酒店會計的財務處理 1、每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是: 借:應收帳款——客帳 應收帳款——結帳——明細 應收帳款——團隊 銀行存款 貸:營業(yè)收入 應付帳—電話費 2、街帳、客帳分配表統計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。 及時準備將費用記錄到每一帳戶中。
作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 3、客人清算應收款后帳務處理 客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。
當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,并填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款 根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,并將情況向財務經理匯報。
由財務經理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。 5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
二、成本及應付款組工作程序 成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。
其工作的主要內容有: (一)支票領用及結帳 采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時,成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:A。
發(fā)票簽發(fā)日期;B。購貨品名;C。
購貨數量及單價;D。 大小金額是否一致;E。
持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。
經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。 (二)每日銀行支出數統計 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。
在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。
統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。 統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編制程序 支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為: 1、填寫付款單位名稱; 2、填寫付款日期; 3、填寫經濟業(yè)務內容摘要; 4、填寫會計科目及帳號; 5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。 (1)資產類 ①、現金 每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。 設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②、銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置”銀行存款日記賬“,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。 ③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。 設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。
報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。 ④、其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 ⑤待攤費用 核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥、存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦、其他流動資產及按金 不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。 根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧、固定資產 核算所有固定資產的原價。 所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。 ⑨、累計折舊 核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
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