上交剩余資金(上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?新制度下事業(yè)單位提取 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi))
1.上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?新制度下事業(yè)單位提取、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1. 事業(yè)單位提取、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不通過應(yīng)付職工薪酬核算。
一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 2. 如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心，工會(huì)在此開戶，則分錄為：借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 （轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字） 銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）實(shí)際支出時(shí)，從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出，與財(cái)務(wù)賬無關(guān)，財(cái)務(wù)上已經(jīng)全額列支。
3. 如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心，工會(huì)賬由財(cái)務(wù)管，則分錄為：借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi) 銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）實(shí)際支出時(shí)，借：其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款。
2.購(gòu)進(jìn)設(shè)備款已支付 會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的行為在會(huì)計(jì)中是一個(gè)很重要的項(xiàng)目，企業(yè)的價(jià)值可以通過資產(chǎn)負(fù)債表來反映，機(jī)器設(shè)備作為資產(chǎn)及其重要的部分，是企業(yè)展開生活經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、獲取收益的重要物質(zhì)條件。
一、企業(yè)購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄：
1、購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)付賬款
2、如果是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的話
借：固定資產(chǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
二、購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄：
1、固定資產(chǎn)安裝階段
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)
2、固定資產(chǎn)可使用時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
擴(kuò)展資料
一、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)設(shè)備會(huì)計(jì)賬務(wù)處理主要特點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，使用時(shí)間比較長(zhǎng)，能長(zhǎng)期地、重復(fù)地參加生產(chǎn)過程。
2、在生產(chǎn)過程中雖然發(fā)生磨損，但是并不改變其本身的實(shí)物形態(tài)，而是根據(jù)其磨損程度，逐步地將其價(jià)值轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，其價(jià)值轉(zhuǎn)移部分回收后形成折舊基金。
二、固定資金作為固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，也有以下特點(diǎn)：
1、固定資金的循環(huán)期比較長(zhǎng)，它不是取決于產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，而是取決于固定資產(chǎn)的使用年限。
2、固定資金的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的，前者是隨著固定資產(chǎn)折舊逐步完成的，后者是在固定資產(chǎn)不能使用或不宜使用時(shí)，用平時(shí)積累的折舊基金來實(shí)現(xiàn)的。
3、在購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)時(shí)，需要支付相當(dāng)數(shù)量的貨幣資金，這種投資是一次性的，但投資的回收是通過固定資產(chǎn)折舊分期進(jìn)行的。
參考資料來源：百度百科—常用會(huì)計(jì)分錄大全
參考資料來源：百度百科—會(huì)計(jì)分錄
3.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（請(qǐng)使用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定會(huì)計(jì)科目
1、以銀行存款購(gòu)買機(jī)器設(shè)備150000元，交付使用。
借：固定資產(chǎn) 128205.13 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）21794.87 貸：銀行存款 1500002、以銀行存款60000元，歸還短期借款。借：短期借款 60000 貸：銀行存款 600003、向耀華公司購(gòu)入材料160000元，增值稅27200元，貨款尚未支付。
借：在途材料 160000 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）27200 貸：應(yīng)付賬款 1872004、現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料運(yùn)雜費(fèi)1000元。借：在途材料 930 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）70 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10005、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。
借：原材料 160930 貸：在途材料 1609306、從銀行提取現(xiàn)金8000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 80007、以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)5000元。
借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 5000 貸：銀行存款 50008、采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)600元，出納以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-** 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6009、銷售產(chǎn)品獲得收入120000元，增值稅20400元，貨款未收到。
借：應(yīng)收賬款 140400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 20400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000010、以存款支付產(chǎn)品銷售過程中的包裝費(fèi)2000元。借：銷售費(fèi)用-包裝費(fèi) 2000 貸：銀行存款 200011、以存款支付行政管理部門維修費(fèi)3600元。
借：管理費(fèi)用-修理費(fèi) 3600 貸：銀行存款 360012、接受捐贈(zèng)人捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值為30000元，已交付使用。借：固定資產(chǎn) 30000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3000013、車間領(lǐng)用材料，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用15000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用9000元，車間一般性領(lǐng)用1200元。
借：生產(chǎn)成本-直接材料-A 產(chǎn)品 15000 借：生產(chǎn)成本-直接材料-B 產(chǎn)品 9000 借：制造費(fèi)用 1200 貸：原材料 2520014、采購(gòu)員出差回來，憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)560元，退回現(xiàn)金40元。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 560 借：庫(kù)存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 -** 60015、計(jì)算本月已銷甲產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅5000元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金用附加 5000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 500016、31日盤盈原材料一批，市場(chǎng)價(jià)格為10000元。借：原材料 10000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 1000017、批準(zhǔn)，將盤盈材料沖減管理費(fèi)用。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10000 借：管理費(fèi)用 -1000018、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8080，其中車間6000元，廠部行政管理部門2080元。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 2080 借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 6000 貸：累計(jì)折舊 808019、以銀行存款支付本季度短期借款利息9000元（前兩個(gè)月已預(yù)提6000元，本月剩余3000元直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用）。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 3000 借：應(yīng)付利息（預(yù)提費(fèi)用） 6000 貸：銀行存款 900020、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品銷售成本110000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110000 貸：庫(kù)存商品 11000021、假設(shè)已知應(yīng)納稅所得額60000元，所得稅率25%核算當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。
所得稅=60000*25%=15000 借：所得稅費(fèi)用 15000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1500022、用銀行存款上交所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 15000 貸：銀行存款 1500023、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用科目到本年利潤(rùn)科目 借：本年利潤(rùn) 15000 貸：所得稅費(fèi)用 1500024、假設(shè)稅后利潤(rùn)為205020元，按205020元的10%提取盈余公積。
借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 20502 貸：盈余公積 20502 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 20502 貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 2050225、向投資者分配利潤(rùn)10000元。借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) 10000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 10000 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10000 貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) 10000 希望能幫助到您。
