個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳,因此不是計提,
1、計提工資 借:管理費用――工資 貸:應付職工薪酬――工資
2、實際發(fā)放: 借:應付職工薪酬――工資 貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款 應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關后 借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅 貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
拓展資料
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟亦有較大影響。
個人所得稅做會計分錄如下:
1、計提時:
借:管理費用
銷售費用
制造費用
貸:應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-職工工資
貸:現(xiàn)金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人(個人承擔部分)
3、繳納保險時:
借:應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔部分)
其他應收款-個人(個人承擔部分)
貸:銀行存款
4、繳納個稅時:
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款。
擴展資料:
一、征收管理
中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應納稅額,其他所得應納稅額實行按月計征。
二、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個稅專項附加扣除如下,明細查看個稅專項附加扣除;
1、子女教育:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
2、繼續(xù)教育:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療:在一個納稅年度內,納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據(jù)實扣除。
參考資料來源:搜狗百科-個人所得稅
個人所得稅的會計分錄是:
1、計提工資時:
借:管理費用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)
貸:應付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
應交稅費-個人所得稅
其他應收款-個人社保
3、支付個稅時:
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
擴展資料:
會計分錄應注意以下幾點:
1、確定這項業(yè)務涉及那些會計科目,會計科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負債類等。
2、確定會計科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。
3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上。
4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了,不能太復雜和難懂,這是做會計分錄的第一步;
5、會計科目的使用一定要準確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目;
6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性,一個客戶不能掛幾個會計科目,不能隨意使用會計科目。
參考資料:
百度百科-應交個人所得稅
二樓的朋友嚴重錯誤!個人所得稅怎么能進費用呢?樓主明確的說代扣個人所得稅。還有,現(xiàn)在沒有應付工資的科目了,改成應付職工薪酬了。正確做法是:
1、計提或分配工資時:
借:相關費用或成本類科目
貸:應付職工薪酬
2、發(fā)放工資時(也就是代扣時)
借:應付職工薪酬
貸:現(xiàn)金
其他應付款或應交稅費--應交個人所得稅
3、上交時
借:其他應付款或應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款
這是完整的做法。
以上像是代扣代繳個人所得稅業(yè)務分錄,不過我用的是通過“應交稅金——個人所得稅”科目,你的分錄倒是不通過“應交稅金”科目。
1.發(fā)放工資是全部的分錄應該是:
借:應付工資(應付工資總額)
貸:銀行存款(實發(fā)工資數(shù))
應交稅金/其他應收--個稅
這個就是指你在發(fā)工資的時候,本來發(fā)的工資是應發(fā)數(shù),但是你要代扣代繳個人所得稅,所以要把個稅扣出來,只發(fā)個扣除個稅的實發(fā)數(shù)。
2.這個是在繳納個稅的時候,就是把扣下的稅交了。
我是這么理解的,不知道是不是你說的情況。
其實你需要提供給我各項社會保險的,這些在個人所得稅稅前要扣除,根據(jù)你給的數(shù)據(jù),我暫時認為這部分為0,免稅額現(xiàn)在是2000,所以納稅部分只有50元,稅率5%,納稅額為2.5元。
1、計提工資
借:管理費用——工資 2050
貸:應付職工薪酬——工資 2050
2、實際發(fā)放:
借:應付職工薪酬——工資 2050
貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款 2047.5
應交稅費-代扣代繳個人所得稅 2.5
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關后
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅 2.5
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金) 2.5
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護知識產(chǎn)權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果我們轉載的作品侵犯了您的權利,請在一個月內通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學習鳥. 頁面生成時間:4.001秒