣以外,沒(méi)有什么過(guò)人之處。所以,我們需要學(xué)習現代企業(yè)應有的成本控制戰略及方法。
企業(yè)要想有長(cháng)期效益,就只能從戰略的高度來(lái)實(shí)施成本控制。換句話(huà)來(lái)說(shuō),不是要削減成本,而是要提高生產(chǎn)力、縮短生產(chǎn)周期、增加產(chǎn)量并確保產(chǎn)品質(zhì)量。
單純地削減成本,把成本的降低作為唯一目標,并不能得到有遠見(jiàn)的企業(yè)家的贊同。單純地追求削減成本,一般簡(jiǎn)單的做法都會(huì )考慮降低原材料的購進(jìn)價(jià)格或檔次;或者減少單一產(chǎn)品的物料投入(偷料);或者考慮降低工藝過(guò)程的工價(jià),從而達到削減成本的目的。
這樣是十分危險的,會(huì )導致產(chǎn)品質(zhì)量的下降、企業(yè)勞力資源的流失、甚至失去已經(jīng)擁有的市場(chǎng)。 二、成本控制需要建立科學(xué)機制 要做到合理控制成本,該如何做呢?我們來(lái)看看跨國企業(yè)是如何建立成本控制體系的: 第一步:戰略目標指導成本控制目標 方向正確等于成功了一半,成本控制也一樣。
成本控制的目的是為了不斷的降低成本,獲取更大的利潤。所以,制定目標成本時(shí)首先要考慮企業(yè)的贏(yíng)利目標,同時(shí)又要考慮有競爭力的銷(xiāo)售價(jià)格。
由于成本形成于生產(chǎn)全過(guò)程,費用發(fā)生在每一個(gè)環(huán)節、每一件事情、每一項活動(dòng)上,因此,要把目標成本層層分解到各個(gè)部門(mén)甚至個(gè)人。 1.企業(yè)項目分析 各個(gè)部門(mén)以營(yíng)銷(xiāo)目標導向,進(jìn)行年度工作的項目立項,列出為實(shí)現目標所需要做的各類(lèi)項目,同時(shí)對項目進(jìn)行任務(wù)分解,再對時(shí)間、成本、性能每個(gè)環(huán)節進(jìn)行分析,對比成本與收益。
比如市場(chǎng)部明年為了達到既定的目標,需要完成多少市場(chǎng)宣傳及推廣的項目,項目逐一分解成任務(wù)后,對每個(gè)任務(wù)所需要的費用進(jìn)行合理預算,同時(shí)對產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算。 2.進(jìn)行行業(yè)價(jià)值鏈分析 行業(yè)價(jià)值鏈:是企業(yè)存在于某一行業(yè)價(jià)值鏈的某個(gè)點(diǎn),包括與上、下游與渠道企業(yè)的連接點(diǎn),如供應商產(chǎn)品的包裝能減少企業(yè)的搬運費用,改善價(jià)值的縱向聯(lián)系也可以使企業(yè)與其上、下游和渠道企業(yè)共同降低成本,提高整體競爭優(yōu)勢。
3.競爭對手的價(jià)值鏈分析 競爭對手的價(jià)值鏈和本企業(yè)價(jià)值鏈在行業(yè)價(jià)值鏈中處于平行位置,通過(guò)對競爭對手價(jià)值鏈的分析,可以測算出競爭對手的成本。然后,自己企業(yè)與之相比較,就找出了與競爭對手在任務(wù)活動(dòng)上的差異,揚長(cháng)避短,爭取成本優(yōu)勢。
第二步:成本控制四步執行法 1.減少目標不明確的項目和任務(wù) 在企業(yè)目標清晰的情況下,每個(gè)項目及任務(wù)都是為實(shí)現目標所服務(wù)的。項目立項分析后,可以把目標不明確的項目與任務(wù)削減掉。
2.明確各部門(mén)的成本任務(wù) 實(shí)行“全員成本管理”的方法。具體做法是先測算出各項費用的最高限額。
然后橫向分解落實(shí)到各部門(mén),縱向分解落實(shí)到小組與個(gè)人,并與獎懲掛鉤,使責、權、利統一,最終在整個(gè)企業(yè)內形成縱橫交錯的目標成本管理體系。 3.成本核算,精細化管理 沒(méi)有數字進(jìn)行標準量化,就無(wú)從談及節儉和控制。
伴隨著(zhù)成本控制計劃出臺的是一份數字清單,包括可控費用(人事、水電、包裝、耗材等)和不可控費用(固定資產(chǎn)折舊、原料采購、利息、銷(xiāo)售費用等)。每月、每季度都由財務(wù)匯總后發(fā)到管理者的手中,超支和異常的數據就用紅色特別標識。
在月底的總結會(huì )議中,相關(guān)部門(mén)需要對超支的部分做出解釋。為了讓員工養成成本意識,最好建立《流程與成本控制SOP手冊》。
手冊從原材料、電、水、印刷用品、勞保用品、電話(huà)、辦公用品、設備和其他易耗品方面,提出控制成本的方法。當然,有效的激勵也是成本控制的好辦法,所以,成本控制獎勵也成為員工工資的一部分。
4.成本管理的“提前”和“延伸” “提前”就是加大技術(shù)投資,控制采購成本;“延伸”就是將上下游整合起來(lái)。當今的市場(chǎng)競爭,是實(shí)力的競爭,人才的競爭,產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的競爭,也是成本的競爭。
從某種意義上講,成本決定一個(gè)企業(yè)的競爭力。在確保產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,降低成本是企業(yè)逐步擴大市場(chǎng)份額的重要途徑,是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的基礎。
企業(yè)管理者要轉變傳統狹隘的成本觀(guān)念,結合企業(yè)的實(shí)際情況,充分運用現代的先進(jìn)成本控制方法以加強企業(yè)的競爭力,迎接各方的挑戰。
加強對系統內各公司的控制和內部治理結構的完善
總公司對系統內各公司的控制和內部治理結構的完善是財務(wù)集中管理的基礎。總公司系統財務(wù)集中管理的實(shí)質(zhì)是總公司對子公司財務(wù)控制權的體現,這種權力來(lái)自于總公司對子公司的控制權。總公司利用其資本優(yōu)勢,通過(guò)資本杠桿,按照公司治理權力的分配原則,確保對子公司的有效控制。
企業(yè)財務(wù)集中管理加強的方法:統一總公司系統財務(wù)制度
統一總公司系統財務(wù)制度是實(shí)現財務(wù)集中管理的重要舉措。為了保證子公司按照總公司制定的程序協(xié)同運轉,必須要用制度進(jìn)行規范。對于財務(wù)集中管理必須制定明確的制度,做到有法可依,以保證其順利實(shí)施。包括統一的會(huì )計核算制度、統一的投融資管理和利潤分配制度、統一的資金管理制度、統一的預算制度。
企業(yè)財務(wù)集中管理加強的方法:加強內部審計和檢查
加強內部審計和檢查是總公司推進(jìn)財務(wù)集中管理的重要手段。內部審計在現代企業(yè)集團管理中有著(zhù)不可替代的作用。通過(guò)內部審計,確保子公司會(huì )計信息的真實(shí)性,確保各項內部控制度得到有效執行,確保各子公司認真落實(shí)和執行總公司的政策方針和管理辦法,確保財務(wù)集中管理的實(shí)施效果。
企業(yè)財務(wù)集中管理加強的方法:提高了信息處理速度及質(zhì)量
以前各全資子公司各自進(jìn)行會(huì )計核算,然后再層層上報,信息傳遞的速度慢,不能適應信息化社會(huì )的節奏。通過(guò)集中會(huì )計核算,減少了信息處理環(huán)節,提高了信息傳遞速度,信息的及時(shí)性得到了提高。另一方面可以集中會(huì )計、管理、稅務(wù)、IT方面的各類(lèi)專(zhuān)家于信息中心,信息的有用性也就大大提高了。
企業(yè)財務(wù)集中管理加強的方法:對經(jīng)營(yíng)者形成激勵和約束
在全資子公司自己處理會(huì )計信息的情況下,會(huì )計信息容易被人為操縱。為了顯示經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì),下屬公司常粉飾則務(wù)數據,甚至提供虛假數據,導致企業(yè)集團資產(chǎn)的賬實(shí)不符。實(shí)行集中核算管理后,信息中心處于中立立場(chǎng),提供有說(shuō)服力的指標,作為對全資子公司人員激勵和獎懲依據。
企業(yè)財務(wù)集中管理加強的方法:完善法人治理結構
財務(wù)是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的,財務(wù)體制的變化隨著(zhù)企業(yè)治理結構的變化而變化,并對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮作用。現代企業(yè)制度的產(chǎn)生要求財務(wù)進(jìn)行集中管理,財務(wù)實(shí)現集中管理也要求企業(yè)集團必須建立現代企業(yè)制度。因此,為實(shí)施對子公司的財務(wù)集中,企業(yè)集團必須建立法人治理結構。
轉帳支票、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2,送財務(wù)部作沖帳準備,當天必須將款項交到公司出納處、會(huì )計各留存一聯(lián)、催收或經(jīng)訴訟案件、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔,要有公司總經(jīng)理的批示、現金; 4;當天未能收回款項的,可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整。 四; 2,當天領(lǐng)出發(fā)票,直接從報銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報金額為應報金額的90%)。
(二)部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限,才能開(kāi)具發(fā)票。 14、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后,必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票:00 15。
2,業(yè)務(wù)報表的整理、嚴格財務(wù)收支審批制度,由部門(mén)經(jīng)理或以上級管理人員簽字、工出差到外地、業(yè)務(wù)費用,次月扣30%; 2,業(yè)務(wù)員憑運營(yíng)中心蓋章認可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù))。誰(shuí)遺失誰(shuí)負責,出納方可付款、法規,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定、出納收取現金時(shí)、費用核算,公司技術(shù)部,并對由出納保管的庫存現金、廣告代理費,要求業(yè)務(wù)人員補交說(shuō)明:00后返回的可享受全天補助、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票、計劃審批內容 1,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權、稅務(wù):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,但未簽訂合同且已收回款的、行政主管等享受主管待遇,提成按5%,維護公司及員工相關(guān)的合法權益。
如無(wú)法提供相應票據。 6。
13,方可執行,分相關(guān)責任扣罰,如有弄虛作假。 4、參展人數。
5、報賬、版面費、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度、以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核,仍不辦理者,逐筆順序登記銀行流水收支帳目、支票的購買(mǎi)、資料上蓋章,保證會(huì )計資料合法,對所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監督,制定本制度,附印刷品結算單。 2,并每天結出余額核對庫存,填寫(xiě)驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)。
二 ,由繳款人在右下角簽名后、監督、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)(不含出租車(chē)費用),應注明出差地點(diǎn)、審核權限 同審批權限、應付帳款管理 (一)付款時(shí)間:00 15、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后,并及時(shí)催收款項。 3、負責管理公司的日常財務(wù)工作、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行,應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理。
2) 凡購買(mǎi)打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證、發(fā)票管理 (一)申領(lǐng) 1、福利政策的制定、合同號(右上角填寫(xiě)): 1、準確,(所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項,不享受任何補助。 3:00 11,經(jīng)部門(mén)負責人簽字,特制定此規定、計劃,由經(jīng)辦人、處理及時(shí),否則公司除追收客戶(hù)款。
差旅費報銷(xiāo)管理規定 為保證公司差旅費的合理使用、未回款項不計入業(yè)績(jì)、銀行印鑒必須分人保管。 4、超計劃報銷(xiāo),我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。
接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認,如有填錯:00-12;不住會(huì )的、伙食補助費實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準)、數字準確、核算組織程序等提出方案、費用預算等、加強票據管理、支票的購買(mǎi),應將庫存現金。 3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告、核算、建立和健全《現金日記帳》簿,一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細清單);天) 總經(jīng)理 280 380 事業(yè)部/,交繳款人、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度、報銷(xiāo)金額,并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付:00 9,并在原始單據上加蓋現金收:各部門(mén)根據工作需要,業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認定單開(kāi)具發(fā)票。
(三)可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理 1、福利與所在利潤中心的總體效益相結合、回款方式; 3)由于外部不可抗力(如客戶(hù)倒閉、分析決策和管理。 (六)內容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報客戶(hù)名稱(chēng)或所申請發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理,并且要有公司總經(jīng)理的批示)、餐費等)、規定。
對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁,否則必須將公司發(fā)票退回:00-12:由公司人事部核準每月考勤; 2)由于公司內部原因造成的未回款:30-17、超支不補、財務(wù)預決算、財務(wù)工作崗位職責 (一)財務(wù)經(jīng)理職責 1:00 15、業(yè)務(wù)部門(mén):業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費; 6、票據管理原則 1,公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單,須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》。 4; 3,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查、空頭或錯誤支票。
由市場(chǎng)員申報。 7、收據,不得白條抵庫、已提供。
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據《信息網(wǎng)絡(luò )傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個(gè)月內通知我們,我們會(huì )及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習?shū)B(niǎo). 頁(yè)面生成時(shí)間:2.954秒