兩種情況分別計入一下兩種科目:
1、如果被界定為銷售,應進行表外處理,此時證券化資產從資產負債表中剔除,同時證券化收入確認為收入,交易成本計入當期損益;
2、如果被界定為融資擔保則應進行表內處理,證券化資產仍保留在資產負債表中,同時發(fā)起人獲得的資金被當作負債處理,交易成本作為融資成本資本化。
資產證券化的處理,一般要通過特設目的機構SPE進行。我國現(xiàn)在進行的信貸資產證券化采用的大多是信托模式,即由受托機構負責管理特定目的信托財產并發(fā)行資產支持證券,這是由我國現(xiàn)行的法律規(guī)范所決定的。
擴展資料:
資產證券化,是指以基礎資產未來所產生的現(xiàn)金流為償付支持,通過結構化設計進行信用增級,在此基礎上發(fā)行資產支持證券(Asset-backed Securities, ABS)的過程。
它是以特定資產組合或特定現(xiàn)金流為支持,發(fā)行可交易證券的一種融資形式。 資產證券化僅指狹義的資產證券化。
自1970年美國的政府國民抵押協(xié)會,首次發(fā)行以抵押貸款組合為基礎資產的抵押支持證券-房貸轉付證券,完成首筆資產證券化交易以來,資產證券化逐漸成為一種被廣泛采用的金融創(chuàng)新工具而得到了迅猛發(fā)展,在此基礎上,現(xiàn)在又衍生出如風險證券化產品。
概括地講,一次完整的證券化融資的基本流程是:發(fā)起人將證券化資產出售給一家特殊目的機構(Special Purpose Vehicle, SPV) ,或者由SPV 主動購買可證券化的資產,然后SPV 將這些資產匯集成資產池(Assets Pool ),再以該資產池所產生的現(xiàn)金流為支撐在金融市場上發(fā)行有價證券融資,最后用資產池產生的現(xiàn)金流來清償所發(fā)行的有價證券。
參考資料:中華人民共和國財政部-企業(yè)會計準則第23號—金融資產轉移
兩種情況分別計入一下兩種科目:1、如果被界定為銷售,應進行表外處理,此時證券化資產從資產負債表中剔除,同時證券化收入確認為收入,交易成本計入當期損益;2、如果被界定為融資擔保則應進行表內處理,證券化資產仍保留在資產負債表中,同時發(fā)起人獲得的資金被當作負債處理,交易成本作為融資成本資本化。
資產證券化的處理,一般要通過特設目的機構SPE進行。我國現(xiàn)在進行的信貸資產證券化采用的大多是信托模式,即由受托機構負責管理特定目的信托財產并發(fā)行資產支持證券,這是由我國現(xiàn)行的法律規(guī)范所決定的。
擴展資料:資產證券化,是指以基礎資產未來所產生的現(xiàn)金流為償付支持,通過結構化設計進行信用增級,在此基礎上發(fā)行資產支持證券(Asset-backed Securities, ABS)的過程。它是以特定資產組合或特定現(xiàn)金流為支持,發(fā)行可交易證券的一種融資形式。
資產證券化僅指狹義的資產證券化。自1970年美國的政府國民抵押協(xié)會,首次發(fā)行以抵押貸款組合為基礎資產的抵押支持證券-房貸轉付證券,完成首筆資產證券化交易以來,資產證券化逐漸成為一種被廣泛采用的金融創(chuàng)新工具而得到了迅猛發(fā)展,在此基礎上,現(xiàn)在又衍生出如風險證券化產品。
概括地講,一次完整的證券化融資的基本流程是:發(fā)起人將證券化資產出售給一家特殊目的機構(Special Purpose Vehicle, SPV) ,或者由SPV 主動購買可證券化的資產,然后SPV 將這些資產匯集成資產池(Assets Pool ),再以該資產池所產生的現(xiàn)金流為支撐在金融市場上發(fā)行有價證券融資,最后用資產池產生的現(xiàn)金流來清償所發(fā)行的有價證券。參考資料:中華人民共和國財政部-企業(yè)會計準則第23號—金融資產轉移。
記住記帳規(guī)則:有借必有貸,借貸必相等注意會計科目分類:資產、成本、費用類的借方表增加,貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少,貸方表增加。背熟會計科目核算內容,參照有關分錄,盡量多思考為什么這樣做。
一般先借后貸;借和貸要分行寫,并且文字和金額的數(shù)字都應錯開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。 貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。 需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。
但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
首先你要知道會計的六要素即資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。還有每一個會計要素下面常用的會計科目。
第二要明白有借必有貸,借貸必相等
資產類科目期初余額一般都在借方,借方表示增加,貸方表示減少。
負債和所有者權益都是期初余額在貸方,貸方表示增加,借方表示減少。
收入與負債類同,貸方表示增加,借方表示減少,但沒有期初數(shù)。
成本與資產類同,借方表示增加,貸方表示減少,也沒有期初數(shù)。
利潤就是收入-成本。
了解這種記賬原則之后,一筆經濟業(yè)務給你就可以很快知道怎么寫分錄了。
一級科目也稱總賬科目,也就是現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產成品、其他應收款、其他應付款、應付賬款、應交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務費用、利潤分配、生產成本、制造費用。
二級科目.也稱明細科目,也就是對一級科目再進行細分,比方說銀行存款的二級科目可以為**工行、**建行、**農行等等 二級會計科目是在一級會計科目基礎上進一步劃分。
給你一個連接:
這是百度文庫里面的一級二級三級科目的列示表
一級科目不可以隨便動,因為它直接關系到資產負債和利潤表
二級科目和三級科目是可以根據(jù)公司的具體經營項目來列示的,簡單明了的進行列示。
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