電費的進項稅額轉出概念,進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額。
若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時,用紅字記入。電費的進項稅額應做會計分錄是:
借:管理費用/生產成本/在建工程等相關成本費用
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出。
擴展資料
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業(yè)自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理。
某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算,調整有關帳目:
借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸:庫存商品400
短缺商品經查屬營業(yè)員的過失,營業(yè)員應負賠償責任。經查,短缺商品增值稅進項稅額為58元,其會計處理:
借:其他應收款 398
貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 58
參考資料來源:搜狗百科—常用會計分錄大全
參考資料來源:搜狗百科—會計分錄
參考資料來源:搜狗百科—進項稅額轉出
因為收到一張發(fā)票后要進行全額認證,所以應該 借:制造費用 21585。
19 管理費用 2398。35 其他應收款--**公司 7380。
77 應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 5332。37 貸:現(xiàn)金 36696。
25 再將不得抵扣的部分轉出, 借:其他應收款--**公司 1254。74 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)1254。
74###借:制造費用21585。19 管理費用2398。
35 其他應收款8635。51 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)4077。
2 貸:現(xiàn)金36696。25 根據(jù)你的數(shù)字差3元###要開具費用分割單,###借:其他應收款 8635。
51 制造費用 21585。19 管理費用 2398。
35 應交稅金-應交增值稅-進項稅額 4077。2 貸:現(xiàn)金 36696。
25。
你公司墊付的電費就是轉售電費。收到供電局的電費發(fā)票轉售(借電)部分電費做其他業(yè)務成本,開出的電費增值稅專用發(fā)票電費做其他業(yè)務收入,這樣就OK啦。
收到供電局電費發(fā)票時:
借:費用科目自(公司自用部分)
其他業(yè)務成本(轉售部分)
應交稅費——進項稅
貸:銀行存款
開出電費發(fā)票時
借:銀行存款/應收賬款
貸:其他業(yè)務收入
應交稅費—銷項稅
主意:其他業(yè)務成本和其他業(yè)務收入金額一致。
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