重分類依據(jù)(編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)?編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),關(guān)于重分類的問(wèn)題請(qǐng)各位大神幫幫)

1.編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)?編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),關(guān)于重分類的問(wèn)題請(qǐng)各位大神幫幫

平時(shí)的處理嚴(yán)格按規(guī)定處理并且金額記錄正確，編報(bào)表時(shí)按照準(zhǔn)則要求編制即可。

也就是整個(gè)過(guò)程要求仔細(xì)、符合規(guī)定。###現(xiàn)實(shí)試算平衡，在對(duì)賬，在沒(méi)有錯(cuò)誤的情況把正確的數(shù)字寫(xiě)進(jìn)去，就可以了###按照會(huì)計(jì)制度，從單據(jù)到帳再到表都是真實(shí)準(zhǔn)確的，那么編制的會(huì)計(jì)報(bào)表才能做到數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確。

###抄錄數(shù)字要準(zhǔn)確！1、因?yàn)橹挥薪Y(jié)賬、科目匯總、試算平衡都正確了才會(huì)做報(bào)表；2、正常情況下那些都正確了報(bào)表不可能不準(zhǔn)確，所以說(shuō)“抄錄數(shù)字要準(zhǔn)確”！###報(bào)表是否做到真實(shí)準(zhǔn)確，首先要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)這個(gè)源頭說(shuō)起，會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況的，具體反映某一時(shí)點(diǎn)或時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或現(xiàn)金流量，所以先要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)；其次，要會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作扎實(shí)，即采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)、負(fù)債、成本核算等環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)核算；再次要提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，并采用合適的會(huì)計(jì)政策；然后具體到核算工作上，做到帳帳、帳實(shí)、帳證、帳表相符；最后按照要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 這樣做出來(lái)的會(huì)計(jì)報(bào)表就能做到真實(shí)準(zhǔn)確。

###重要的是日常的會(huì)計(jì)處理，只要日常的憑證、賬簿數(shù)字真是準(zhǔn)確，根據(jù)它們編制的報(bào)表應(yīng)該就沒(méi)有什么大問(wèn)題。

2.什么是會(huì)計(jì)上的重分類,哪些科目可以重分?請(qǐng)分別舉例說(shuō)明

重分類指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類。

它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)帳和總帳，只調(diào)整報(bào)表科目余額，具體說(shuō)來(lái)，它根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)科目的期末余額而非總帳余額（凈值）而定，當(dāng)資產(chǎn)類往來(lái)會(huì)計(jì)科目期末出現(xiàn)貸方余額時(shí)，這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來(lái)科目期末出現(xiàn)借方余額時(shí)，這時(shí)不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去。如果不這樣進(jìn)行重分類而直接以總帳余額反映到會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中，則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來(lái)面目，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)異常。

比如，應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中。同理，應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額，這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中。

因此，應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用為重分類的對(duì)應(yīng)科目。

3.關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

1.“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫?kù)存現(xiàn)金”科目。

2.新準(zhǔn)則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設(shè)置了“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級(jí)科目。 3.“物資采購(gòu)”科目變?yōu)椤安牧喜少?gòu)”科目。

4.“包裝物”科目和“低值易耗品”可以合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目，按新準(zhǔn)則《應(yīng)用指南》的講解，企業(yè)也可以根據(jù)自身的具體情況，單設(shè)“包裝物”科目、“低值易耗品”科目或“包裝物及低值易耗品”科目。 5.新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。

6.新準(zhǔn)則增設(shè)了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 7.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期應(yīng)收款”和“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。

核算企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的業(yè)務(wù)。應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值（現(xiàn)值）貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。

應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。 8.新準(zhǔn)則設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原準(zhǔn)則相比有所變化。

權(quán)益法核算下，投資企業(yè)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。 9.新準(zhǔn)則增設(shè)了“累計(jì)攤銷”科目，用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。

攤銷無(wú)形資產(chǎn)時(shí)， 借：管理費(fèi)用或其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)攤銷 10.新準(zhǔn)則增設(shè)了“商譽(yù)”科目，從“無(wú)形資產(chǎn)”科目分離出來(lái)。 11.新準(zhǔn)則設(shè)置了“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目，其核算方法與原準(zhǔn)則相比有所變化。

遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*所得稅稅率 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*所得稅稅率 12.新準(zhǔn)則取消了“應(yīng)付短期債券”科目，而設(shè)置了“交易性金融負(fù)債”科目。核算直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

13.新準(zhǔn)則把“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目。 14.新準(zhǔn)則把“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目合并為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

15.新準(zhǔn)則設(shè)置了“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目。核算內(nèi)容與原準(zhǔn)則相比有所變化。

16.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關(guān)的核算。 17.新準(zhǔn)則增設(shè)了“庫(kù)存股”科目，核算企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷本公司股份金額。

18.新準(zhǔn)則增設(shè)了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進(jìn)行研究和開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。 19.新準(zhǔn)則增設(shè)了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

20.新準(zhǔn)則把“其他業(yè)務(wù)支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務(wù)成本”科目。 21.新準(zhǔn)則把“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

22.新準(zhǔn)則把“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目變?yōu)椤颁N售費(fèi)用”科目。 23.新準(zhǔn)則增設(shè)了“資產(chǎn)減值損失”科目。

24.新準(zhǔn)則把“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M(fèi)用”科目。 25.新準(zhǔn)則取消了資產(chǎn)負(fù)債表中的“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目。