墊付現(xiàn)金的(個人為公司墊付資金,如何記賬)
1.個人為公司墊付資金,如何記賬
個人墊付資金做賬方法：
1、公司收到個人墊付的資金。借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款。
2、公司歸還墊付資金款。借：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款 貸；現(xiàn)金或銀行存款。
擴展資料：
公司成立以后，先建立會計賬。
公司在籌建期間發(fā)生的費用支出，直接計入“管理費用--開辦費”科目。
開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。
籌建期結(jié)束，公司開始經(jīng)營后，發(fā)生的費用支出繼續(xù)計入“管理費用”科目，但不使用“開辦費”二級科目了。
參考資料：百度百科——墊付
2.墊付貨款如何做會計分錄
1、代客戶墊付運費，應(yīng)該做“應(yīng)收賬款”
借：應(yīng)收帳款（銷售款）
借：其他應(yīng)收款--代墊運費
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項稅額）
2、銷售實現(xiàn)時
借：應(yīng)收賬款--X單位
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
3、收到貨款和代墊運費時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款--代墊運費
應(yīng)收賬款--X單位
根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復(fù)合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
擴展資料
處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。
3、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
參考資料來源：搜狗百科-會計分錄
