按照原題只需做如下分錄:
借:原材料76146.07
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07
貸:銀行存款76146.07
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)142393.16貸:銀行存款:142393.16
如果要考慮購進(jìn)貨物的付匯價值,應(yīng)這樣做:借:原材料837606.79(761460.72+76146.07)貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)761460.72(題中沒說是否付款)借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07貸:銀行存款76146.07.借:應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)142393.16貸:銀行存款:142393.16題中還有一個7641460.72,就是購進(jìn)貨物沒完稅前的價值,加上關(guān)稅后與增值稅完稅價格稍有差異,這可能是因匯率的變動造成的。
收到進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅的專用繳款書、供應(yīng)商開具的形式發(fā)票:
借:庫存商品-XXXX 合同價*匯率+關(guān)稅
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款(預(yù)付賬款)-XXXX公司(如果有供應(yīng)商開具的形式發(fā)票)
貸:銀行存款(或其他貨幣資金--銀行匯票)進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅金額
問題補(bǔ)充:
我們是小規(guī)模企業(yè),不用抵扣,進(jìn)口增值稅的會計分錄怎么做啊?
收到進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅的專用繳款書、供應(yīng)商開具的形式發(fā)票:
借:庫存商品-XXXX 合同價*匯率+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口增值稅
貸:應(yīng)付賬款(預(yù)付賬款)-XXXX公司(如果有供應(yīng)商開具的形式發(fā)票)
貸:銀行存款(或其他貨幣資金--銀行匯票)進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅金額
按照原題只需做如下分錄:借:原材料76146.07貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07貸:銀行存款76146.07借:應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)142393.16 貸:銀行存款:142393.16如果要考慮購進(jìn)貨物的付匯價值,應(yīng)這樣做:借:原材料837606.79(761460.72+76146.07)貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)761460.72(題中沒說是否付款)借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交關(guān)稅76146.07貸:銀行存款76146.07.借:應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)142393.16 貸:銀行存款:142393.16題中還有一個7641460.72,就是購進(jìn)貨物沒完稅前的價值,加上關(guān)稅后與增值稅完稅價格稍有差異,這可能是因匯率的變動造成的。
1。
海關(guān)進(jìn)口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目;2。海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進(jìn)行抵扣(先下載國稅通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件,進(jìn)入后填寫海關(guān)完稅憑證抵扣清單,數(shù)據(jù)申報后導(dǎo)出;再進(jìn)國稅申報網(wǎng)-海關(guān)憑證抵扣導(dǎo)入就可以了);計入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
如下:(不知你是哪個省,我是浙江省的;也許各省的國稅申報網(wǎng)有所不同)借:原材料(生產(chǎn)成本) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)3。代理費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)、出入境檢驗(yàn)檢疫收費(fèi)收據(jù)、拖輪費(fèi)可做業(yè)務(wù)銷售費(fèi)用,計提銷售費(fèi)用。
###對于進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅(進(jìn)口增值稅專用繳款書)上注明的增值稅稅額是允許抵扣的,記入進(jìn)項(xiàng)稅額;其他收費(fèi)記入進(jìn)口貨物成本。 借:物資采購(原材料/庫存商品) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(應(yīng)付帳款)如果你為了詳細(xì)記錄這一批單的所有內(nèi)容和用處,可以分開做每一筆分錄。
一單一分錄,不過非常麻煩,工作量也增大。
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