應上交企業(yè)所得稅的(企業(yè)所得稅入哪個)

1.企業(yè)所得稅入哪個會計科目

原發(fā)布者：恒昌焦大勝

企業(yè)所得稅的賬務處理恒昌企業(yè)管理中心焦大勝1、科目設置 1.“所得稅”科目 企業(yè)應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為5241），核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。 2.“遞延稅款”科目 企業(yè)應在負債類科目中增設“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301），核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數(shù)額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數(shù)額。 3.“應交稅金——應交所得稅”科目 企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯欢惤稹獞凰枚悺笨颇抠J方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅

2.上交企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計提時：借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 結轉時：借：本年利潤 貸：所得稅費用 下月初上繳時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關系 （一）稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。

（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定） 例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。 （二）稅法協(xié)調原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。

《國家稅務總局公告2012年第15號》 （三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。 例如，關于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。

二、會計調整業(yè)務的稅前扣除要點 （一）備案制：會計政策變更、會計估計變更、重大會計差錯更正情形，應當將變更或更正的性質、內容和原因等在變更年度的所得稅匯算清繳前報主管稅務機關備案。 從目前減輕納稅人辦事流程的政策方向上，應盡量減少備案，而采取增加企業(yè)信譽的制度。

（二）合理性：企業(yè)的會計政策變更、會計估計變更應當具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除、推遲繳納稅款為主要目的。對有證據(jù)表明企業(yè)濫用會計政策或會計估計造成減少、免除、推遲繳納稅款的，稅務機關有權進行合理調整。

稅務機關既是政策的制定者，也是政策的執(zhí)行者，所謂的“合理”對于稅務機關的操作空間比較大，而對于納稅人就比較難把握。例如固定資產的折舊年限，企業(yè)在剛成立時往往會將折舊年限拉長，以減少當期的成本和費用，不然可能當年的稅收都不能彌補虧損；而在盈利時，就將折舊年限縮短，折舊變大，成本增加，納稅變少，這種情況稅務機關就會對企業(yè)進行調整。

企業(yè)的會計政策變更、會計估計變更應當具有合理的商業(yè)目的，商業(yè)目的較為典型的例子就是財務軟件，應該是記入當期費用還是無形資產？無形資產的折舊年限最低是十年以上，而財務軟件又具有無形資產的性質，但如果具有合理的商業(yè)目的，企業(yè)也可以將折舊年限縮短到兩年，但需要進行備案。 （三）時效性：對企業(yè)以前年度實際在財務會計處理上已確認且已按規(guī)定在稅前扣除的各項支出，因會計政策變更采用追溯調整法進行調整的，會計政策變更累積影響數(shù)中影響前期損益的各項支出調整金額，應直接調整變更當期應納稅所得額，不得追補確認在業(yè)務支出發(fā)生年度扣除。

和國家稅務總局公告[2012]年15號文意思類似，以前年度已經(jīng)發(fā)生的各項支出并且已經(jīng)在稅前扣除，因政策變更需要對以前的東西進行調整，例如2014年政策變更，如果變更影響的是2013年，就調整2013年的當期應納稅所得額，如果是虧損的，就將當年的虧損額進行調整，將來在彌補的時候做適當?shù)淖兓?；如果已?jīng)多繳納了稅金，不能退稅，只能在未來的年限內抵稅。 （四）可追性：對企業(yè)以前年度實際在財務會計處理上已確認且已按規(guī)定在稅前扣除的各項支出，企業(yè)采用追溯重述法進行會計差錯更正的，在有關稅收政策規(guī)定的稅前扣除范圍和標準內，其更正金額允許追補調整業(yè)務支出發(fā)生年度的應納稅所得額，但追補調整期限應符合稅收征管法的規(guī)定。

以前調整的應納稅額可以有追補的年限，按照現(xiàn)在的規(guī)定一般是五年以內，而在討論稿中沒有具體的規(guī)定，只是給了一個框架。 （五）一致性：企業(yè)在年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的涉及稅前扣除的調整事項（包括會計政策、估計變更和會計差錯更正等），如發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之前，應調整報告年度的應納稅所得額；如發(fā)生于報告年度所得稅匯算清繳之后，作為本年度的納稅調整事項，相應調整本年度應納稅所得額。

例如：在2013年所得稅匯算清繳時補繳的稅金，那么肯定是在2014年的2月到5月補繳，那么這個怎么入賬？根據(jù)會計準則，如果前期的會計差錯更正，如不具有重大的影響，可以記入當期，如果具有重大的影響，進行全年度損益調整，而這里和會計上的處理一致。[1] /link?url=--_。

3.公司交納的所得稅應計入哪個會計科目

記入“所得稅費用”科目 提所得稅時，借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納時，借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 財務報表在損益表"所得稅"欄中填寫已納的所得稅，利潤總額減去你所繳的所得稅，就是凈利潤。

平時是預繳，年終再調整，多退少補。###計提時： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 上交時： 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款， 年未將損益類科目結轉達到本年利潤中，不需要調節(jié)器整.###就是所得稅啊~###借：所得稅費用 貸：銀行存款 ###每月根據(jù)利潤總額會提所得稅費的，分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費--所得稅 交納時 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款 ###所得稅本身就是一個科目，屬于費用類， 借所得稅 貸銀行存款。

4.企業(yè)所得稅入是哪個會計科目

企業(yè)所得稅入所得稅費用科目。

拓展資料：1，企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

2，企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。3，作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。4，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

5.實際上交所得稅怎么做分錄

1、實際上交所得稅的分錄

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、所得稅計提時的分錄

借：所得稅費

貸：應交稅費——應交所得稅

3、企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。