餐廳開辦費(fèi)的(開辦費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.開辦費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄
您好，開辦費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：一般包括購買財(cái)務(wù)軟件、房租及押金、裝修費(fèi)及其它開辦費(fèi)等。
1、購買財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)分錄
(1)購買時(shí)，作為無形資產(chǎn)入賬
分錄為：借：無形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
貸：銀行存款或現(xiàn)金
如果金額大，就按使用年限分?jǐn)?/p>
分錄為：借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
如果金額不大，就一次性進(jìn)入成本
分錄為：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸：無形資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
(2)購入時(shí)或者
借記：遞延資產(chǎn)——財(cái)務(wù)軟件
貸記：銀行存款
分?jǐn)倳r(shí)
借記：管理費(fèi)用軟件支出
貸記：遞延資產(chǎn)—財(cái)務(wù)軟件攤銷
2、老板個(gè)人墊款支付的房租及押金會(huì)計(jì)公錄
一次性支付的房租分錄：
借：待攤費(fèi)用——房租
貸：其它應(yīng)付款——XX墊付的房租
支付押金分錄：
借：其他應(yīng)收款-—押金
貸：其他應(yīng)付款-—XX墊付押金
3、裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：待攤費(fèi)用———辦公室裝修費(fèi)
貸：銀行存款等
公司成立后分期攤銷
借：管理費(fèi)用———辦公室裝修費(fèi)
貸：待攤費(fèi)用———裝修費(fèi)
4、其它開辦費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)———開辦費(fèi)
貸：其它應(yīng)付款等———個(gè)人墊資
公司成立后
借：其它應(yīng)付款———?dú)w還XX墊付的開辦費(fèi)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5、實(shí)收資本分錄
1）、老板墊付現(xiàn)金
借：現(xiàn)金———個(gè)人墊付
貸：實(shí)收資本
2）、股東入股交納資金
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
2.新開的餐飲業(yè)費(fèi)用進(jìn)哪些會(huì)計(jì)科目
餐飲業(yè)所涉及的會(huì)計(jì)科目
具體核算，大致流程和分錄：
1）購進(jìn)蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2）支付人工工資，計(jì)提和發(fā)放
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金
3）購買輔料
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金
4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)
借：固定資產(chǎn)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5）交房租、水電費(fèi)等
借：營業(yè)費(fèi)用—房租
營業(yè)費(fèi)用—水電費(fèi)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6）收入
借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
7）收入存入銀行
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
8）計(jì)提折舊
借：營業(yè)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
9）計(jì)算稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費(fèi)附加
10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費(fèi)用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
11）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
3.開辦費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目
開辦費(fèi)屬于費(fèi)用類科目。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定非常明確，計(jì)入“管理費(fèi)用”。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》——附錄：會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理：管理費(fèi)用——本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)。新準(zhǔn)則已不將開辦費(fèi)作為資產(chǎn)處理，而是計(jì)入當(dāng)期損益。
稅務(wù)規(guī)定：一、國稅函[2010]79號第七條：企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照國稅函[2009]98號第九條規(guī)定執(zhí)行。——企業(yè)籌辦期不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。二、國稅函[2009]98號第九條：新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。——企業(yè)的籌辦期在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，或按照長期待攤費(fèi)用分期攤銷。
因此，執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，開辦費(fèi)在財(cái)務(wù)上計(jì)入管理費(fèi)用；稅務(wù)上不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，在企業(yè)開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除或分期攤銷。
4.開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
一、開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目，有2種情況：
1、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如果金額較少的開辦費(fèi)，可以一次性計(jì)入管理費(fèi)用科目。具體會(huì)計(jì)分錄是：
借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)
貸：銀行存款
2、如果開辦費(fèi)金額較大，例如辦公室裝修費(fèi)等，可以計(jì)入長期待攤費(fèi)用科目。具體會(huì)計(jì)分錄是：
借：長期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
每月進(jìn)行攤銷：
借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)攤銷
貸：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)
二、開辦費(fèi)指企業(yè)在企業(yè)批準(zhǔn)籌建之日起，到開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日止的期間（即籌建期間）發(fā)生的費(fèi)用支出。包括籌建期人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出。
