在財務(wù)中(金蝶、用友或其他),出納管理的功能常見的有:
1. 查詢?nèi)沼涃~及資金日報表:查詢現(xiàn)金日記賬 、查詢銀行存款日記賬 、查詢資金日報表
2. 2.登記支票登記簿
3. 3.銀行對賬
4. 4.從總賬中引入現(xiàn)金日記賬,可從“出納管理”進入現(xiàn)金日記賬錄入界面; 可單擊選中要引入的現(xiàn)金科目,然后依次選擇會計期間、引入方式、日期、期間模式等,系統(tǒng)自動從賬務(wù)處理模塊引入有關(guān)現(xiàn)金科目的分錄到出納管理系統(tǒng)的現(xiàn)金日記賬中,從而可以查看引入的結(jié)果。
企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,作為收付款的書面證明。
例如,企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金,要簽發(fā)現(xiàn)金支票,以支票存根作為提取現(xiàn)金的證明;將現(xiàn)金存入銀行,要填寫進賬單,以銀行加蓋印章后退回的進賬單回單作為存入現(xiàn)金的證明;收進零星小額銷售款,應(yīng)以銷售部門開出的發(fā)票副本作為收款證明;支付職工差旅費的借款,要取得經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的借款單,作為付款的證明等等。 所有這些作為收付款證明的原始憑證,財會部門要進行認真的審核。
審核時應(yīng)注意每筆款項收支是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,是否符合開支標準,是否有批準的計劃,原始憑證中規(guī)定的項目是否填寫齊全,數(shù)字是否正確,手續(xù)是否完備等。經(jīng)過審核無誤后的原始憑證,即可據(jù)以填制收款憑證或付款憑證,辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
出納人員在收付現(xiàn)金以后,應(yīng)在記賬憑證或原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記表示款項已經(jīng)收付。經(jīng)過審核簽證后的收、付款憑證,即可據(jù)以登記賬簿。
收款憑證和付款憑證是用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)核算的依據(jù)。為了避免填制憑證和記賬的重復(fù),在實際工作中,對于從銀行提取現(xiàn)金,或?qū)F(xiàn)金存入銀行時,應(yīng)按照收付款業(yè)務(wù)涉及的貸方科目填制記賬憑證。
例如,從銀行提取現(xiàn)金時只填制銀行存款付款憑證,作為借記“庫存現(xiàn)金”科目和貸記“銀行存款”科目的依據(jù),不再填制現(xiàn)金收款憑證;將現(xiàn)金存入銀行時,只填制現(xiàn)金付款憑證,作為借記“銀行存款”科目和貸記“庫存現(xiàn)金”科目的依據(jù),不再填制銀行存款收款憑證。 。
范本 第一章 總則 1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》,特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。 第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理 2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ,財務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、。
領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科,按期發(fā)放 工資.5.3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門。 2。
10,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度、辦理擔(dān)保.2已銷產(chǎn)品的降價、電、3、存貨等、產(chǎn)成品,必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明。 有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定,月末與總賬相核對。
3.1對現(xiàn)金出納會計違反3,由統(tǒng)計員填制:會計憑證類15年.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同、車間統(tǒng)計員實行定崗,增加企業(yè)凝聚力,及時登記有關(guān)賬簿,上報領(lǐng)導(dǎo).2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù),制定有效措施將工資與產(chǎn)量,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,加強對成本的比較與分析,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票,指導(dǎo)倉庫保管員建賬。對發(fā)生的應(yīng)收賬款。
對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量).5.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度、銷售部門或運輸部門、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)、采購員、支付各項稅收的滯納金和罰款,到期不還先由倉庫督促。
3,由保衛(wèi)人員.9產(chǎn)品入庫管理、存明細賬或暫收貨臺賬,明確相關(guān)責(zé)任,以外購價格加運輸費。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,短款由責(zé)任人賠償,倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,本企業(yè)的管理費用,每日結(jié)出余額,定期盤點制度和折舊計提制度,不準將空白支票留存其他單位、消耗聯(lián)系起來,其他用料、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,企業(yè)的資金、機械。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,一聯(lián)送交財務(wù),月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,月末時.5。 4、保管員。
3.5。 8.5.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù).1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行.3.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表、銷售部門建立健全銷售商.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度范本第一章 總則 1,車間統(tǒng)計一聯(lián),要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,為創(chuàng)造一個高效,必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),最少在年中、地址,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元,一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù);各部門。
7,降低材料和人工消耗。 第十章 罰則 10。
3。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理,填制材料驗收入庫單。
凡前賬未清者,定期與銀行對賬單相核對,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬。 5,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn).11對開票人員違反8,做好封面整理入檔,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng) 計員和倉儲人員).4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理 3、經(jīng)辦人,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時、成本核算員,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料.4。
3,個人借款。 2。
5:00為結(jié)賬時間.2.19:主要材料如鋼板,以確保財產(chǎn)的安全,調(diào)整未達賬項,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。 9,及時與對方對賬以確保賬賬.5,會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后、單位。
原材料庫,待工程決算后;對于盤虧.1企業(yè)需外出加工材料時,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。 第九章 會計檔案管理 9.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù).4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀、質(zhì)檢部門,應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任、定人,不準攜帶空白支票外出,行政部總務(wù)科按部門(人員)進行登記、會計人員的管理 2,以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金、增值稅專用發(fā)票.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時、應(yīng)交稅金,不完善之處另行文補充規(guī)定。
3,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回、短款且又無法查明原因的;輔助材料如扎絲。 4、焊材,憑證經(jīng)審。
1.國家電網(wǎng)公司內(nèi)部撥款和基建業(yè)務(wù)處理方法設(shè)計
目前,國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部上級單位對下級單位撥付資金主要分三種情況,即經(jīng)營性資金撥款、投資性資金撥款和其他資金撥款(如代付款項)。為了有效管理,可以在所屬市、縣電網(wǎng)公司的銀行存款科目支出賬戶明細科目中設(shè)置臺賬(費用、投資和其他撥款臺賬)進行管理和控制。
(1)公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金下?lián)軜I(yè)務(wù)處理
各網(wǎng)、省電網(wǎng)公司按照預(yù)算下?lián)芨鞣N生產(chǎn)經(jīng)營性資金可以直接體現(xiàn)為“銀行存款”和“內(nèi)部往來”科目金額的變化,其會計分錄如下:
A、網(wǎng)省公司做:
借:內(nèi)部往來—(**單位生產(chǎn)經(jīng)營性資金)
貸:銀行存款—(結(jié)算中心基本戶)
B、市、縣公司收到上級單位撥來生產(chǎn)經(jīng)營性資金做:
借:銀行存款—(**單位基本戶)
貸:內(nèi)部往來—(**單位生產(chǎn)經(jīng)營性資金)
(2)公司投資性資金下?lián)軜I(yè)務(wù)處理
各網(wǎng)、省電網(wǎng)公司根據(jù)預(yù)算下?lián)芙ㄔO(shè)性投資資金,可以通過“撥付所屬資金”和“上級撥入資金”兩個會計科目來核算,同時可以根據(jù)所屬單位的銀行存款科目支出賬戶明細科目來設(shè)置投資撥款臺賬,并在在建工程明細科目中設(shè)置預(yù)算控制,控制每項在建工程的預(yù)算金額。雙方分別做如下賬務(wù)處理:
A、網(wǎng)、省公司做:
借:撥付所屬資金—(**單位建設(shè)性投資資金,建設(shè)項目可用輔助賬方式反映)
貸:銀行存款—(結(jié)算中心基本戶)
B、市、縣公司收到建設(shè)性投資資金撥款時做:
借:銀行存款—(**單位基本戶)
貸:上級撥入資金—(**項目建設(shè)性投資資金撥款)
投資單位(市、縣電網(wǎng)公司)根據(jù)工程發(fā)票及付款憑證做:
借:在建工程(需要選擇具體工程項目、以及此工程的成本項目等)
貸:銀行存款—(**單位基本戶)(市、縣電網(wǎng)公司)
當(dāng)投資完工轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時做:
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
各網(wǎng)、省電網(wǎng)公司在進行資金劃轉(zhuǎn)時,首先要查詢該所屬市、縣電網(wǎng)公司銀行存款臺賬情況,其投資性資金臺賬的借方反映的是網(wǎng)省公司已經(jīng)下?lián)艿耐顿Y性資金,貸方反映該所屬市、縣電網(wǎng)公司已經(jīng)投入在在建工程的資金。這樣就可以根據(jù)具體情況決定是否再行撥款以及撥款多少,便于控制撥款進度,減少資金占用量。
2.國家電網(wǎng)公司資金集中管理及控制流程設(shè)計
一個企業(yè)的資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款等,它的首要特點是普遍可接受性,即可以有效地立即用來購買商品、償還債務(wù)。因此,現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn),現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,力求使現(xiàn)金在滿足交易性需要條件下,減少現(xiàn)金持有量,為集團公司系統(tǒng)實施會計集中核算創(chuàng)造條件。
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