餐飲業(yè)所涉及的會計科目
具體核算,大致流程和分錄:
1)購進(jìn)蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2)支付人工工資,計提和發(fā)放
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金
3)購買輔料
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:現(xiàn)金
4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào)
借:固定資產(chǎn)
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5)交房租、水電費等
借:營業(yè)費用—房租
營業(yè)費用—水電費
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6)收入
借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
7)收入存入銀行
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
8)計提折舊
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
9)計算稅金
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費附加
10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費用
11)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄)
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
餐飲業(yè)會計做賬流程:
1、如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。
如果有庫房,米油、調(diào)料,可先記入“原材料”,領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 煤氣,可記入“營業(yè)費用--燃?xì)赓M”。
2、購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果有香煙的銷售資格,核算方法同前。如果沒有,部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。
3、廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”,不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”,其他管理人員,記入“管理費用--工資”。 一般情況,工資要先計提。
4.裝修費記入“長期待攤費用”,攤銷年限,參考租憑合同年限。
5.入庫時,分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品
貸:應(yīng)付帳款--**公司
1.公司籌建期間所發(fā)生的費用,房租,工資等,如果是執(zhí)行小企業(yè)會計制度的應(yīng)全部記入“長期待攤費用”科目。如果執(zhí)行新會計準(zhǔn)則制度的,全部記入管理費用科目。,
2.前期的費用的有很多只有收據(jù)應(yīng)該去找些發(fā)票;不過如果你單位是交納定額稅款,問題也不大;
如果是查帳征收,就一定要有發(fā)票,否則:發(fā)生的原材料費用不能稅前扣除;
3.營業(yè)期間:發(fā)生的水電費·在”營業(yè)費用“---水電費列支,
員工工資:營業(yè)費用“-工資科目列支,
4.餐飲業(yè)對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒,先填寫入庫單,由稽核人員核查其數(shù)量后做入倉處理。而后又將需急用新鮮的菜,肉,魚等易壞,易腐菜料辦理出倉,這些物料統(tǒng)一在“原材料”科目中核算。
餐飲廳用的桌椅計入“營業(yè)費用--低易品攤銷”;
辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用--低易品攤銷”。
5.在結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本時,需對領(lǐng)用的菜,肉等食品原料做個盤點,清查,以便準(zhǔn)確計算“營業(yè)成本”
如領(lǐng)用食品原料作:
借:營業(yè)成本--豬肉5斤 60元
--大米10斤 50
---油鹽 105
貸:原材料---豬肉5斤 60
-大米10斤 50
--油鹽 105 對盤余的食品原料,要做期末假退庫處理{沖減食品原料成本)
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