輔助核算是對賬務(wù)處理的一種補充,即實(shí)現更廣泛的賬務(wù)處理,以適應企業(yè)管理和決策的需要.輔助核算一般通過(guò)核算項目來(lái)實(shí)現.核算項目是會(huì )計科目的一種延伸,設置某科目有相應的輔助核算后,相當于設置了科目按核算項目進(jìn)行更為明細的核算.但核算項目又不同于一般的明細科目,它具有更加靈活方便的特性,一個(gè)核算項目可以在多個(gè)科目下掛接.而且一個(gè)會(huì )計科目可以設置單一核算項目,也可以選擇多個(gè)核算項目,例如可以將應收賬款(1131)科目同時(shí)設置為往來(lái)核算與部門(mén)核算,方便進(jìn)行財務(wù)管理.
輔助核算包括數量核算、外幣核算、部門(mén)核算、項目核算等。
會(huì )計科目設置中“輔助核算”設置應關(guān)注的問(wèn)題有: (1)輔助核算中“客戶(hù)往來(lái)”和“供應商往來(lái)”兩項易設置顛倒,應收賬款設置的是客戶(hù)往來(lái),應付賬款設置的是供應商往來(lái)。
若設置錯誤,一般在填制憑證時(shí)才會(huì )被發(fā)現。在填制憑證時(shí)遇到應收賬款和應付賬款需要選擇相應的輔助核算信息時(shí),發(fā)現應收賬款的輔助信息為供應商,應付賬款的輔助信息為客戶(hù),此時(shí)就需要修改會(huì )計科目的輔助核算信息。
修改輔助核算信息就需要先行刪除期初余額的輔助明細及其往來(lái)明細,然后再進(jìn)行修改。 (2)輔助核算和期初余額錄入的關(guān)系。
設有輔助核算的會(huì )計科目在錄入期初余額時(shí)需要雙擊進(jìn)行輔助和往來(lái)明細資料的錄入。如果會(huì )計科目已經(jīng)錄入期初余額,后來(lái)發(fā)現沒(méi)有設置輔助核算或者輔助核算設置錯誤,在修改好輔助核算錄入期初余額后,發(fā)現余額表里的數字變成了輸入數字的2倍,原因是在修改會(huì )計科目的輔助核算之前沒(méi)有先行刪除已錄的期初余額。
可是錯誤已經(jīng)出現且很隱蔽,那么它的修改方法為:第一步,刪除期初余額輔助及其明細信息;第二步,取消輔助核算信息;第三步,刪除期初余額表中設置輔助核算之前的數字;第四步,設置輔助核算信息,重新錄入輔助及其往來(lái)明細信息。
所有損益類(lèi)的科目都適用項目核算。
資產(chǎn)類(lèi)、負債數、權益類(lèi)的科目都不適用。
核算項目是科目的一種輔助核算。
簡(jiǎn)化會(huì )計科目,與設置明細科目相比,更直觀(guān)、更簡(jiǎn)潔、處理速度更快。
例如:費用科目需要按部門(mén)進(jìn)行核算,則只要在費用科目上掛部門(mén)核算項目,在錄入憑證時(shí)輸入具體的核算項目,即可起到明細科目的作用,而在設置時(shí),不用每個(gè)費用科目都增加部門(mén)的明細科目,只需在輔助核算項目中維護部門(mén)。
核算項目能減少重復科目,減少科目的冗余,同時(shí)也簡(jiǎn)化工作量。
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