稅費(fèi)不交(應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅的科目會(huì)計(jì)分錄是什么)
1.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅的科目會(huì)計(jì)分錄是什么
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶，當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶。
例：09年1月份銷項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，實(shí)際交納增值稅1萬(wàn)元；
09年2月份銷項(xiàng)稅額2萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬(wàn)元，交納上月增值稅0.7萬(wàn)元；
1月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 10000
貸：銀行存款 10000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000
如多交時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ***
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）***
2月：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 7000
貸：銀行存款 7000
2.會(huì)計(jì)中稅金不通過(guò)應(yīng)交稅金的科目有哪些
稅金不通過(guò)應(yīng)交稅金的科目有：房產(chǎn)稅，印花稅，土地使用稅，車船使用稅記入管理費(fèi)用，其中就印花在繳納時(shí)直接入管理費(fèi)用，其它三個(gè)先要通過(guò)應(yīng)交稅金預(yù)提 ，然后再繳納。
1.應(yīng)交稅金的概念：
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。
2.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與應(yīng)交稅金的區(qū)別：
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金是費(fèi)用科目，是利潤(rùn)的抵減科目，是銷售主營(yíng)產(chǎn)品時(shí)所發(fā)生的.而應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目，是應(yīng)交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)發(fā)生，除教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅外應(yīng)繳的稅款都通過(guò)此科目下列稅金，不需通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算的是印花稅。
3.尚未繳納的稅費(fèi)是什么會(huì)計(jì)科目
一、尚未繳納的稅費(fèi)反映在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額。
二、說(shuō)明
1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第2221號(hào)“ 應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。
2、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬負(fù)債類科目，企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的各種稅費(fèi)時(shí)，貸記本科目，實(shí)際繳納時(shí)，借記本科目，本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
4.哪些稅金不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算
請(qǐng)您注意，無(wú)論是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度還是根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，目前來(lái)看通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)來(lái)核算的主要有：增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，車船稅，資源稅，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，企業(yè)所得稅，還有就是由企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅.
目前來(lái)說(shuō)不再應(yīng)交稅費(fèi)中核算的只有印花稅，耕地占用稅.
另外還有幾個(gè)問(wèn)題需要明確一下：
車船稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，它們都是通過(guò)"管理費(fèi)用"來(lái)歸集的，但是印花稅卻在實(shí)際交納時(shí)計(jì)入到"管理費(fèi)用"中，而其余的三個(gè)稅則是要先由應(yīng)交稅費(fèi)來(lái)歸集的.具體賬務(wù)處理如下：
提取房產(chǎn)稅，車船稅，城鎮(zhèn)土地使稅的賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅
--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
--應(yīng)交車船稅
實(shí)際交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交房產(chǎn)稅
---應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
---應(yīng)交車船稅
貸：銀行存款
但是印花稅則是在實(shí)際交納時(shí)就做如下賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用---交納印花稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金.
5.哪些稅費(fèi)不需要通過(guò)“應(yīng)交稅金”
一、企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，不是都通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目來(lái)核算的。
二、通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算的有：
（一）營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等
1、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--
教育
費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時(shí)（按利潤(rùn)總額提?。?/p>
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
(3)上繳時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
(1)購(gòu)貨時(shí)計(jì)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”
(2)銷售貨物時(shí)記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”
(3)上交時(shí)計(jì)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）”
