詢證函詢證哪些(審計中哪些需要用到詢證函)
1.審計中哪些會計科目需要用到詢證函
銀行存款 （銀行詢證函）
應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等（往來詢證函）
存貨（委托代管存貨詢證函）
預計負債、或有負債（法律詢證函）
關聯(lián)方交易
中國注冊會計師審計準則第1312號——函 證
第七條 注冊會計師應當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）及與金融機構往來的其他重要信息實施函證。
第八條
注冊會計師應當對應收賬款實施函證，……
第九條
函證的內容通常還涉及下列賬戶余額或其他信息：
（一）短期投資；
（二）應收票據(jù)；
（三）其他應收款；
（四）預付賬款；
（五）由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨；
（六）長期投資；
（七）委托貸款；
（八）應付賬款；
（九）預收賬款；
（十）保證、抵押或質押；
（十一）或有事項；
（十二）重大或異常的交易。
2.銀行詢證函進什么會計科
銀行詢證函是指會計師（審計）事務所在執(zhí)行審計過程中，以被審計企業(yè)名義向銀行發(fā)出的，用以驗證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人（股東）出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。
完整的銀行詢證函一般包括：存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。 銀行詢證函的要點 編輯本段回目錄 金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。
1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發(fā)生額的最終結果，通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。
發(fā)生額是業(yè)務發(fā)生時的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實某一筆銀行業(yè)務是否真實發(fā)生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。
在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。 2、正確簽章。
發(fā)函方應該簽署公章。 復函方應根據(jù)實際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項”簽署單位公章，并由經辦人員簽名或蓋章。
不能以單位內部機構公章代替單位公章。 3、如實填寫，及時回復。
發(fā)函方應根據(jù)本單位賬簿記錄如實填寫，作為復函方的金融機構應根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項目逐一填寫，填寫完畢后及時回復至會計師事務所，并按有關規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費用。 4、注意銀行詢證范圍。
銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應付票據(jù)已結清的賬戶。因為有可能存款賬戶已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在；也有可能借款賬戶已結清，但仍有未付利息。
5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后，應親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費單據(jù)復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關項目審定表下。
正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質量，保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。
3.銀行詢證函應記什么科
銀行詢證函產生的費用錄入財務費用-手續(xù)費中。
財務費用指企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費用。包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
（1）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利財務費用資金流動息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。（2）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
（3）相關的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。（4）其他財務費用，如融資租入固定資產發(fā)生的融資租賃費用等。
銀行詢證函產生的費用就屬于相關的手續(xù)費。
